審計師考試重點回顧與試題與答案

審計師考試重點回顧與試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.完善性

D.謹慎性

E.保密性

2.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時必須遵守的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國審計法》

B.《中華人民共和國注冊會計師法》

C.《企業(yè)會計準則》

D.《中華人民共和國公司法》

E.《中華人民共和國合同法》

3.審計師在實施風險評估程序時，應關注哪些內容？

A.內部控制的有效性

B.交易和事項的復雜程度

C.財務報表項目的性質

D.財務報表編制的基礎

E.財務報表的披露

4.下列哪些屬于審計師在實施控制測試時應當關注的內部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

5.審計師在實施實質性程序時，應關注哪些內容？

A.財務報表項目的性質

B.財務報表項目的金額

C.財務報表項目的分類

D.財務報表項目的披露

E.財務報表編制的基礎

6.審計師在編制審計報告時，應遵循哪些原則？

A.客觀性

B.真實性

C.完整性

D.及時性

E.獨立性

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應保持的職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.對審計證據(jù)的充分性和適當性進行質疑

B.對管理層提供的解釋和聲明進行質疑

C.對內部控制的有效性進行質疑

D.對財務報表的公允性進行質疑

E.對審計結論的準確性進行質疑

8.審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)重大錯報風險，應采取哪些措施？

A.重新評估重大錯報風險

B.修改審計程序

C.增加審計程序

D.修改審計報告

E.延長審計時間

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的企業(yè)內部控制？

A.財務報告內部控制

B.采購與付款內部控制

C.銷售與收款內部控制

D.生產與存貨內部控制

E.人力資源內部控制

10.審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)管理層舞弊跡象，應采取哪些措施？

A.調查舞弊跡象

B.評估舞弊風險

C.修改審計程序

D.修改審計報告

E.通知管理層

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師對財務報表的審計意見僅基于審計期間獲取的審計證據(jù)。（）

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不受任何外部或內部壓力的影響。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當立即向管理層報告。（）

5.審計師在實施風險評估程序時，應當對所有重大類別的交易和事項進行風險評估。（）

6.審計師在實施實質性程序時，可以不依賴內部控制的有效性。（）

7.審計師在編制審計報告時，如果認為財務報表公允反映了被審計單位財務狀況和經營成果，應當發(fā)表無保留意見。（）

8.審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)管理層舞弊跡象，應立即停止審計工作并報告相關機構。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，有權要求被審計單位提供所有相關資料和信息。（）

10.審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的充分性和適當性進行評估是審計師的責任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何進行風險評估。

2.解釋審計師在審計過程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

3.簡述審計師在審計報告中應當包含哪些基本要素。

4.說明審計師在審計過程中如何處理與管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計程序的成本效益。

2.論述在當前經濟環(huán)境下，審計師如何應對企業(yè)舞弊風險的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.積極意見

2.審計師在實施風險評估程序時，以下哪項不是風險評估的目標？

A.識別和評估重大錯報風險

B.設計進一步審計程序

C.確定審計意見的類型

D.評估被審計單位內部控制的有效性

3.審計師在審計財務報表時，以下哪項不是審計證據(jù)的適當性要求？

A.證據(jù)與審計目標相關

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時性

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不屬于審計師的職責？

A.評估被審計單位內部控制的有效性

B.確定審計意見的類型

C.對被審計單位管理層進行指導

D.確保審計工作符合審計準則

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計報告的組成部分？

A.引言部分

B.審計意見

C.管理層聲明

D.財務報表

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師保持職業(yè)懷疑態(tài)度的體現(xiàn)？

A.對審計證據(jù)的質疑

B.對管理層聲明的質疑

C.對內部控制的有效性的質疑

D.對審計結論的質疑

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是審計師的獨立性要求？

A.客觀性

B.獨立性

C.職業(yè)道德

D.專業(yè)勝任能力

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對被審計單位舞弊風險的評估內容？

A.舞弊的可能性

B.舞弊的嚴重程度

C.舞弊的動機

D.舞弊的發(fā)現(xiàn)難度

9.審計師在審計財務報表時，以下哪項不是審計師對財務報表項目的關注重點？

A.財務報表項目的性質

B.財務報表項目的金額

C.財務報表項目的分類

D.財務報表項目的披露

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對內部控制的有效性進行測試的目的？

A.識別內部控制缺陷

B.評估內部控制對財務報表的影響

C.評估內部控制對審計程序的影響

D.評估內部控制對審計意見的影響

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABD

解析思路：獨立性、客觀性、謹慎性、保密性是審計師職業(yè)道德的基本原則。

2.ABCD

解析思路：《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《企業(yè)會計準則》、《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國合同法》都是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時必須遵守的法律法規(guī)。

3.ABCDE

解析思路：風險評估程序應關注內部控制的有效性、交易和事項的復雜程度、財務報表項目的性質、財務報表編制的基礎和財務報表的披露。

4.ABCDE

解析思路：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督是審計師在實施控制測試時應當關注的內部控制要素。

5.ABCDE

解析思路：實質性程序應關注財務報表項目的性質、金額、分類、披露和財務報表編制的基礎。

6.ABCDE

解析思路：審計報告應遵循客觀性、真實性、完整性、及時性和獨立性的原則。

7.ABCDE

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度要求審計師對審計證據(jù)、管理層聲明、內部控制、財務報表的公允性和審計結論保持質疑。

8.ABC

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，審計師應重新評估重大錯報風險、修改審計程序和增加審計程序。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)內部控制包括財務報告內部控制、采購與付款內部控制、銷售與收款內部控制、生產與存貨內部控制和人力資源內部控制。

10.ABCD

解析思路：發(fā)現(xiàn)管理層舞弊跡象時，審計師應調查舞弊跡象、評估舞弊風險、修改審計程序和修改審計報告。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應始終保持獨立性和客觀性。

2.√

解析思路：審計師對財務報表的審計意見僅基于審計期間獲取的審計證據(jù)。

3.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不受任何外部或內部壓力的影響。

4.√

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當立即向管理層報告。

5.√

解析思路：審計師在實施風險評估程序時，應當對所有重大類別的交易和事項進行風險評估。

6.×

解析思路：審計師在實施實質性程序時，通常需要依賴內部控制的有效性。

7.√

解析思路：審計師在編制審計報告時，如果認為財務報表公允反映了被審計單位財務狀況和經營成果，應當發(fā)表無保留意見。

8.√

解析思路：審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)管理層舞弊跡象，應立即停止審計工作并報告相關機構。

9.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，有權要求被審計單位提供所有相關資料和信息。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的充分性和適當性進行評估是審計師的責任。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師在風險評估過程中，應通過了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估財務報表層次以及各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報風險，并考慮可能影響重大錯報風險的舞弊風險因素。

2.解析思路：審計師保持職業(yè)懷疑態(tài)度，應通過質疑假設和結論，對審計證據(jù)進行批判性思維，對管理層和內部控制的合理性進行質疑，以及對審計結論的準確性進行質疑。

3.解析思路：審計報告應包含標題、收件人、引言、管理層對財務報表的責任、注冊會計師的責任、審計意見、注冊會計師的簽名和蓋章、報告日期等基本要素。

4.解析思路：審計師在審計過程中，應與管理層進行有效溝通，包括了解被審計單位業(yè)務、內部控制和財務報表編制過程，討論審計計劃