中級審計師備考信號與反饋試題及答案

中級審計師備考信號與反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計的目標？

A.確保公司遵守法律法規(guī)

B.評價和改進內(nèi)部控制

C.促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

D.提供財務(wù)報告的審計意見

2.在進行風(fēng)險評估時，審計師通?？紤]以下哪些因素？

A.客戶滿意度

B.市場競爭

C.管理層的誠信

D.信息技術(shù)系統(tǒng)的可靠性

3.下列哪些屬于審計師應(yīng)具備的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.廉潔

4.以下哪些是審計程序？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計報告編制

D.審計質(zhì)量控制

5.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)采取以下哪些措施？

A.立即與被審計單位溝通

B.審計師應(yīng)進行進一步調(diào)查

C.評估錯誤對財務(wù)報告的影響

D.確定錯誤是否需要調(diào)整財務(wù)報表

6.以下哪些屬于審計師的職責(zé)？

A.確保財務(wù)報告的真實性

B.對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估

C.識別和評估風(fēng)險

D.提供審計意見

7.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)采取以下哪些措施？

A.通知被審計單位管理層

B.進行進一步調(diào)查

C.評估舞弊對財務(wù)報告的影響

D.確定舞弊是否需要調(diào)整財務(wù)報表

8.以下哪些屬于審計師的審計工作底稿？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計報告

9.以下哪些是審計師的審計準則？

A.審計質(zhì)量控制準則

B.審計程序準則

C.審計證據(jù)準則

D.審計報告準則

10.以下哪些屬于審計師的審計責(zé)任？

A.對財務(wù)報告的真實性負責(zé)

B.對被審計單位的內(nèi)部控制負責(zé)

C.對審計意見的公正性負責(zé)

D.對審計報告的完整性負責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計的目的是為了確保公司遵守法律法規(guī)。（）

2.審計師在評估風(fēng)險時，應(yīng)考慮被審計單位的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度。（）

3.審計師在進行審計工作時，可以接受被審計單位提供的任何幫助。（×）

4.審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（×）

5.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，應(yīng)立即向董事會報告。（）

6.審計師在進行審計工作時，應(yīng)保持獨立性和客觀性。（）

7.審計師在編制審計報告時，應(yīng)充分披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）

8.審計師在進行審計工作時，有權(quán)訪問被審計單位的任何記錄和文件。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（×）

10.審計師在審計結(jié)束后，應(yīng)將審計工作底稿存檔至少7年。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

2.解釋審計師在審計計劃階段的主要任務(wù)。

3.描述審計師在實施風(fēng)險評估程序時通常會采用哪些方法。

4.簡要說明審計師在審計過程中如何處理與被審計單位管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，如何平衡審計成本和審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.分析在數(shù)字化時代，審計師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是內(nèi)部審計的職責(zé)？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督合規(guī)性

C.提供咨詢服務(wù)

D.編制年度財務(wù)報告

2.審計師在實施風(fēng)險評估時，以下哪項不是風(fēng)險因素？

A.競爭環(huán)境

B.經(jīng)濟狀況

C.管理層的道德風(fēng)險

D.財務(wù)報表的復(fù)雜性

3.下列哪項是審計師在職業(yè)道德中應(yīng)遵循的原則？

A.保密性

B.利益沖突

C.職業(yè)勝任能力

D.以上都是

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計報告編制

D.審計客戶滿意度調(diào)查

5.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，以下哪項不是正確的處理方式？

A.立即與被審計單位溝通

B.進行進一步調(diào)查

C.評估錯誤對財務(wù)報告的影響

D.修改審計報告以反映錯誤

6.下列哪項不是審計師的職責(zé)？

A.確保財務(wù)報告的真實性

B.對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估

C.識別和評估風(fēng)險

D.對被審計單位的經(jīng)營決策負責(zé)

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位管理層的陳述

8.下列哪項不是審計師的審計準則？

A.審計質(zhì)量控制準則

B.審計程序準則

C.審計證據(jù)準則

D.審計客戶滿意度準則

9.審計師在審計結(jié)束后，以下哪項不是審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計客戶反饋

10.下列哪項不是審計師的審計責(zé)任？

A.對財務(wù)報告的真實性負責(zé)

B.對被審計單位的內(nèi)部控制負責(zé)

C.對審計意見的公正性負責(zé)

D.對審計客戶的盈利能力負責(zé)

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABC。內(nèi)部審計的目標包括確保公司遵守法律法規(guī)、評價和改進內(nèi)部控制、促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

2.BCD。風(fēng)險評估時考慮的因素包括市場競爭、管理層的誠信、信息技術(shù)系統(tǒng)的可靠性。

3.ABCD。審計師應(yīng)具備的職業(yè)道德原則包括獨立性、專業(yè)勝任能力、保密性、廉潔。

4.ABCD。審計程序包括審計計劃、審計證據(jù)收集、審計報告編制、審計質(zhì)量控制。

5.ABCD。審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)立即溝通、調(diào)查、評估影響、調(diào)整財務(wù)報表。

6.ABCD。審計師的職責(zé)包括確保財務(wù)報告真實性、評估內(nèi)部控制、識別評估風(fēng)險、提供審計意見。

7.ABCD。審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)通知管理層、調(diào)查、評估影響、調(diào)整財務(wù)報表。

8.ABCD。審計師的審計工作底稿包括審計計劃、審計證據(jù)、審計結(jié)論、審計報告。

9.ABCD。審計師的審計準則包括審計質(zhì)量控制準則、審計程序準則、審計證據(jù)準則、審計報告準則。

10.ABCD。審計師的審計責(zé)任包括對財務(wù)報告真實性負責(zé)、對內(nèi)部控制負責(zé)、對審計意見公正性負責(zé)、對審計報告完整性負責(zé)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。內(nèi)部審計的目的是為了幫助組織實現(xiàn)其目標，而不是僅僅確保遵守法律法規(guī)。

2.√。審計師在風(fēng)險評估時應(yīng)考慮被審計單位的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度，以確定風(fēng)險的重要性和相關(guān)程度。

3.×。審計師在審計過程中不能接受被審計單位提供的任何幫助，因為這可能影響審計的獨立性和客觀性。

4.×。審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)，因為它們通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠。

5.√。審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)立即與被審計單位溝通，以便及時采取措施。

6.√。審計師在審計工作中應(yīng)保持獨立性和客觀性，這是職業(yè)道德的基本要求。

7.√。審計師在編制審計報告時，應(yīng)充分披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，包括重大錯誤和舞弊行為。

8.√。審計師在審計過程中有權(quán)訪問被審計單位的任何記錄和文件，這是執(zhí)行審計工作的必要條件。

9.×。審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)通知被審計單位管理層，但不必立即向監(jiān)管機構(gòu)報告，除非舞弊涉及重大違法。

10.×。審計師在審計結(jié)束后，審計工作底稿的存檔期限通常為5年，而不是7年。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師確保審計證據(jù)的充分性和適當性的方法包括：設(shè)計合理的審計程序、使用多種審計證據(jù)來源、對證據(jù)進行交叉驗證、評估證據(jù)的可靠性、考慮證據(jù)的充分性以滿足審計目標。

2.審計師在審計計劃階段的主要任務(wù)包括：了解被審計單位及其環(huán)境、確定審計范圍和審計目標、設(shè)計審計程序、評估審計風(fēng)險、制定審計時間表和預(yù)算。

3.審計師在實施風(fēng)險評估程序時通常會采用的方法包括：詢問管理層和員工、分析財務(wù)數(shù)據(jù)、評估內(nèi)部控制、觀察經(jīng)營活動、實施實質(zhì)性程序。

4.審計師在審計過程中處理與被審計單位管理層的溝通包括：定期召開會議討論審計計劃和進度、及時報告發(fā)現(xiàn)的問題、尋求管理層的解釋和澄清、討論審計結(jié)論和建議。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計師在平衡審計成本和審計質(zhì)量的關(guān)系時，應(yīng)通過以下方式：合理規(guī)劃審計程序，避免不必要的審計工作；選擇適當?shù)膶徲嬜C據(jù)收集方法，確保證據(jù)的充分性和適當性；有效利用審計資源，提高工作