專注中級審計師核心能力試題及答案

專注中級審計師核心能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關于審計目標和審計風險的表述中，正確的有（）。

A.審計目標是為了合理保證財務報表的真實性和公允性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.評估固有風險和控制風險是審計過程中必須執(zhí)行的程序

D.檢查風險是審計過程中通過實施審計程序來降低的風險

2.以下關于審計計劃編制的表述中，正確的有（）。

A.審計計劃編制應包括審計程序、時間安排和資源分配

B.審計計劃應隨著審計的進行適時調整

C.審計計劃編制應遵循風險評估原則

D.審計計劃編制應遵循內部控制原則

3.以下關于內部控制五要素的表述中，正確的有（）。

A.控制環(huán)境是內部控制的基礎

B.風險評估有助于識別和控制潛在風險

C.控制活動是內部控制的核心

D.信息與溝通是內部控制的重要環(huán)節(jié)

4.以下關于審計抽樣方法的表述中，正確的有（）。

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣包括簡單隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣

C.非隨機抽樣包括判斷抽樣和分層抽樣

D.隨機抽樣和非隨機抽樣適用于不同情況

5.以下關于審計證據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.審計證據(jù)是指證明被審計單位財務報表真實性的文件、資料等

B.審計證據(jù)應具有可靠性、相關性、充分性和有效性

C.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的可靠性

D.審計證據(jù)的相關性是指證據(jù)與審計目標的關聯(lián)程度

6.以下關于審計報告的表述中，正確的有（）。

A.審計報告應客觀、公正地反映被審計單位的財務狀況

B.審計報告應包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應由審計組全體成員簽字

D.審計報告應由審計機構蓋章

7.以下關于職業(yè)道德的表述中，正確的有（）。

A.職業(yè)道德是審計人員的基本素養(yǎng)

B.審計人員應保持獨立、客觀、公正的態(tài)度

C.審計人員應維護審計職業(yè)聲譽

D.審計人員應保守商業(yè)秘密

8.以下關于內部控制自我評估的表述中，正確的有（）。

A.內部控制自我評估是評估內部控制有效性的方法

B.內部控制自我評估由被審計單位內部人員負責

C.內部控制自我評估應定期進行

D.內部控制自我評估結果應與審計結果相互印證

9.以下關于內部審計的表述中，正確的有（）。

A.內部審計是組織內部的一種獨立審計活動

B.內部審計的目的是評估和改善組織的內部控制和風險管理

C.內部審計應遵循獨立性原則

D.內部審計結果應向組織高層管理人員報告

10.以下關于舞弊的表述中，正確的有（）。

A.舞弊是指被審計單位在財務報表中故意虛報、隱瞞或錯誤陳述的行為

B.舞弊行為可能對財務報表產生重大影響

C.審計人員應關注舞弊風險并采取措施進行應對

D.舞弊行為的發(fā)現(xiàn)有助于提高審計質量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計計劃一旦確定，就不能再進行調整。（）

3.內部控制的有效性可以通過審計師的一次性審計工作得到充分驗證。（）

4.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。（）

5.審計報告中的非無保留意見是指審計師對財務報表的真實性表示懷疑。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何饋贈。（）

7.內部控制的設計和實施應當與組織的規(guī)模和復雜程度相適應。（）

8.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制進行評估。（）

9.舞弊行為通常涉及高級管理人員，因此審計師可以忽略對普通員工的舞弊調查。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵守相關的法律法規(guī)和職業(yè)準則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在評估被審計單位內部控制時，應當關注的主要方面。

2.解釋審計師在執(zhí)行實質性程序時，如何運用職業(yè)判斷來獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.描述審計師在編制審計報告時，應當遵循的主要原則和內容。

4.說明審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應當采取的應對措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷之間的關系，以確保審計工作的有效性和公正性。

2.分析在當前經濟環(huán)境下，審計師如何應對日益復雜的財務報告和舞弊風險，以提升審計服務的質量和效率。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大錯誤，應當：

A.直接修改報表

B.要求被審計單位自行調整

C.提請注冊會計師協(xié)會處理

D.建議被審計單位咨詢專業(yè)機構

2.審計師在審計計劃階段，應當：

A.確定審計程序

B.評估舞弊風險

C.編制審計報告

D.審計師獨立性的考慮

3.審計師在實施風險評估程序時，以下哪項不是固有風險的組成部分：

A.財務報表復雜度

B.行業(yè)特點

C.經濟環(huán)境

D.內部控制環(huán)境

4.以下關于審計證據(jù)的表述中，不正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有可靠性

B.審計證據(jù)應當具有充分性

C.審計證據(jù)應當具有相關性

D.審計證據(jù)應當具有有效性，但不必具有獨立性

5.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是檢查風險的影響因素：

A.審計師的業(yè)務能力

B.被審計單位的內部控制

C.審計程序的設計

D.被審計單位的管理層誠信度

6.審計師在編制審計報告時，應當：

A.只包含審計意見

B.只包含審計發(fā)現(xiàn)

C.包含審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

D.不需要包含被審計單位的財務報表

7.以下關于職業(yè)道德的表述中，不正確的是：

A.審計師應當保持獨立性

B.審計師應當保持客觀性

C.審計師可以接受被審計單位的饋贈

D.審計師應當保守商業(yè)秘密

8.內部控制自我評估的主要目的是：

A.評估內部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)內部控制中的缺陷

C.降低審計成本

D.提高審計效率

9.以下關于內部審計的表述中，不正確的是：

A.內部審計是組織內部的一種獨立審計活動

B.內部審計的目的是評估和改善組織的內部控制和風險管理

C.內部審計可以代替外部審計

D.內部審計結果應向組織高層管理人員報告

10.舞弊行為通常具有以下特點，除了：

A.故意性

B.利益驅動

C.簡單性

D.可控性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計目標是保證財務報表的真實性和公允性，審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，評估固有風險和控制風險是審計程序的一部分，檢查風險通過審計程序降低。

2.ABCD

解析思路：審計計劃應包括審計程序、時間安排、資源分配，計劃應適時調整，遵循風險評估和內部控制原則。

3.ABCD

解析思路：控制環(huán)境是內部控制的基礎，風險評估有助于識別風險，控制活動是核心，信息與溝通是重要環(huán)節(jié)。

4.ABD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，隨機抽樣包括簡單隨機、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣，非隨機抽樣包括判斷抽樣。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是為了證明財務報表的真實性，應具有可靠性、相關性、充分性和有效性，可靠性指證據(jù)來源可靠，相關性指與審計目標關聯(lián)。

6.ABCD

解析思路：審計報告應客觀公正反映財務狀況，包括審計意見和發(fā)現(xiàn)，應由審計組成員簽字，審計機構蓋章。

7.ABCD

解析思路：職業(yè)道德要求審計師保持獨立、客觀、公正，維護職業(yè)聲譽，保守商業(yè)秘密。

8.ABCD

解析思路：內部控制自我評估是評估內部控制有效性的方法，由內部人員負責，應定期進行，結果應與審計結果印證。

9.ABCD

解析思路：內部審計是組織內部獨立審計活動，目的是評估和改善內部控制和風險管理，遵循獨立性原則，結果應向高層報告。

10.ABC

解析思路：舞弊是指故意虛報、隱瞞或錯誤陳述，可能對財務報表產生重大影響，審計師應關注和應對，有助于提高審計質量。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師應保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題。

2.錯誤

解析思路：審計計劃應隨著審計的進行適時調整，以適應實際情況的變化。

3.錯誤

解析思路：內部控制的有效性需要通過持續(xù)的監(jiān)控和評估來驗證。

4.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足以支持審計意見。

5.錯誤

解析思路：非無保留意見是指審計師對財務報表的某些方面表示懷疑，而非全部。

6.錯誤

解析思路：審計師不應接受被審計單位的饋贈，以保持獨立性。

7.正確

解析思路：內部控制的設計和實施應與組織的規(guī)模和復雜程度相適應。

8.正確

解析思路：審計師在審計過程中應評估被審計單位的內部控制。

9.錯誤

解析思路：舞弊行為可能涉及任何層級的人員，審計師不應忽略對普通員工的調查。

10.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守相關法律法規(guī)和職業(yè)準則。

三、簡答題

1.簡述審計師在評估被審計單位內部控制時，應當關注的主要方面。

解析思路：關注控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等五個方面。

2.解釋審計師在執(zhí)行實質性程序時，如何運用職業(yè)判斷來獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

解析思路：運用職業(yè)判斷選擇合適的審計程序，評估證據(jù)的可靠性、相關性、充分性和有效性。

3.描述審計師在編制審計報告時，應當遵循的主要原則和內容。

解析思路：遵循公正性、客觀性、完整性、一致性等原則，包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、管理層責任等。

4.說明審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應當采取的應對措施。

解析思路：實施追加程序，評估舞弊的影響，與被審計單位溝通，考慮是否修改審計意見等