2024年初級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)動(dòng)態(tài)及答案

2024年初級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)動(dòng)態(tài)及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

E.審計(jì)總結(jié)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)。

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)從外部獲取。

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部獲取。

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是唯一的。

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要組成部分。

B.內(nèi)部控制制度旨在保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允。

C.內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

D.內(nèi)部控制制度的作用是預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤。

E.內(nèi)部控制制度只適用于大型企業(yè)。

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小調(diào)整審計(jì)程序。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量成反比。

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)時(shí)間成正比。

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種常用的審計(jì)方法。

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和整群抽樣。

C.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的可靠性。

D.審計(jì)抽樣方法可以提高審計(jì)效率。

E.審計(jì)抽樣方法可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字、蓋章。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給被審計(jì)單位。

E.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)報(bào)告等方面的要求。

C.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定。

D.審計(jì)準(zhǔn)則的作用是提高審計(jì)質(zhì)量、保護(hù)投資者利益。

E.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性。

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范。

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、獨(dú)立性、保密、公正等方面的要求。

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的基本素質(zhì)。

D.審計(jì)職業(yè)道德的作用是維護(hù)審計(jì)行業(yè)的形象和聲譽(yù)。

E.審計(jì)職業(yè)道德不具有強(qiáng)制性。

9.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)督的表述，正確的是：

A.審計(jì)監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。

B.審計(jì)監(jiān)督的作用是提高審計(jì)質(zhì)量、防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。

D.審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)工作的重要組成部分。

E.審計(jì)監(jiān)督不具有強(qiáng)制性。

10.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)展的趨勢的表述，正確的是：

A.審計(jì)發(fā)展趨向于更加關(guān)注內(nèi)部控制。

B.審計(jì)發(fā)展趨向于更加關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理。

C.審計(jì)發(fā)展趨向于更加關(guān)注信息技術(shù)。

D.審計(jì)發(fā)展趨向于更加關(guān)注社會(huì)責(zé)任。

E.審計(jì)發(fā)展趨向于更加關(guān)注審計(jì)職業(yè)道德。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)必須來源于被審計(jì)單位內(nèi)部。（）

3.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過審計(jì)人員的直接觀察來評(píng)估。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，它決定了審計(jì)人員采取的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（）

5.審計(jì)抽樣中的樣本量越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立出具，不得受到被審計(jì)單位的影響。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員工作的一種強(qiáng)制要求，所有審計(jì)人員都必須遵守。（）

8.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員對(duì)客戶的信息保密，即使在客戶破產(chǎn)或涉及違法行為時(shí)也不得泄露。（）

9.審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)工作的一部分，旨在確保審計(jì)人員遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德。（）

10.隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，審計(jì)工作將更加依賴于計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋內(nèi)部控制制度中的“控制環(huán)境”要素。

3.說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)過程中的作用。

4.簡要描述審計(jì)抽樣方法中的“分層抽樣”及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)如何保持獨(dú)立性和客觀性，并闡述其重要性。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響及其帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的三種基本類型？

A.財(cái)務(wù)審計(jì)

B.合同審計(jì)

C.稅務(wù)審計(jì)

D.環(huán)保審計(jì)

2.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的了解通常通過以下哪個(gè)程序進(jìn)行？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)訪談

D.審計(jì)測試

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常首先考慮的是：

A.檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.固有風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)？

A.抽樣誤差

B.非抽樣誤差

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成的日期

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)人員簽署報(bào)告的日期

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)出具報(bào)告的日期

6.審計(jì)準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)是：

A.國際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)

B.美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則委員會(huì)

D.國際標(biāo)準(zhǔn)化組織

7.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.通過審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.向注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的基本原則？

A.誠信

B.客觀

C.利益沖突

D.獨(dú)立性

9.審計(jì)監(jiān)督的主要目的是：

A.確保審計(jì)人員遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.提高審計(jì)質(zhì)量

C.防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

10.信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用，以下哪項(xiàng)說法是錯(cuò)誤的？

A.可以提高審計(jì)效率

B.可以降低審計(jì)成本

C.可能增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.可以減少審計(jì)人員的工作量

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)估，而審計(jì)評(píng)估通常包含在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告過程中。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，這些是審計(jì)證據(jù)的基本特征。審計(jì)證據(jù)可以從內(nèi)部和外部獲取。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要組成部分，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，適用于所有企業(yè)。

4.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需要根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)來調(diào)整審計(jì)程序。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和整群抽樣，它們的選擇取決于審計(jì)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和證據(jù)的可靠性。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，由審計(jì)人員簽字、蓋章，提交給被審計(jì)單位，且格式和內(nèi)容應(yīng)符合規(guī)定。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員工作的一種強(qiáng)制要求，包括審計(jì)程序、方法、報(bào)告等方面的要求，由相關(guān)機(jī)構(gòu)制定，具有強(qiáng)制性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、獨(dú)立性、保密、公正等方面的要求，是審計(jì)人員的基本素質(zhì)，維護(hù)行業(yè)形象和聲譽(yù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)監(jiān)督是確保審計(jì)人員遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德的重要手段，包括內(nèi)部和外部監(jiān)督，旨在提高審計(jì)質(zhì)量和防范風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)發(fā)展趨向于更加關(guān)注內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息技術(shù)、社會(huì)責(zé)任和審計(jì)職業(yè)道德，以適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代的需求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基石，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的可靠性，而不是僅僅來源于被審計(jì)單位內(nèi)部。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制制度的控制環(huán)境是指管理層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度和重視程度，不能直接通過觀察評(píng)估。

4.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，確定審計(jì)目標(biāo)和范圍，影響后續(xù)的審計(jì)工作。

5.×

解析思路：樣本量越大，抽樣誤差越小，但并不意味著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定降低。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立出具，不受被審計(jì)單位影響，確保報(bào)告的客觀性。

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