中級審計師素質(zhì)提升試題及答案

中級審計師素質(zhì)提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是對審計人員職業(yè)道德的要求

C.審計準(zhǔn)則包括審計程序、審計方法、審計報告等內(nèi)容

D.審計準(zhǔn)則的制定與實施有助于提高審計質(zhì)量

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制是審計人員評估財務(wù)報表公允性時的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制的有效性可以直接決定審計意見的類型

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員對財務(wù)報表發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成

C.審計人員應(yīng)當(dāng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序來降低風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計意見的類型沒有直接關(guān)系

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的用以支持審計意見的資料

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計證據(jù)的可靠性直接影響審計意見的可靠性

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員對財務(wù)報表的審計范圍、審計程序和審計結(jié)果

C.審計報告應(yīng)當(dāng)明確審計意見的類型，如無保留意見、保留意見等

D.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的基本行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密等要求

C.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守審計職業(yè)道德，以維護(hù)審計職業(yè)形象

D.審計職業(yè)道德與審計質(zhì)量沒有直接關(guān)系

7.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計程序有助于審計人員獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計程序與審計意見的類型沒有直接關(guān)系

8.下列關(guān)于審計方法的說法，正確的是：

A.審計方法是審計人員獲取審計證據(jù)的手段

B.審計方法包括檢查、觀察、詢問、分析程序等

C.審計方法的運用有助于提高審計效率和質(zhì)量

D.審計方法與審計意見的類型沒有直接關(guān)系

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計組織對審計業(yè)務(wù)實施全過程的管理和監(jiān)督

B.審計質(zhì)量控制包括審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制、審計項目質(zhì)量控制、審計人員質(zhì)量控制等

C.審計質(zhì)量控制有助于提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險

D.審計質(zhì)量控制與審計意見的類型沒有直接關(guān)系

10.下列關(guān)于審計信息化建設(shè)的說法，正確的是：

A.審計信息化建設(shè)是審計工作現(xiàn)代化的重要手段

B.審計信息化建設(shè)有助于提高審計效率和質(zhì)量

C.審計信息化建設(shè)需要審計人員具備相應(yīng)的信息技術(shù)能力

D.審計信息化建設(shè)與審計意見的類型沒有直接關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)將固有風(fēng)險和控制風(fēng)險視為同等重要。（×）

2.審計人員對財務(wù)報表的審計意見，應(yīng)當(dāng)基于對財務(wù)報表整體的評價，而不是僅基于對個別項目的審計結(jié)果。（√）

3.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循先評估風(fēng)險、后實施程序的順序。（√）

4.審計人員對客戶的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，即使在審計報告發(fā)布后，也應(yīng)保持沉默。（×）

5.審計人員應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行獨立審計，不受客戶管理層的影響。（√）

6.審計人員在進(jìn)行審計工作時，可以接受客戶提供的任何形式的禮品或招待。（×）

7.審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)當(dāng)選擇具有代表性的樣本進(jìn)行測試。（√）

8.審計人員在進(jìn)行實質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險。（√）

9.審計人員對財務(wù)報表的審計意見，應(yīng)當(dāng)基于對財務(wù)報表的合理性和公允性的評價。（√）

10.審計人員在進(jìn)行審計工作時，可以不遵守審計準(zhǔn)則的要求，只要能夠保證審計意見的準(zhǔn)確性即可。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計人員在進(jìn)行實質(zhì)性程序時，如何選擇樣本。

3.說明審計人員在進(jìn)行審計工作時，如何保持獨立性。

4.簡要描述審計人員如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計人員如何應(yīng)對審計工作的新挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)考慮的首要因素是：

A.財務(wù)報表的復(fù)雜性

B.財務(wù)報表的金額大小

C.財務(wù)報表的審計風(fēng)險

D.審計人員的專業(yè)能力

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，錯誤的是：

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.文件證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.原始證據(jù)比派生證據(jù)更可靠

D.審計人員的專業(yè)判斷比審計證據(jù)更可靠

3.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性作出保證

B.審計意見應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的完整性作出保證

C.審計意見應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性作出保證

D.審計意見應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的合法性作出保證

4.審計人員在確定審計程序時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括：

A.審計目標(biāo)

B.審計風(fēng)險

C.審計成本

D.審計人員的個人偏好

5.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計人員應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計人員可以接受客戶的禮品

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以完全消除舞弊風(fēng)險

B.內(nèi)部控制可以降低舞弊風(fēng)險

C.內(nèi)部控制可以完全防止財務(wù)報表錯誤

D.內(nèi)部控制與審計人員的工作無關(guān)

7.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)直接相關(guān)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計人員自己獲取的

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)是唯一的

D.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好

8.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的個人意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的免責(zé)聲明

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的簽字和蓋章

D.審計報告可以不包含審計人員的聯(lián)系方式

9.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序可以隨意更改

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

C.審計程序應(yīng)當(dāng)一成不變

D.審計程序可以不考慮審計風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計方法的說法，正確的是：

A.審計方法的選擇取決于審計人員的個人喜好

B.審計方法的選擇應(yīng)當(dāng)基于審計目標(biāo)

C.審計方法的選擇可以不考慮審計證據(jù)的可靠性

D.審計方法的選擇應(yīng)當(dāng)與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：審計準(zhǔn)則是規(guī)范審計人員行為的，所以A正確；準(zhǔn)則內(nèi)容涉及審計程序和方法，所以C正確；準(zhǔn)則旨在提高審計質(zhì)量，所以D正確。

2.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理措施，所以A正確；內(nèi)部控制包含五個要素，所以B正確；審計評估需要考慮內(nèi)部控制，所以C正確。

3.ABC

解析思路：審計風(fēng)險是審計意見不恰當(dāng)?shù)目赡苄裕訟正確；審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，所以B正確；審計人員需評估風(fēng)險并采取措施，所以C正確。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)用于支持審計意見，所以A正確；證據(jù)包括內(nèi)部和外部，所以B正確；證據(jù)需充分適當(dāng)，所以C正確；證據(jù)的可靠性影響意見，所以D正確。

5.ABCD

解析思路：審計報告包含審計意見，所以A正確；報告應(yīng)包含審計范圍和程序，所以B正確；意見應(yīng)明確，所以C正確；報告需遵循準(zhǔn)則，所以D正確。

6.ABC

解析思路：審計職業(yè)道德是行為規(guī)范，所以A正確；包含誠信、獨立性等要求，所以B正確；遵守職業(yè)道德維護(hù)職業(yè)形象，所以C正確。

7.ABC

解析思路：審計程序是基本步驟，所以A正確；包括風(fēng)險評估、控制測試等，所以B正確；程序有助于獲取證據(jù)，所以C正確。

8.ABC

解析思路：審計方法包括檢查、觀察等，所以A正確；方法有助于提高效率和質(zhì)量，所以B正確；方法的選擇應(yīng)考慮證據(jù)可靠性，所以C正確。

9.ABC

解析思路：審計質(zhì)量控制是全過程管理，所以A正確；包括業(yè)務(wù)質(zhì)量控制等，所以B正確；有助于提高質(zhì)量和降低風(fēng)險，所以C正確。

10.ABC

解析思路：審計信息化是現(xiàn)代化手段，所以A正確；有助于提高效率和質(zhì)量，所以B正確；需要信息技術(shù)能力，所以C正確。

二、判斷題

1.×

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)考慮固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，但兩者重要性不同。

2.√

解析思路：審計意見基于整體評價，個別項目只是評價的一部分。

3.√

解析思路：審計程序應(yīng)先評估風(fēng)險，然后實施程序。

4.×

解析思路：審計人員應(yīng)保持獨立性，接受禮品可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

5.√

解析思路：審計人員應(yīng)保持獨立，不受管理層影響。

6.×

解析思路：審計人員不應(yīng)接受禮品，違反職業(yè)道德。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制測試應(yīng)選擇代表性樣本。

8.√

解析思路：實質(zhì)性程序應(yīng)重點關(guān)注重大錯報風(fēng)險。

9.√

解析思路：審計意見基于公允性評價。

10.×

解析思路：審計人員應(yīng)遵守準(zhǔn)則，不能忽略準(zhǔn)則要求。

三、簡答題

1.解析思路：考慮因素包括財務(wù)報表的復(fù)雜性和金額大小，審計風(fēng)險，以及審計人員的專業(yè)能力等。