審計合規(guī)審查試題及答案分享

審計合規(guī)審查試題及答案分享姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的描述，正確的有：

A.評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.評價被審計單位財務(wù)報表的公允性

C.評價被審計單位管理層舞弊的可能性

D.評價被審計單位經(jīng)營成果的真實性

2.審計過程中，以下哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部審計報告

D.管理層聲明

3.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的有：

A.審計工作底稿是審計人員完成審計工作的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確

C.審計工作底稿是審計報告的基礎(chǔ)

D.審計工作底稿可以由審計人員自行編制

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成

C.審計人員應(yīng)合理評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施

D.審計風(fēng)險與審計質(zhì)量成正比

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的有：

A.審計抽樣是審計人員從總體中選取樣本的方法

B.審計抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計抽樣可以降低審計成本

D.審計抽樣可以提高審計效率

6.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是審計人員完成審計工作的步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、測試內(nèi)部控制、實質(zhì)性程序等

C.審計程序應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

D.審計程序可以根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表意見的文件

B.審計報告應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確

C.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計程序等內(nèi)容

D.審計報告應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求編制

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機(jī)構(gòu)對審計工作實施全面控制的過程

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制等

C.審計質(zhì)量控制可以保證審計工作的質(zhì)量

D.審計質(zhì)量控制與審計風(fēng)險成正比

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在審計工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、公正性等

C.審計職業(yè)道德可以維護(hù)審計工作的信譽(yù)

D.審計職業(yè)道德與審計質(zhì)量成正比

10.下列關(guān)于審計法規(guī)的說法，正確的有：

A.審計法規(guī)是指規(guī)范審計工作的法律法規(guī)

B.審計法規(guī)包括審計準(zhǔn)則、審計規(guī)范等

C.審計法規(guī)對審計工作具有指導(dǎo)作用

D.審計法規(guī)與審計質(zhì)量成正比

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受被審計單位或其他任何第三方的影響。（正確）

2.審計工作底稿的編制可以完全依賴審計人員的記憶，無需進(jìn)行詳細(xì)的記錄。（錯誤）

3.如果審計人員認(rèn)為被審計單位的內(nèi)部控制不存在缺陷，則可以不對內(nèi)部控制進(jìn)行測試。（錯誤）

4.審計抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，確保樣本的代表性。（正確）

5.審計人員在實施審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（錯誤）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的免責(zé)聲明，以避免潛在的法律責(zé)任。（錯誤）

7.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作符合審計準(zhǔn)則的要求，并防止審計風(fēng)險的產(chǎn)生。（正確）

8.審計職業(yè)道德規(guī)范要求審計人員對客戶信息保密，不得泄露給任何第三方。（正確）

9.審計人員應(yīng)當(dāng)定期接受審計繼續(xù)教育，以保持其專業(yè)知識的更新。（正確）

10.審計法規(guī)的遵守是審計人員履行職責(zé)的基本要求，違反審計法規(guī)將導(dǎo)致審計工作無效。（正確）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計抽樣中的“樣本誤差”和“總體誤差”的概念，并說明它們之間的關(guān)系。

3.簡要說明審計人員在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何運(yùn)用分析程序。

4.闡述審計報告中的“管理層對財務(wù)報表的責(zé)任”和“注冊會計師的責(zé)任”之間的區(qū)別。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對復(fù)雜審計環(huán)境時，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度來提高審計質(zhì)量。

2.分析審計合規(guī)審查在維護(hù)資本市場秩序中的重要作用，并探討如何通過審計合規(guī)審查來促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，下列哪項不是審計人員的職責(zé)？

A.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.確保被審計單位財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

C.發(fā)現(xiàn)并報告管理層舞弊行為

D.提供被審計單位的管理建議

2.審計工作底稿中，記錄審計發(fā)現(xiàn)的第一手資料屬于：

A.控制測試證據(jù)

B.實質(zhì)性程序證據(jù)

C.分析程序證據(jù)

D.管理層聲明

3.下列哪項不是審計抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.方差估計抽樣

D.手動抽樣

4.審計報告的日期應(yīng)：

A.在審計工作完成后

B.在被審計單位財務(wù)報表批準(zhǔn)后

C.在審計意見表達(dá)后

D.在審計報告出具后

5.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的獨立性原則是：

A.客觀性原則

B.公正性原則

C.獨立性原則

D.實質(zhì)性原則

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制只關(guān)注審計工作的合規(guī)性

B.審計質(zhì)量控制與審計人員的個人能力無關(guān)

C.審計質(zhì)量控制是審計工作的一部分

D.審計質(zhì)量控制可以替代審計人員的專業(yè)判斷

7.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)：

A.直接向被審計單位管理層提出建議

B.在審計報告中說明內(nèi)部控制缺陷

C.僅在必要時與被審計單位溝通

D.忽略內(nèi)部控制缺陷，專注于實質(zhì)性程序

8.審計合規(guī)審查的主要目的是：

A.確保被審計單位遵守法律法規(guī)

B.提高被審計單位的經(jīng)營效率

C.評估被審計單位的財務(wù)狀況

D.提供被審計單位的管理建議

9.審計職業(yè)道德規(guī)范要求審計人員保持：

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.專業(yè)勝任能力

10.審計人員在編制審計報告時，應(yīng)確保：

A.審計報告的內(nèi)容真實、完整

B.審計報告的格式符合要求

C.審計報告的日期正確

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.答案：ABD

解析思路：審計目標(biāo)包括評價內(nèi)部控制有效性、財務(wù)報表公允性、管理層舞弊可能性和經(jīng)營成果真實性。

2.答案：ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、外部審計報告和管理層聲明。

3.答案：ABC

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄，要求真實、完整、準(zhǔn)確，是審計報告的基礎(chǔ)，由審計人員編制。

4.答案：ABC

解析思路：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，審計人員應(yīng)評估并采取應(yīng)對措施。

5.答案：ABCD

解析思路：審計抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，可以降低審計成本，提高審計效率。

6.答案：ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、測試內(nèi)部控制、實質(zhì)性程序等，應(yīng)按審計準(zhǔn)則要求進(jìn)行，可調(diào)整。

7.答案：ABCD

解析思路：審計報告包含審計意見、審計范圍、審計程序等內(nèi)容，應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，按審計準(zhǔn)則編制。

8.答案：ABC

解析思路：審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制，保證審計工作質(zhì)量，與審計風(fēng)險成反比。

9.答案：ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、公正性等，維護(hù)審計工作信譽(yù)，與審計質(zhì)量成正比。

10.答案：ABCD

解析思路：審計法規(guī)包括審計準(zhǔn)則、審計規(guī)范等，對審計工作有指導(dǎo)作用，與審計質(zhì)量成正比。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計人員應(yīng)保持獨立性，不受被審計單位或其他第三方影響。

2.錯誤

解析思路：審計工作底稿需詳細(xì)記錄，不能僅依賴記憶。

3.錯誤

解析思路：即使內(nèi)部控制不存在缺陷，審計人員仍需測試。

4.正確

解析思路：審計抽樣需遵循隨機(jī)原則，確保樣本代表性。

5.錯誤

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)繼續(xù)審計，直至完成程序。

6.錯誤

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見，免責(zé)聲明非必需。

7.正確

解析思路：審計質(zhì)量控制確保審計工作符合準(zhǔn)則，防止審計風(fēng)險。

8.正確

解析思路：審計職業(yè)道德要求保密，維護(hù)審計信譽(yù)。

9.正確

解析思路：審計人員需定期接受繼續(xù)教育，保持專業(yè)知識更新。

10.正確

解析思路：審計法規(guī)遵守是審計人員職責(zé)，違反將導(dǎo)致審計工作無效。

三、簡答題

1.解析思路：考慮因素包括被審計單位行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制狀況、財務(wù)報表復(fù)雜程度等。

2.解析思路：樣本誤差指抽樣結(jié)果與總體實際情況的差異，總體誤差指總體實際情況與真