中級審計師備考的資源結(jié)構(gòu)與試題及答案總結(jié)VIP

中級審計師備考的資源結(jié)構(gòu)與試題及答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性

C.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性

D.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個基本特征

2.下列關(guān)于審計程序的性質(zhì)的表述中，正確的有（）。

A.審計程序的性質(zhì)取決于審計目標(biāo)

B.審計程序的性質(zhì)取決于被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.審計程序的性質(zhì)取決于審計證據(jù)的類型

D.審計程序的性質(zhì)取決于審計風(fēng)險的高低

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險模型中“檢查風(fēng)險”的表述中，正確的有（）。

A.檢查風(fēng)險是指審計人員通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.檢查風(fēng)險與審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量有關(guān)

C.檢查風(fēng)險與審計人員的專業(yè)判斷有關(guān)

D.檢查風(fēng)險與被審計單位的內(nèi)部控制有關(guān)

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的表述中，正確的有（）。

A.審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣可以提高審計證據(jù)的可靠性

C.非隨機(jī)抽樣可以提高審計效率

D.審計抽樣方法的選擇取決于審計證據(jù)的類型

5.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的有（）。

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的責(zé)任

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的免責(zé)聲明

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述中，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為保證經(jīng)營活動的有效性而建立的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為保證財務(wù)報表的可靠性而建立的一系列規(guī)章制度

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為保證資產(chǎn)的安全性而建立的一系列規(guī)章制度

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)而建立的一系列規(guī)章制度

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有（）。

A.審計準(zhǔn)則是對審計人員職業(yè)行為和審計質(zhì)量的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則由審計師協(xié)會制定

C.審計準(zhǔn)則適用于所有審計人員

D.審計準(zhǔn)則具有一定的強制性

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的表述中，正確的有（）。

A.審計職業(yè)道德是審計人員的職業(yè)行為準(zhǔn)則

B.審計職業(yè)道德包括誠實、公正、勤勉等原則

C.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)素養(yǎng)的體現(xiàn)

D.審計職業(yè)道德是審計人員履行職責(zé)的保障

9.下列關(guān)于審計意見的表述中，正確的有（）。

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)當(dāng)明確、客觀、公正

D.審計意見應(yīng)當(dāng)與審計證據(jù)相一致

10.下列關(guān)于審計報告編制的表述中，正確的有（）。

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的姓名和日期

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的責(zé)任

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的免責(zé)聲明

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受被審計單位及其利益相關(guān)者的影響。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，其充分性就越強。（）

3.審計抽樣方法中的樣本量越大，審計風(fēng)險就越低。（）

4.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其有效性。（）

5.審計意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性來決定。（）

6.審計報告中的免責(zé)聲明是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性負(fù)責(zé)的聲明。（）

7.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過審計抽樣方法進(jìn)行測試。（）

8.審計準(zhǔn)則的制定和實施有助于提高審計行業(yè)的整體水平。（）

9.審計人員的職業(yè)道德是審計工作質(zhì)量的保障。（）

10.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.簡述審計抽樣方法中隨機(jī)抽樣的特點。

3.簡述審計意見的類型及其適用條件。

4.簡述審計人員職業(yè)道德的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在審計過程中如何保持獨立性。

2.論述內(nèi)部控制制度在審計過程中的作用及其對審計風(fēng)險的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在執(zhí)行審計程序時，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。

A.被審計單位的內(nèi)部控制制度

B.被審計單位的財務(wù)報表

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計風(fēng)險的高低

2.審計證據(jù)的相關(guān)性是指（）。

A.審計證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)程度

B.審計證據(jù)與被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)的相關(guān)程度

C.審計證據(jù)與審計人員的專業(yè)判斷的相關(guān)程度

D.審計證據(jù)與審計風(fēng)險的相關(guān)程度

3.審計抽樣方法中的抽樣單位是指（）。

A.審計人員選取的樣本

B.審計人員選取的樣本總體

C.被審計單位中具有代表性的個體

D.被審計單位中所有個體

4.審計報告中的“保留意見”適用于（）。

A.審計人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表存在重大疑問

C.被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報

D.被審計單位的財務(wù)報表存在重大遺漏

5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循的原則中，不包括（）。

A.全面性原則

B.合理性原則

C.實用性原則

D.有效性原則

6.審計準(zhǔn)則的制定和實施，對于提高審計質(zhì)量的作用主要體現(xiàn)在（）。

A.規(guī)范審計人員的職業(yè)行為

B.提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)

C.保障審計工作的獨立性

D.以上都是

7.審計人員的職業(yè)道德中，誠實原則要求審計人員（）。

A.對客戶保密

B.公正地發(fā)表審計意見

C.保守職業(yè)秘密

D.以上都是

8.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于（）。

A.審計人員的個人判斷

B.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.被審計單位的內(nèi)部控制制度

D.審計風(fēng)險的高低

9.審計抽樣方法中的非隨機(jī)抽樣方法不包括（）。

A.方差估計抽樣

B.概率比例規(guī)模抽樣

C.判斷抽樣

D.任意抽樣

10.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)（）。

A.保持客觀、公正的態(tài)度

B.嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則

C.保守職業(yè)秘密

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的充分性、適當(dāng)性、可靠性是其三個基本特征，選項A、B、C、D分別對應(yīng)這三個特征。

2.A,B,C,D

解析思路：審計程序的性質(zhì)受多種因素影響，包括審計目標(biāo)、被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、審計證據(jù)的類型和審計風(fēng)險的高低。

3.A,B,C,D

解析思路：檢查風(fēng)險是審計風(fēng)險模型中的一個組成部分，與審計證據(jù)、審計人員的專業(yè)判斷和被審計單位的內(nèi)部控制有關(guān)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣可以提高審計證據(jù)的可靠性，非隨機(jī)抽樣可以提高審計效率。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計人員的意見、責(zé)任、免責(zé)聲明等，對財務(wù)報表的總體評價是審計報告的核心內(nèi)容。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度旨在保證經(jīng)營活動的有效性、財務(wù)報表的可靠性、資產(chǎn)的安全性以及企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計準(zhǔn)則是對審計人員職業(yè)行為和審計質(zhì)量的規(guī)范，由審計師協(xié)會制定，具有強制性和普遍適用性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員的職業(yè)行為準(zhǔn)則，包括誠實、公正、勤勉等原則，是審計人員職業(yè)素養(yǎng)的體現(xiàn)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，應(yīng)根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性來決定。

10.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計人員的姓名和日期、意見、責(zé)任和免責(zé)聲明，以確保審計報告的完整性和可信度。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計人員的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵，不受被審計單位及其利益相關(guān)者的影響是保持獨立性的要求。

2.×

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，其適當(dāng)性可能越高，但充分性是指證據(jù)的數(shù)量，可靠性并不直接決定證據(jù)的充分性。

3.×

解析思路：樣本量越大，不一定意味著審計風(fēng)險就越低，因為審計風(fēng)險還受到其他因素的影響，如抽樣方法、總體規(guī)模等。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制制度的有效性是審計人員評估的重點之一，其有效性直接影響審計風(fēng)險的評估和審計程序的實施。

5.√

解析思路：審計意見的發(fā)表應(yīng)基于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，確保審計意見的客觀性和公正性。

6.×

解析思路：免責(zé)聲明是審計人員對自身責(zé)任的聲明，而非對被審計單位財務(wù)報表真實性的聲明。

7.×

解析思路：內(nèi)部控制制度的測試方法不一定是審計抽樣，還包括詢問、觀察、分析程序等。

8.√

解析思路：審計準(zhǔn)則的制定和實施有助于規(guī)范審計行業(yè)，提高審計質(zhì)量，保障審計工作的獨立性。

9.√

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員履行職責(zé)的保障，誠實、公正、勤勉等原則是職業(yè)道德的核心內(nèi)容。

10.√

解析思路：審計人員應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，這是審計工作的基本要求，有助于確保審計意見的可靠性。

三、簡答題

1.審計證據(jù)的三個基本特征包括：充分性、適當(dāng)性和可靠性。

解析思路：解釋充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論；適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性；可靠性是指證據(jù)的真實性。

2.隨機(jī)抽樣的特點是樣本的選擇是基于隨機(jī)的原則，每個抽樣單位都有同等的機(jī)會被選中。

解析思路：解釋隨機(jī)抽樣如何確保樣本的代表性，避免人為偏差。

3.審計意見的類型及其適用條件：

-無保留意見：適用于被審計單位的財務(wù)報表按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

-保留意見：適用于審計人員在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，對被審計單位的財務(wù)報表仍存在重大疑問或發(fā)現(xiàn)重大錯報。

-否定意見：適用于審計人員在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，認(rèn)為被審計單位的財務(wù)報表存在重大