中級(jí)審計(jì)師考生的備考路徑與試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考生的備考路徑與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的說法有：

A.審計(jì)是獨(dú)立、客觀地對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和鑒證的活動(dòng)

C.審計(jì)是一種對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和管理的活動(dòng)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)和鑒證的活動(dòng)

2.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的職能，正確的說法有：

A.監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

B.提供咨詢服務(wù)，協(xié)助管理層改進(jìn)管理決策

C.參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事務(wù)處理過程

D.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的說法有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)直接來自被審計(jì)單位

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循審計(jì)程序

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，正確的說法有：

A.審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和抽樣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)抽樣應(yīng)采用隨機(jī)抽樣的方法

D.審計(jì)抽樣可用于對(duì)總體進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的說法有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制措施

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

D.內(nèi)部控制的有效性受企業(yè)管理層和員工素質(zhì)的影響

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的說法有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后發(fā)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說明和審計(jì)師的獨(dú)立意見

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況的全面評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師工作過程的總結(jié)

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的說法有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)師工作過程的檢查和評(píng)價(jià)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和前提

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的說法有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小與審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和技能無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的核心問題

9.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的說法有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的指導(dǎo)原則

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的說法有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀和公正

B.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)保護(hù)客戶和公司的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)素養(yǎng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)報(bào)告中的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說明是對(duì)審計(jì)師工作過程的評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)。（）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為主要目標(biāo)。（）

5.審計(jì)抽樣方法中，分層抽樣可以提高審計(jì)效率。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的禮物和款待。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

8.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)僅關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層和員工的溝通。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的影響因素，下列哪項(xiàng)是不正確的？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的來源單位

C.證據(jù)的來源時(shí)間

D.證據(jù)的來源數(shù)量

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是不符合職業(yè)道德的？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.接受客戶贈(zèng)送的禮品

C.保持與客戶的良好關(guān)系

D.遵守相關(guān)法律法規(guī)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，下列哪項(xiàng)是不正確的？

A.合理性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可靠性原則

D.簡(jiǎn)化性原則

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，下列哪項(xiàng)是不正確的？

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的一種方法

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣不能用于對(duì)總體進(jìn)行審計(jì)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，下列哪項(xiàng)是不正確的？

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后發(fā)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見和管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說明

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況的全面評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師工作過程的總結(jié)

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，下列哪項(xiàng)是不正確的？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)師工作過程的檢查和評(píng)價(jià)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的最終目標(biāo)

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪項(xiàng)是不正確的？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小與審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和技能無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的核心問題

9.下列關(guān)于審計(jì)程序，下列哪項(xiàng)是不正確的？

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和前提

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，下列哪項(xiàng)是不正確的？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀和公正

B.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)保護(hù)客戶和公司的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的禮物和款待

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)的定義通常包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的評(píng)價(jià)和鑒證，以及對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督和管理。

2.A,B

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的主要職能包括監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以及提供咨詢服務(wù)，但并不直接參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事務(wù)處理過程。

3.A,B,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見可靠性的關(guān)鍵，證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)影響，且收集證據(jù)應(yīng)遵循審計(jì)程序。

4.A,B,D

解析思路：審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的方法，用于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和提高審計(jì)效率，但并不總是用于對(duì)總體進(jìn)行審計(jì)。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和效率，以及保護(hù)資產(chǎn)的安全，其有效性受管理層和員工素質(zhì)的影響。

6.A,B

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說明和審計(jì)師的獨(dú)立意見，但不包括對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況的全面評(píng)價(jià)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力、工作過程的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

8.A,B,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，其大小與審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和技能相關(guān)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的一系列步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等，是審計(jì)工作的指導(dǎo)原則。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立、客觀和公正，遵守法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則，保護(hù)客戶和公司的商業(yè)秘密，并不斷學(xué)習(xí)和提高專業(yè)素養(yǎng)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持職業(yè)懷疑態(tài)度是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說明是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表本身的說明，而非對(duì)審計(jì)師工作過程的評(píng)價(jià)。

3.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)，這是確保審計(jì)意見可靠性的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)以防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為主要目標(biāo)，以確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5.√

解析思路：分層抽樣可以提高審計(jì)效率，因?yàn)樗试S審計(jì)師根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平選擇樣本。

6.×

解析思路：審計(jì)師接受客戶贈(zèng)送的禮品可能影響其獨(dú)立性，因此通常是不被允許的。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)立即通知管理層，以便采取糾正措施。

8.×

解析思路：審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

9.√

解析思路：審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

10.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，而非對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，避免任何可能損害其獨(dú)立性的利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持與客戶的客觀關(guān)系。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營(yíng)的效率和效果、以及遵守適用的法律法規(guī)。其重要性在于降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率和效果。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定應(yīng)對(duì)措施等步驟進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。

解析思路：審計(jì)抽樣用于估計(jì)總體特征，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，并幫助