2024年初級(jí)審計(jì)師考前沖刺復(fù)習(xí)及試題與答案

2024年初級(jí)審計(jì)師考前沖刺復(fù)習(xí)及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的定義？

A.審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀、公正的評(píng)價(jià)活動(dòng)

B.審計(jì)是一種旨在獲取財(cái)務(wù)信息的過程

C.審計(jì)是一種對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行驗(yàn)證的方法

D.審計(jì)是一種對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的過程

2.審計(jì)的目的是什么？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.提高企業(yè)財(cái)務(wù)透明度

C.促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

D.幫助企業(yè)管理層進(jìn)行決策

3.審計(jì)程序通常包括哪些階段？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.實(shí)事求是

5.審計(jì)證據(jù)分為哪幾類？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.證明性證據(jù)

D.質(zhì)疑性證據(jù)

6.審計(jì)意見的類型有哪些？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)方法

C.審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)建議

8.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.謹(jǐn)慎行事

D.尊重客戶

10.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.提供獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見

B.保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

C.維護(hù)審計(jì)行業(yè)的良好聲譽(yù)

D.持續(xù)提升自身的專業(yè)能力

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的絕對(duì)保證。（×）

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以對(duì)所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳盡的審查。（×）

4.內(nèi)部控制是預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊的主要手段。（√）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，無需考慮管理層對(duì)審計(jì)結(jié)果的期望。（√）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生任何利益沖突。（√）

8.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集和分析是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。（√）

9.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，只需關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，不得向被審計(jì)單位泄露任何敏感信息。（√）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)關(guān)注的主要事項(xiàng)。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.描述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序的步驟。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層溝通的問題。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.分析審計(jì)意見的類型及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的意義。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)報(bào)告格式

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.詢問管理層

B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.觀察內(nèi)部控制

D.進(jìn)行市場調(diào)研

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，以下哪項(xiàng)不是控制測試的目的？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

C.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

D.確定內(nèi)部控制是否能夠防止所有錯(cuò)誤發(fā)生

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)意見的類型

B.審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)費(fèi)用的高低

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.保守秘密

D.追求利潤最大化

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)范圍？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.管理層討論與分析

D.法律合規(guī)性

8.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是實(shí)質(zhì)性程序的目的？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)工作底稿的要求？

A.確保底稿的完整性

B.確保底稿的準(zhǔn)確性

C.確保底稿的保密性

D.確保底稿的時(shí)效性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義包含了獨(dú)立、客觀、公正的評(píng)價(jià)活動(dòng)，獲取財(cái)務(wù)信息的過程，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行驗(yàn)證的方法，以及對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的過程。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的目的包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，提高企業(yè)財(cái)務(wù)透明度，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，以及幫助企業(yè)管理層進(jìn)行決策。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作四個(gè)階段。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、審慎性和實(shí)事求是的原則。

5.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)兩大類，同時(shí)也有證明性證據(jù)和質(zhì)疑性證據(jù)之分。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議等內(nèi)容。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通四個(gè)要素。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實(shí)守信、客觀公正、謹(jǐn)慎行事和尊重客戶。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括提供獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見，保護(hù)客戶的商業(yè)秘密，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的良好聲譽(yù)，以及持續(xù)提升自身的專業(yè)能力。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)師的基本要求。

2.×

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映的合理保證，并非絕對(duì)保證。

3.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不可能對(duì)所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳盡的審查，而是有選擇地進(jìn)行。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制是預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊的主要手段，它能夠幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

5.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不應(yīng)受管理層期望的影響。

6.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊時(shí)，有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)公眾利益。

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)避免利益沖突，確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

8.√

解析思路：審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)確保證據(jù)的相關(guān)性、可靠性和充分性。

9.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任保守客戶的商業(yè)秘密，這是職業(yè)道德的要求之一。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)關(guān)注的主要事項(xiàng)。

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)范圍、審計(jì)資源、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)策略等。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過合理的審計(jì)程序，獲取足夠的證據(jù)，并確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，以及能夠支持審計(jì)意見。