中級(jí)審計(jì)師考試模擬試卷試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試模擬試卷試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

B.外部審計(jì)報(bào)告

C.客戶提供的資料

D.管理層提供的資料

4.下列哪些屬于審計(jì)程序的步驟？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.專業(yè)勝任能力

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)結(jié)論

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)具備的能力？

A.專業(yè)勝任能力

B.職業(yè)道德

C.溝通能力

D.分析能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的任何要求，以保持審計(jì)的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體，而不是單個(gè)賬戶或項(xiàng)目。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)始終符合法律法規(guī)的要求。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

5.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)的記錄和報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)避免對(duì)客戶的業(yè)務(wù)或決策產(chǎn)生直接或間接的影響。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)僅依賴內(nèi)部控制，而不需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以拒絕客戶提供的任何證據(jù)，如果這些證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)不一致。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估，以確保其可靠性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并列舉內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其在審計(jì)過程中的重要性。

4.闡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)的獨(dú)立性與審計(jì)師的客觀性。

2.闡述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)工作的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的首要原則是：

A.客戶滿意

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.效率

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，不正確的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估管理層的治理結(jié)構(gòu)

C.驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性

D.預(yù)測(cè)未來財(cái)務(wù)狀況

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常見的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法？

A.問卷調(diào)查

B.背景調(diào)查

C.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

D.財(cái)務(wù)分析

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有成本效益

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必要的？

A.審查文件和記錄

B.詢問管理層和員工

C.依賴內(nèi)部控制

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體分析

6.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師的責(zé)任聲明

D.審計(jì)程序

7.下列關(guān)于審計(jì)師的職業(yè)道德，不正確的是：

A.保持獨(dú)立性

B.保守客戶秘密

C.接受所有客戶

D.遵守法律法規(guī)

8.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的來源，不正確的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.管理層聲明

D.審計(jì)師的主觀判斷

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

D.為客戶提供財(cái)務(wù)建議

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.AC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素通常包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃通常包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以來源于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、外部審計(jì)報(bào)告、客戶提供的資料以及管理層提供的資料等。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序通常包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論等步驟。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括誠(chéng)信、獨(dú)立、職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

7.ACD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的組成部分通常包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)師的責(zé)任聲明。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等方面。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論等程序。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)具備專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德、溝通能力和分析能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，接受客戶的任何要求可能會(huì)損害獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體，確保意見的全面性和準(zhǔn)確性。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的要求，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的基礎(chǔ)。

5.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，以便于后續(xù)審計(jì)和報(bào)告。

6.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其避免對(duì)客戶的業(yè)務(wù)或決策產(chǎn)生直接影響。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，不能僅依賴內(nèi)部控制。

8.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)拒絕接受與審計(jì)目標(biāo)不一致的證據(jù)，以保持審計(jì)的客觀性。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證