中級(jí)審計(jì)師知識(shí)脈絡(luò)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師知識(shí)脈絡(luò)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.人員獨(dú)立性

C.思想獨(dú)立性

D.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

2.審計(jì)報(bào)告的目的是什么？

A.公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.為審計(jì)人員提供工作依據(jù)

D.為股東和債權(quán)人提供決策參考

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

4.審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

5.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.保障資產(chǎn)的安全與完整

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.遵守相關(guān)法律法規(guī)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠(chéng)信

B.公正

C.獨(dú)立

D.專業(yè)勝任能力

7.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.提出管理建議

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)價(jià)錯(cuò)誤

B.利潤(rùn)和收入的確認(rèn)錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制的缺陷

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制錯(cuò)誤

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的直接影響，確保審計(jì)獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)意見類型中，“無法表示意見”是指審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，但無法確定其程度。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過觀察、詢問和分析等方法進(jìn)行評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性承擔(dān)法律責(zé)任。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位管理層提供的解釋和說明負(fù)有獨(dú)立的判斷責(zé)任。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的披露責(zé)任有限。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性負(fù)有責(zé)任。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.討論內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，并分析如何通過有效的內(nèi)部控制來降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見

B.對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)

D.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)計(jì)劃的首要步驟是確定什么？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

4.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是保證什么？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.會(huì)計(jì)信息的完整性

C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率

D.法律法規(guī)的遵守

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠(chéng)信

B.公正

C.私利

D.獨(dú)立

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)哪些內(nèi)容負(fù)責(zé)？

A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.以上所有

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)價(jià)錯(cuò)誤

B.利潤(rùn)和收入的確認(rèn)錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制的缺陷

D.被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信問題

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.避免與被審計(jì)單位有利益沖突

B.保持客觀公正的態(tài)度

C.接受被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)補(bǔ)貼

D.獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.編制審計(jì)報(bào)告后進(jìn)行復(fù)核

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見類型

B.審計(jì)過程中遇到的問題

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)策略

D.審計(jì)師的獨(dú)立性聲明

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、人員獨(dú)立性、思想獨(dú)立性和財(cái)務(wù)獨(dú)立性，這些都是確保審計(jì)師能夠客觀公正地執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

2.ABD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的在于公正反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為評(píng)價(jià)和決策提供依據(jù)，同時(shí)為審計(jì)人員提供工作依據(jù)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，它們共同構(gòu)成了審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間，這些都是確保審計(jì)工作有序進(jìn)行的關(guān)鍵。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、保障資產(chǎn)的安全與完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和遵守相關(guān)法律法規(guī)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括誠(chéng)信、公正、獨(dú)立和專業(yè)勝任能力，這些原則是審計(jì)師職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)和提出管理建議。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)價(jià)錯(cuò)誤、利潤(rùn)和收入的確認(rèn)錯(cuò)誤、內(nèi)部控制的缺陷和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制錯(cuò)誤。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估內(nèi)部控制、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和編制審計(jì)報(bào)告。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其不受被審計(jì)單位管理層的直接影響，以保證審計(jì)的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：“無法表示意見”是指審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，而不是認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過觀察、詢問和分析等方法進(jìn)行評(píng)估，這些方法有助于審計(jì)師了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中負(fù)責(zé)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，但內(nèi)部控制的有效性最終由被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中確實(shí)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性承擔(dān)法律責(zé)任。

6.√

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持的一種心態(tài)，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)報(bào)。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位管理層，對(duì)管理層提供的解釋和說明進(jìn)行獨(dú)立的判斷。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，但披露責(zé)任有限。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性負(fù)有責(zé)任，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中確實(shí)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制等因素，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，通過建立和實(shí)施一系列政策和程序，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、保障資產(chǎn)的安全與完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和遵守相