中級審計師專業(yè)知識試題及答案

中級審計師專業(yè)知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是（）

（A）保證財務(wù)報表的真實性

（B）確保財務(wù)報表的合規(guī)性

（C）提高企業(yè)管理水平

（D）促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制完善

2.下列關(guān)于審計程序的說法，錯誤的是（）

（A）風(fēng)險評估是審計程序的第一步

（B）審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估

（C）審計人員應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)氖占?/p>

（D）審計程序不包括審計報告的編制

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

（A）審計證據(jù)是審計人員得出審計結(jié)論的基礎(chǔ)

（B）審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性、可靠性、充分性和適當(dāng)性

（C）審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

（D）審計人員應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進(jìn)行獨立、客觀的評價

4.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是（）

（A）審計工作底稿是審計人員工作成果的記錄

（B）審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整、連續(xù)、準(zhǔn)確

（C）審計工作底稿是審計人員得出審計結(jié)論的依據(jù)

（D）審計工作底稿不需要經(jīng)過被審計單位確認(rèn)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

（A）審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件

（B）審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員對被審計單位財務(wù)報表的意見

（C）審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定

（D）審計報告需要經(jīng)過被審計單位確認(rèn)

6.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）

（A）審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立、客觀、公正

（B）審計人員應(yīng)當(dāng)維護審計職業(yè)聲譽

（C）審計人員應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)

（D）審計人員應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

（A）審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的制度

（B）審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險

（C）審計質(zhì)量控制包括審計質(zhì)量控制制度、審計質(zhì)量控制流程、審計質(zhì)量控制結(jié)果

（D）審計質(zhì)量控制是審計人員個人責(zé)任

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

（A）內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列制度、政策和程序

（B）內(nèi)部控制分為控制活動、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制信息和溝通

（C）內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)

（D）內(nèi)部控制是審計人員審計工作的重要依據(jù)

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

（A）審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能面臨的損失風(fēng)險

（B）審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

（C）審計人員應(yīng)當(dāng)對審計風(fēng)險進(jìn)行評估和管理

（D）審計風(fēng)險與審計成本成反比

10.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

（A）審計程序是審計人員完成審計工作的一系列步驟

（B）審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序

（C）審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行調(diào)整

（D）審計程序是審計工作的重要依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立、客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，其目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)報表中的錯誤。（）

3.審計工作底稿是審計人員記錄審計過程和結(jié)果的文件，不需要經(jīng)過被審計單位確認(rèn)。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員單獨編制，無需與被審計單位溝通。（）

5.審計人員對審計證據(jù)的可靠性進(jìn)行評價時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注證據(jù)的來源和性質(zhì)。（）

6.審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)當(dāng)對所有控制活動進(jìn)行測試。（）

7.審計質(zhì)量控制是審計人員個人責(zé)任，與審計機構(gòu)無關(guān)。（）

8.內(nèi)部控制的有效性是審計人員評估審計風(fēng)險的重要依據(jù)。（）

9.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時與被審計單位溝通。（）

10.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計職業(yè)聲譽。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的可靠性如何影響審計結(jié)論的準(zhǔn)確性。

2.解釋審計人員在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時的主要步驟。

3.說明審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，如何識別和評估控制風(fēng)險。

4.簡要闡述審計人員如何利用審計工作底稿來支持審計結(jié)論。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何確保審計意見的獨立性和客觀性。

2.論述在審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系，并說明對審計質(zhì)量的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，不屬于審計基本目標(biāo)的是（）

（A）真實性

（B）公允性

（C）合規(guī)性

（D）完整性

2.下列關(guān)于審計程序的說法，不屬于審計程序基本步驟的是（）

（A）風(fēng)險評估

（B）控制測試

（C）實質(zhì)性程序

（D）審計報告

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，不屬于審計證據(jù)基本特征的是（）

（A）相關(guān)性

（B）可靠性

（C）充分性

（D）及時性

4.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，錯誤的是（）

（A）審計工作底稿是審計人員工作成果的記錄

（B）審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整、連續(xù)、準(zhǔn)確

（C）審計工作底稿是審計人員得出審計結(jié)論的依據(jù)

（D）審計工作底稿不需要經(jīng)過被審計單位確認(rèn)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

（A）審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件

（B）審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員對被審計單位財務(wù)報表的意見

（C）審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定

（D）審計報告需要經(jīng)過被審計單位確認(rèn)

6.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，不屬于審計職業(yè)道德基本原則的是（）

（A）獨立性

（B）客觀性

（C）公正性

（D）保密性

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，錯誤的是（）

（A）審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的制度

（B）審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險

（C）審計質(zhì)量控制包括審計質(zhì)量控制制度、審計質(zhì)量控制流程、審計質(zhì)量控制結(jié)果

（D）審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)的責(zé)任

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）

（A）控制活動

（B）控制環(huán)境

（C）風(fēng)險評估

（D）審計活動

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，錯誤的是（）

（A）審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能面臨的損失風(fēng)險

（B）審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

（C）審計人員應(yīng)當(dāng)對審計風(fēng)險進(jìn)行評估和管理

（D）審計風(fēng)險與審計成本成正比

10.下列關(guān)于審計程序的說法，不屬于審計程序基本步驟的是（）

（A）風(fēng)險評估

（B）控制測試

（C）實質(zhì)性程序

（D）審計報告

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：審計目標(biāo)包括保證財務(wù)報表的真實性、合規(guī)性，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制完善。

2.答案：D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序和審計報告編制。

3.答案：ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性是評價其有效性的關(guān)鍵。

4.答案：A

解析思路：審計工作底稿需要真實記錄審計過程，但通常需要被審計單位確認(rèn)。

5.答案：ABC

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見，格式和內(nèi)容需符合規(guī)定，但無需被審計單位確認(rèn)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立、客觀、公正，維護職業(yè)聲譽，遵守法律法規(guī)，保守秘密。

7.答案：D

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)的責(zé)任，涉及制度、流程和結(jié)果。

8.答案：D

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制活動、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制信息和溝通。

9.答案：D

解析思路：審計風(fēng)險與審計成本成正比，風(fēng)險越高，成本通常越高。

10.答案：D

解析思路：審計程序基本步驟包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序和審計報告編制。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計人員需保持獨立、客觀和公正，以提供可靠的意見。

2.答案：正確

解析思路：審計目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)報表中的錯誤，確保其準(zhǔn)確性。

3.答案：錯誤

解析思路：審計工作底稿需經(jīng)過被審計單位確認(rèn)，以確保信息的準(zhǔn)確性。

4.答案：錯誤

解析思路：審計報告需反映審計人員的意見，但無需被審計單位確認(rèn)。

5.答案：正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是評價其有效性的關(guān)鍵因素。

6.答案：錯誤

解析思路：內(nèi)部控制測試是對控制活動的測試，而非所有控制活動。

7.答案：錯誤

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)的責(zé)任，而非個人責(zé)任。

8.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是評估審計風(fēng)險的重要依據(jù)。

9.答案：正確

解析思路：審計人員應(yīng)及時與被審計單位溝通重大問題。

10.答案：正確

解析思路：審計人員遵守職業(yè)道德規(guī)范是維護職業(yè)聲譽的必要條件。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：審計證據(jù)的可靠性直接關(guān)系到審計結(jié)論的準(zhǔn)確性。如果審計證據(jù)不可靠，審計結(jié)論可能存在偏差，導(dǎo)致錯誤的審計意見。

2.答案：審計人員執(zhí)行風(fēng)險評估程序的主要步驟包括：了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、識別相應(yīng)的內(nèi)部控制、執(zhí)行控制測試和實質(zhì)性程序。

3.答案：審計人員識別和評估控制風(fēng)險時，需考慮內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，以及控制環(huán)境等因素，以確定控制是否有效。

4.答案：審計人員利用審計工作底稿來支持審計