審計(jì)實(shí)踐中級(jí)審計(jì)師試題及答案

審計(jì)實(shí)踐中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶影響

B.審計(jì)師應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)避免與客戶發(fā)生利益沖突

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)收集的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的觀察

B.審計(jì)師的詢問(wèn)

C.審計(jì)師的計(jì)算

D.第三方提供的證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、完整地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試程序

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的專業(yè)判斷進(jìn)行調(diào)整

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計(jì)客戶

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計(jì)客戶的管理層

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計(jì)客戶的董事會(huì)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計(jì)客戶的審計(jì)客戶

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小，確定審計(jì)范圍

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)師的審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠證明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠證明審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的專業(yè)判斷進(jìn)行調(diào)整

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、完整地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終維護(hù)客戶的商業(yè)秘密。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶提供的任何形式的禮品。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向客戶管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計(jì)客戶和被審計(jì)單位。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表提出修改建議。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定是否接受客戶的審計(jì)委托。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制發(fā)表意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)提出質(zhì)疑。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何處理和披露關(guān)聯(lián)方交易。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理和管理審計(jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法中，不屬于審計(jì)師基本職責(zé)的是：

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.提供專業(yè)意見

C.維護(hù)客戶利益

D.保守客戶秘密

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.實(shí)質(zhì)性

C.完整性

D.保密性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)可以是審計(jì)師的推測(cè)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計(jì)客戶

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計(jì)客戶的管理層

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計(jì)客戶的董事會(huì)

D.審計(jì)師可以接受審計(jì)客戶提供的任何形式的禮品

6.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試程序

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的專業(yè)判斷進(jìn)行調(diào)整，但不考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、完整地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見，但不需要具體說(shuō)明

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)師的審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠證明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

D.審計(jì)證據(jù)可以是審計(jì)師的推測(cè)，只要推測(cè)合理即可

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的專業(yè)判斷進(jìn)行調(diào)整，但不需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、完整地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見，但不需要具體說(shuō)明

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、保密性、專業(yè)勝任能力等，因此所有選項(xiàng)都是正確的。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通等五個(gè)要素，這些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括觀察、詢問(wèn)、計(jì)算和第三方提供的證據(jù)等，這些是審計(jì)師收集證據(jù)的主要方法。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的簽字、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見以及對(duì)內(nèi)部控制的意見，同時(shí)要求客觀、真實(shí)、完整。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)，包括實(shí)質(zhì)性程序和測(cè)試程序，并根據(jù)專業(yè)判斷進(jìn)行調(diào)整。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性原則要求審計(jì)師獨(dú)立于審計(jì)客戶和被審計(jì)單位，避免利益沖突。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，能夠支持審計(jì)師的審計(jì)結(jié)論，并證明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)，包括實(shí)質(zhì)性程序和測(cè)試程序，并根據(jù)專業(yè)判斷進(jìn)行調(diào)整。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、完整地反映審計(jì)結(jié)果，包括審計(jì)師的簽字、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見以及對(duì)內(nèi)部控制的意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任維護(hù)客戶的商業(yè)秘密。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受客戶提供的禮品可能會(huì)影響其獨(dú)立性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)首先與客戶溝通，而非直接報(bào)告。

4.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

5.正確

解析思路：審