優(yōu)先選擇2024中級(jí)審計(jì)師試題及答案

優(yōu)先選擇2024中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)承受

D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

2.下列哪些是審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)道德

D.專業(yè)勝任能力

3.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.管理層聲明

D.第三方獨(dú)立報(bào)告

4.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

5.下列哪些是審計(jì)工作底稿的作用？

A.證明審計(jì)工作的完整性

B.為后續(xù)審計(jì)提供參考

C.為審計(jì)意見提供依據(jù)

D.為客戶提供服務(wù)

6.下列哪些是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

7.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

8.下列哪些是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.降低風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)該關(guān)注的？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)程序的合理性

10.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)應(yīng)該關(guān)注的？

A.控制的設(shè)計(jì)

B.控制的執(zhí)行

C.控制的效果

D.控制的變更

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)意見僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)負(fù)責(zé)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)證據(jù)的收集和分析相結(jié)合。（）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以依賴客戶的內(nèi)部控制來減少審計(jì)程序的數(shù)量。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不一定需要測(cè)試其有效性。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告并采取相應(yīng)的措施。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，如何確定控制測(cè)試的樣本量和測(cè)試方法。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.解釋內(nèi)部控制的三種基本要素，并說明它們?nèi)绾蜗嗷リP(guān)聯(lián)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系，并說明這種平衡的重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保守秘密

D.爭(zhēng)取高額審計(jì)費(fèi)用

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要目的是：

A.發(fā)現(xiàn)舞弊

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

4.審計(jì)工作底稿的主要作用是：

A.證明審計(jì)工作的完整性

B.為審計(jì)師提供工作指導(dǎo)

C.為客戶提供服務(wù)

D.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則是：

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)政部審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.銀行審計(jì)準(zhǔn)則

6.審計(jì)意見的類型不包括：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.審計(jì)師意見

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括的要素是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

C.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

D.以上都是

8.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.降低風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)是：

A.內(nèi)部控制的有效性

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)程序的合理性

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則是：

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)政部審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.銀行審計(jì)準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A.控制風(fēng)險(xiǎn)；B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

2.A.獨(dú)立性；B.客觀性；C.職業(yè)道德；D.專業(yè)勝任能力。解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。

3.A.財(cái)務(wù)報(bào)表；B.內(nèi)部控制；C.管理層聲明；D.第三方獨(dú)立報(bào)告。解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源可以是財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、管理層聲明和第三方獨(dú)立報(bào)告。

4.A.審計(jì)目標(biāo)；B.審計(jì)范圍；C.審計(jì)程序；D.審計(jì)時(shí)間。解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間。

5.A.證明審計(jì)工作的完整性；B.為后續(xù)審計(jì)提供參考；C.為審計(jì)意見提供依據(jù)；D.為客戶提供服務(wù)。解析思路：審計(jì)工作底稿的作用包括證明工作完整性、提供參考、提供依據(jù)和服務(wù)客戶。

6.A.無保留意見；B.保留意見；C.拒絕表示意見；D.無法表示意見。解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

7.A.審計(jì)意見；B.審計(jì)范圍；C.審計(jì)依據(jù)；D.審計(jì)程序。解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序。

8.A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤；B.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊；C.提高經(jīng)營(yíng)效率；D.降低風(fēng)險(xiǎn)。解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊，提高經(jīng)營(yíng)效率和降低風(fēng)險(xiǎn)。

9.A.內(nèi)部控制的有效性；B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；C.審計(jì)證據(jù)的充分性；D.審計(jì)程序的合理性。解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制有效性、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)充分性和審計(jì)程序合理性。

10.A.控制的設(shè)計(jì)；B.控制的執(zhí)行；C.控制的效果；D.控制的變更。解析思路：審計(jì)師在控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、效果和變更。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

2.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見，而非僅對(duì)編制基礎(chǔ)。

3.正確。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序需要結(jié)合審計(jì)證據(jù)的收集和分析。

4.正確。解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

5.正確。解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。

6.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師不應(yīng)依賴客戶的內(nèi)部控制來減少審計(jì)程序，而應(yīng)獨(dú)立驗(yàn)證。

7.正確。解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。

8.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制并測(cè)試其有效性。

9.正確。解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。

10.正確。解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)立即報(bào)告并采取措施。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過詢問、觀察、分析程序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)確定樣本量和測(cè)試方法，包括隨機(jī)抽樣或選擇樣本。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果等要素。

4.解析思路：內(nèi)部控制的三種基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控