中級(jí)審計(jì)師考前最后沖刺試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考前最后沖刺試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

E.誠(chéng)信

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)可靠

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有法律效力

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

3.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制了解程度

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的分類(lèi)和列報(bào)

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性和錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

E.被審計(jì)單位管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)質(zhì)量

E.審計(jì)抽樣不能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)政策變更風(fēng)險(xiǎn)

E.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)做的工作的表述中，正確的是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.確定審計(jì)策略和程序

C.確定審計(jì)人員

D.確定審計(jì)時(shí)間安排

E.確定審計(jì)預(yù)算

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)執(zhí)行階段應(yīng)做的工作的表述中，正確的是：

A.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

C.實(shí)施控制測(cè)試

D.編制審計(jì)工作底稿

E.編制審計(jì)報(bào)告

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)做的工作的表述中，正確的是：

A.確定審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型

B.編制審計(jì)報(bào)告

C.審核審計(jì)工作底稿

D.審核審計(jì)意見(jiàn)

E.審核審計(jì)報(bào)告

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面應(yīng)做的工作的表述中，正確的是：

A.制定審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.確定審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)

C.確定審計(jì)質(zhì)量控制范圍

D.審核審計(jì)工作底稿

E.審核審計(jì)報(bào)告

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面應(yīng)做的工作的表述中，正確的是：

A.識(shí)別審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.制定審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

D.實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

E.審核審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持客觀性，不受被審計(jì)單位管理層的任何影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)師的意見(jiàn)，而與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量無(wú)關(guān)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全有效。（）

4.審計(jì)抽樣是一種確定總體特征的方法，其目的是提高審計(jì)效率。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將審計(jì)工作底稿作為主要依據(jù)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中，應(yīng)定期對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)和法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些主要因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)如何選擇和運(yùn)用審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中，不屬于基本原則的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.財(cái)務(wù)利益

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)可靠

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有法律效力

3.下列關(guān)于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，不應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容是：

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制了解程度

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的分類(lèi)和列報(bào)

D.被審計(jì)單位管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種確定總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)質(zhì)量

5.下列關(guān)于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)中，不屬于主要風(fēng)險(xiǎn)的是：

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)做的工作的表述中，不屬于主要工作的是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.確定審計(jì)策略和程序

C.確定審計(jì)人員

D.確定審計(jì)預(yù)算

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)執(zhí)行階段應(yīng)做的工作的表述中，不屬于主要工作的是：

A.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

C.實(shí)施控制測(cè)試

D.編制審計(jì)報(bào)告

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)做的工作的表述中，不屬于主要工作的是：

A.確定審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型

B.編制審計(jì)報(bào)告

C.審核審計(jì)工作底稿

D.審核審計(jì)意見(jiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面應(yīng)做的工作的表述中，不屬于主要工作的是：

A.制定審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.確定審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)

C.確定審計(jì)質(zhì)量控制范圍

D.審核審計(jì)工作底稿

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面應(yīng)做的工作的表述中，不屬于主要工作的是：

A.識(shí)別審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.制定審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

D.審核審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE：獨(dú)立性、客觀性、保密性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和誠(chéng)信是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則。

2.ABCE：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可信度，與數(shù)量無(wú)關(guān)，但充分性和適當(dāng)性會(huì)影響證據(jù)的可靠性。

3.ABDE：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、報(bào)表項(xiàng)目分類(lèi)列報(bào)、重要性和錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABC：審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的方法，能夠降低審計(jì)成本和提高審計(jì)效率，但不一定能提高審計(jì)質(zhì)量。

5.ABDE：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD：審計(jì)計(jì)劃階段的工作包括確定審計(jì)目標(biāo)、策略、程序、人員和時(shí)間安排。

7.ABCD：審計(jì)執(zhí)行階段的工作包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序、控制測(cè)試、編制審計(jì)工作底稿。

8.ABCD：審計(jì)報(bào)告階段的工作包括確定審計(jì)意見(jiàn)、編制審計(jì)報(bào)告、審核工作底稿和意見(jiàn)。

9.ABCD：審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的工作包括制定制度、確定目標(biāo)、范圍、審核工作底稿和報(bào)告。

10.ABCD：審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的工作包括識(shí)別、評(píng)估、制定應(yīng)對(duì)策略和控制效果審核。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心，應(yīng)保持不受任何影響。

2.錯(cuò)誤：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅與數(shù)量無(wú)關(guān)，還與證據(jù)的來(lái)源、相關(guān)性和可靠性相關(guān)。

3.正確：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序需要關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，以確保其有效性和可靠性。

4.正確：審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的方法，通過(guò)樣本信息推斷總體情況。

5.正確：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位是否遵守相關(guān)法律法規(guī)，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

6.正確：審計(jì)工作底稿是編制審計(jì)報(bào)告的主要依據(jù)，確保審計(jì)工作的完整性和可追溯性。

7.正確：審計(jì)質(zhì)量控制制度要求定期審核審計(jì)工作底稿，確保質(zhì)量控制措施得到執(zhí)行。

8.正確：審計(jì)師在業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注舞弊和法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，以降低潛在風(fēng)險(xiǎn)。

9.正確：審計(jì)師應(yīng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的一致性和可比性。

10.正確：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，避免利益沖突。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師保持獨(dú)立性可以通過(guò)以下方式實(shí)現(xiàn)：

-避免利益沖突，不參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程。

-保持客觀性，不受被審計(jì)單位管理層的影響。

-使用獨(dú)立的審計(jì)程序和方法，不依賴(lài)被審計(jì)單位提供的證據(jù)。

-定期接受獨(dú)立性審查，確保審計(jì)師的獨(dú)立性。

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下主要因素：

-被審計(jì)單位的行業(yè)特征和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

-財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性和規(guī)模。

-內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。

-以前年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

-管理層誠(chéng)信和道德水平。

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)選擇和運(yùn)用審計(jì)證據(jù)的方法包括：

-根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

-評(píng)估證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，確保其能夠支持審計(jì)意見(jiàn)。

-選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，如檢查、觀察、詢(xún)問(wèn)、分析程序等。

-運(yùn)用抽樣方法，合理估計(jì)總體特征。

-對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，確保其充分性和適當(dāng)性。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循以下基本原則：

-客觀性原則，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、公正。

-完整性原則，包含所有必要的審計(jì)程序和發(fā)現(xiàn)。

-相關(guān)性原則，報(bào)告內(nèi)容與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

-可理解性原則，報(bào)告應(yīng)易于理解。

-時(shí)效性原則，報(bào)告應(yīng)反映最新的審計(jì)情況。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的策略包括：

-提高對(duì)舞弊的警覺(jué)性，了解舞弊的常見(jiàn)跡象。

-實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

-采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，如觀察、詢(xún)問(wèn)、分析程序等，以發(fā)現(xiàn)舞弊跡象。

-加強(qiáng)對(duì)管理層的監(jiān)督，確保其