實(shí)操練習(xí)中級審計(jì)師試題及答案

實(shí)操練習(xí)中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和客觀性

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、合法性和客觀性的原則

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能因錯(cuò)誤或疏忽而未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作中的一個(gè)不可消除的風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列方法、措施和步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作等階段

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性和全面性的原則

D.審計(jì)程序的實(shí)施可以根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性和全面性的原則

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列政策、程序和措施

B.內(nèi)部控制包括組織控制、業(yè)務(wù)控制和財(cái)務(wù)控制

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制是審計(jì)人員評估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的重要依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象的重要保障

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是一種在有限樣本中推斷總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)性、代表性、充分性和客觀性的原則

D.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員評估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的重要手段

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作所形成的記錄和文件

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性和客觀性的原則

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員評估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的重要依據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.無保留意見表示審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性給予肯定性評價(jià)

C.保留意見表示審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性給予部分肯定性評價(jià)

D.否定意見表示審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性給予否定性評價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施和方法

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制和社會公眾監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象的重要保障

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的重要手段

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員確定審計(jì)意見的重要依據(jù)。（）

3.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。（）

4.審計(jì)人員在對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅限于對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，可以僅抽取樣本中的一部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行檢查。（）

7.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)不少于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的保存期限。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)的審計(jì)，確保沒有遺漏任何重要的信息。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響，可以獨(dú)立地發(fā)表審計(jì)意見。（）

10.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，確保審計(jì)質(zhì)量的穩(wěn)定性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)模型”及其在審計(jì)過程中的作用。

3.描述審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容和編制要求。

4.說明審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，如何處理與管理層和治理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性。

2.分析內(nèi)部控制缺陷對審計(jì)工作的影響，并討論審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)采取的措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源

D.以上都不正確

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是固有風(fēng)險(xiǎn)的因素（）

A.行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位規(guī)模

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

D.管理層誠信度

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是（）

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計(jì)抽樣

B.非隨機(jī)抽樣適用于對內(nèi)部控制進(jìn)行測試

C.隨機(jī)抽樣適用于對實(shí)質(zhì)性程序進(jìn)行測試

D.以上都不正確

4.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則中，不包括（）

A.真實(shí)性

B.完整性

C.可靠性

D.簡潔性

5.審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)（）

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

6.下列關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，正確的是（）

A.無保留意見是最高的審計(jì)意見

B.保留意見是最低的審計(jì)意見

C.否定意見是審計(jì)人員無法對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見

D.無法表示意見是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性持懷疑態(tài)度

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的要求（）

A.誠信

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.追求高額審計(jì)費(fèi)用

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都不正確

9.審計(jì)工作底稿的保存期限，根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)，應(yīng)當(dāng)不少于（）

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理活動(dòng)

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員個(gè)人的責(zé)任

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對外界監(jiān)督的回應(yīng)

D.以上都不正確

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，其應(yīng)當(dāng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性和客觀性，且收集時(shí)需遵循真實(shí)性、合法性和客觀性的原則。

2.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)人員的專業(yè)能力相關(guān)，且是審計(jì)工作中的一個(gè)固有風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列方法、措施和步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作等階段。

4.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的書面文件，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列政策、程序和措施，包括組織控制、業(yè)務(wù)控制和財(cái)務(wù)控制，其有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行情況。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等原則。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種在有限樣本中推斷總體特征的方法，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)性、代表性、充分性和客觀性的原則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作所形成的記錄和文件，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，編制時(shí)需遵循真實(shí)性、完整性和客觀性的原則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，其中無保留意見是最高的審計(jì)意見。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施和方法，包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制和社會公眾監(jiān)督。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見客觀性的基礎(chǔ)。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接影響審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的判斷。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制評估是審計(jì)人員了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制環(huán)境的重要環(huán)節(jié)。

4.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程，以便更好地識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見僅限于對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

6.×

解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)對整個(gè)總體進(jìn)行代表性抽樣，不能僅抽取樣本中的一部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行檢查。

7.√

解析思路：審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

8.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)，確保沒有遺漏任何重要的信息。

9.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見不受被審計(jì)單位管理層影響的關(guān)鍵。

10.√

解析思路：審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，確保審計(jì)質(zhì)量的穩(wěn)定性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等因素。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)模型”及其在審計(jì)過程中的作用。

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)人員用來評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的工具，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，幫助審計(jì)人員確定審計(jì)程序和樣本量。

3.描述審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容和編制要求。

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，編制時(shí)需確保其真實(shí)性、完整性和客觀性。

4.說明審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，如何處理與管理層和治理層的溝通。

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)通過正式和非正式的溝通方式與管理層和治理層進(jìn)行有效溝通，確保審計(jì)程序的順利進(jìn)行和審計(jì)意見