中級審計師快速復(fù)習(xí)試題及答案速查

中級審計師快速復(fù)習(xí)試題及答案速查姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員開展審計工作的基本規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是由國家審計機(jī)關(guān)制定的

C.審計準(zhǔn)則旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計準(zhǔn)則適用于所有類型的審計

2.在審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.保密性原則

D.完整性原則

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、資產(chǎn)的安全性等

C.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計進(jìn)行評估

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員收集和評價的證據(jù)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是審計人員按照審計準(zhǔn)則的要求，開展審計工作的步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計程序的實施有助于提高審計工作的效率和質(zhì)量

D.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況靈活調(diào)整

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和合規(guī)性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、全面

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議等內(nèi)容

D.審計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求編制

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能面臨的錯誤和遺漏風(fēng)險

B.審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險評估和內(nèi)部控制測試來降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險的高低與審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實信用、勤勉盡責(zé)、保密等原則

C.審計職業(yè)道德對于維護(hù)審計工作的獨(dú)立性和公正性具有重要意義

D.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)素養(yǎng)的重要組成部分

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是審計組織為保證審計工作質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作符合審計準(zhǔn)則的要求

C.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計和外部審計

D.審計質(zhì)量控制有助于提高審計工作的效率和效果

10.下列關(guān)于審計信息化管理的說法，正確的有：

A.審計信息化管理是指利用信息技術(shù)手段提高審計工作效率和效果

B.審計信息化管理包括審計軟件、網(wǎng)絡(luò)通信、數(shù)據(jù)分析等技術(shù)

C.審計信息化管理有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計信息化管理是現(xiàn)代審計工作的重要手段

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計人員可以對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行完全信賴，無需進(jìn)行任何控制測試。（）

3.審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

4.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)。（）

5.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評價。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員本人簽名，并加蓋審計機(jī)關(guān)的公章。（）

7.審計人員在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

8.審計人員在審計過程中，可以不遵守保密原則，因為審計信息不屬于商業(yè)秘密。（）

9.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作符合審計準(zhǔn)則的要求，但不涉及審計工作的效率。（）

10.審計信息化管理可以提高審計工作的效率和效果，但不會對審計人員的專業(yè)能力提出更高要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素，并說明如何通過風(fēng)險評估來降低審計風(fēng)險。

3.簡要說明審計人員在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.描述審計信息化管理在提高審計工作效率方面的主要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，以確保審計工作的客觀性和公正性。

2.結(jié)合實際案例，分析審計信息化管理在提升審計工作質(zhì)量、效率和效果方面的具體應(yīng)用，并探討其面臨的挑戰(zhàn)和應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價時，下列哪項不是必須考慮的因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.審計成本

D.信息與溝通

2.在審計過程中，下列哪項不屬于審計人員應(yīng)當(dāng)收集的審計證據(jù)？

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.被審計單位管理層聲明

D.審計人員的個人判斷

3.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，下列哪種方法不是常用的？

A.情景分析

B.實地調(diào)查

C.專家訪談

D.統(tǒng)計分析

4.下列關(guān)于審計報告的日期，正確的說法是：

A.審計報告日期應(yīng)早于審計工作完成日期

B.審計報告日期應(yīng)與審計工作完成日期一致

C.審計報告日期應(yīng)晚于審計工作完成日期

D.審計報告日期應(yīng)與被審計單位財務(wù)報表截止日期一致

5.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)：

A.立即停止審計工作

B.向被審計單位管理層報告

C.在審計報告中披露

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計人員可以接受被審計單位的任何禮物

C.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守保密原則

D.審計人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

7.審計質(zhì)量控制的主要目的是：

A.確保審計工作符合審計準(zhǔn)則的要求

B.提高審計工作的效率

C.降低審計風(fēng)險

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計信息化管理的說法，錯誤的是：

A.審計信息化管理可以提高審計工作效率

B.審計信息化管理可以降低審計成本

C.審計信息化管理可以減少審計人員的工作量

D.審計信息化管理可以提高審計質(zhì)量

9.審計人員在進(jìn)行審計工作時，下列哪種情況可能存在利益沖突？

A.審計人員與被審計單位有親屬關(guān)系

B.審計人員接受被審計單位的禮物

C.審計人員接受被審計單位的咨詢服務(wù)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員的個人行為規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是審計機(jī)關(guān)制定的法律法規(guī)

C.審計準(zhǔn)則是審計人員開展審計工作的基本規(guī)范

D.審計準(zhǔn)則是被審計單位制定的行為準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,C,D

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計人員的基本規(guī)范，旨在提高審計工作質(zhì)量和效率，適用于所有類型的審計。

2.A,B,C,D

解析思路：審計人員應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和完整性原則，以確保審計工作的質(zhì)量和效果。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)目標(biāo)而采取的措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素。

4.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，具有可靠性、相關(guān)性、充分性，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)，旨在提高審計工作的效率和質(zhì)量。

6.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)客觀、公正、全面，包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議等內(nèi)容，并按審計準(zhǔn)則編制。

7.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計人員通過風(fēng)險評估和內(nèi)部控制測試來降低審計風(fēng)險。

8.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員的行為規(guī)范，包括誠實信用、勤勉盡責(zé)、保密等原則，對維護(hù)審計工作的獨(dú)立性和公正性至關(guān)重要。

9.A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計組織為保證審計工作質(zhì)量而采取的措施，包括內(nèi)部審計和外部審計，旨在確保審計工作符合審計準(zhǔn)則的要求。

10.A,B,C,D

解析思路：審計信息化管理利用信息技術(shù)手段提高審計工作效率和效果，包括審計軟件、網(wǎng)絡(luò)通信、數(shù)據(jù)分析等技術(shù)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計人員必須保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計工作的公正性。

2.×

解析思路：審計人員不能完全信賴內(nèi)部控制，需要進(jìn)行控制測試以評估內(nèi)部控制的有效性。

3.√

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，反映了審計人員對被審計單位財務(wù)狀況的評價。

4.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，有助于審計人員得出準(zhǔn)確的審計結(jié)論。

5.×

解析思路：審計人員不需要對被審計單位的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評價，只需關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險領(lǐng)域。

6.×

解析思路：審計報告應(yīng)由審計人員簽名，并加蓋審計機(jī)關(guān)的公章，但不一定由審計機(jī)關(guān)編制。

7.×

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時，應(yīng)向被審計單位管理層報告，并根據(jù)情況決定是否停止審計工作。

8.×

解析思路：審計人員應(yīng)遵守保密原則，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。

9.×

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作符合審計準(zhǔn)則的要求，同時也涉及審計工作的效率。

10.×

解析思路：審計信息化管理可以提高審計工作效率，但也會對審計人員的專業(yè)能力提出更高要求。

三、簡答題

1.解析思路：關(guān)鍵控制點(diǎn)包括授權(quán)、審批、記錄、報告