2024年初級審計(jì)師復(fù)習(xí)技巧試題及答案

2024年初級審計(jì)師復(fù)習(xí)技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目的和審計(jì)對象進(jìn)行調(diào)整

4.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的描述，正確的是（）

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能因錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致審計(jì)意見不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須考慮的重要因素

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序進(jìn)行識別和評估

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是（）

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整、合規(guī)而制定的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、權(quán)限界定、信息溝通和監(jiān)督等方面

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段

D.內(nèi)部控制制度的有效性是審計(jì)師評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密、專業(yè)勝任能力等方面

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和操作規(guī)程

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等方面

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任和責(zé)任的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任

B.審計(jì)師責(zé)任包括對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷、對審計(jì)意見的表述、對審計(jì)報(bào)告的簽署等方面

C.審計(jì)師責(zé)任是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

D.審計(jì)師責(zé)任是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)期間，通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等方式提高自身專業(yè)水平和職業(yè)道德水平

B.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

C.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

D.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的需要

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部因素的影響，始終保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇內(nèi)部證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對所有的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（）

4.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容可以根據(jù)審計(jì)師個(gè)人的喜好進(jìn)行調(diào)整。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)要求企業(yè)披露所有相關(guān)信息。（）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)披露并報(bào)告相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營狀況。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任企業(yè)的財(cái)務(wù)顧問角色。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持對客戶信息的保密。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，可以保留審計(jì)底稿的副本，以備未來查閱。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

2.簡述內(nèi)部控制制度對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持職業(yè)道德的獨(dú)立性。

4.簡述審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”部分應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全帶來的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與客戶之間的利益沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對企業(yè)的經(jīng)營決策進(jìn)行指導(dǎo)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對企業(yè)的法律合規(guī)性進(jìn)行審查

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的首要原則是（）

A.誠信原則

B.獨(dú)立性原則

C.客觀性原則

D.公正性原則

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)可以通過主觀判斷獲得

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）

A.立即向企業(yè)披露并報(bào)告相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

B.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，不對外披露

C.修改審計(jì)報(bào)告，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.延長審計(jì)時(shí)間，以獲取更多證據(jù)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)（）

A.立即向企業(yè)提出改進(jìn)建議

B.在審計(jì)報(bào)告中予以披露

C.忽略內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.延長審計(jì)時(shí)間，以評估內(nèi)部控制缺陷的影響

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理層簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的意見和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立編制

D.審計(jì)報(bào)告的格式可以根據(jù)審計(jì)師個(gè)人喜好進(jìn)行調(diào)整

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)（）

A.立即向企業(yè)披露并報(bào)告相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

B.在審計(jì)報(bào)告中予以披露

C.忽略違規(guī)行為，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.延長審計(jì)時(shí)間，以評估違規(guī)行為的影響

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師可以接受企業(yè)的禮品和宴請

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以泄露客戶信息

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

D.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任企業(yè)的財(cái)務(wù)顧問角色

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為，但企業(yè)管理層否認(rèn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）

A.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，獲取更多證據(jù)

B.在審計(jì)報(bào)告中予以披露

C.忽略舞弊行為，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.延長審計(jì)時(shí)間，以評估舞弊行為的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是一系列指導(dǎo)審計(jì)師行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師個(gè)人制定的

C.審計(jì)準(zhǔn)則不適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施不受國際審計(jì)準(zhǔn)則的影響

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷依據(jù)，需要具備充分性和適當(dāng)性，同時(shí)包括內(nèi)部和外部證據(jù)，獲取時(shí)應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。

2.ABCD解析：審計(jì)程序是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的具體步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

3.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果的總結(jié)，應(yīng)包括審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)和建議，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，格式和內(nèi)容應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的和對象調(diào)整。

4.ABCD解析：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，也是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

5.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師因錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致審計(jì)意見不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，需要通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序進(jìn)行識別和評估。

6.ABCD解析：內(nèi)部控制制度是企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整、合規(guī)而制定的一系列規(guī)章制度，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工等方面，是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。

7.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密、專業(yè)勝任能力等方面，是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，也是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

8.ABCD解析：審計(jì)準(zhǔn)則是一系列指導(dǎo)審計(jì)師行為的規(guī)范，包括審計(jì)目標(biāo)、程序、證據(jù)和報(bào)告等方面，是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，其制定和實(shí)施應(yīng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則。

9.ABCD解析：審計(jì)師責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任，包括對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷、審計(jì)意見的表述和審計(jì)報(bào)告的簽署等。

10.ABCD解析：審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)期間，通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等方式提高自身專業(yè)水平和職業(yè)道德水平，是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，也是行業(yè)發(fā)展的需要。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，雖然應(yīng)保持獨(dú)立性，但并非完全不受外部因素影響。

2.×解析：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都應(yīng)考慮，但外部證據(jù)通常更可靠。

3.×解析：審計(jì)程序應(yīng)針對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序，而非所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。

4.×解析：審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，而非個(gè)人喜好。

5.√解析：審計(jì)師有權(quán)要求企業(yè)披露所有相關(guān)信息，以確保審計(jì)工作的全面性。

6.√解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向企業(yè)披露并報(bào)告相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

7.×解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營狀況，以評估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。

8.×解析：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任企業(yè)的財(cái)務(wù)顧問角色，以免影響?yīng)毩⑿浴?/p>

9.√解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持對客戶信息的保密。

10.√解析：審計(jì)師完成審計(jì)工作后，可以保留審計(jì)底稿的副本，以備未來查閱和核實(shí)。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，識別、評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程。包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對評估的風(fēng)險(xiǎn)等步驟。

2.解析思路：內(nèi)部控制制度對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性體現(xiàn)在其能夠確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高經(jīng)營效率和效果，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，以及促進(jìn)合規(guī)性。

3.解析思路：審計(jì)師保持職業(yè)道德的獨(dú)立性，需要保持實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，包括獨(dú)立于審計(jì)客戶，避免利益沖突，保持客觀公正的態(tài)度，以及遵守職業(yè)道德規(guī)范。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲