2024年審計(jì)師課程試題及答案解析

2024年審計(jì)師課程試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是（）。

（A）保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

（B）評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

（C）為企業(yè)提供合理保證，幫助管理層和股東做出合理決策

（D）為企業(yè)提供意見(jiàn)，證明財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是（）。

（A）審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

（B）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序主要用于確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)范圍

（C）控制測(cè)試程序主要用于評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

（D）實(shí)質(zhì)性程序主要用于獲取財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）。

（A）審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

（B）內(nèi)部證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、賬簿等

（C）外部證據(jù)包括銀行對(duì)賬單、第三方審計(jì)報(bào)告等

（D）審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的是（）。

（A）審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

（B）無(wú)保留意見(jiàn)表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性給予肯定評(píng)價(jià)

（C）保留意見(jiàn)表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性給予部分肯定評(píng)價(jià)

（D）否定意見(jiàn)表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性給予否定評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的描述，正確的是（）。

（A）審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求審計(jì)人員遵循職業(yè)道德規(guī)范

（B）審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求審計(jì)人員具備必要的專業(yè)勝任能力

（C）審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行適當(dāng)監(jiān)督和評(píng)價(jià)

（D）審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀性

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的描述，正確的是（）。

（A）審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度

（B）審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持客觀公正立場(chǎng)

（C）審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度

（D）審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持職業(yè)判斷能力

7.下列關(guān)于審計(jì)重要性原則的描述，正確的是（）。

（A）審計(jì)重要性原則要求審計(jì)人員關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

（B）審計(jì)重要性原則要求審計(jì)人員關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

（C）審計(jì)重要性原則要求審計(jì)人員關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

（D）審計(jì)重要性原則要求審計(jì)人員關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則的描述，正確的是（）。

（A）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則要求審計(jì)人員關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（B）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則要求審計(jì)人員關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

（C）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則要求審計(jì)人員關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

（D）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則要求審計(jì)人員關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣原則的描述，正確的是（）。

（A）審計(jì)抽樣原則要求審計(jì)人員選擇具有代表性的樣本

（B）審計(jì)抽樣原則要求審計(jì)人員對(duì)樣本進(jìn)行獨(dú)立測(cè)試

（C）審計(jì)抽樣原則要求審計(jì)人員根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體結(jié)果

（D）審計(jì)抽樣原則要求審計(jì)人員關(guān)注樣本的隨機(jī)性

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）。

（A）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)目的和審計(jì)責(zé)任

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)整改情況

（D）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行完全信賴。（）

3.審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序。（）

5.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在出具審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性給予肯定評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)質(zhì)量控制過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督和改進(jìn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保樣本的隨機(jī)性和代表性。（）

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，但不包括審計(jì)意見(jiàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位存在利益沖突的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷能力來(lái)確保審計(jì)質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和行業(yè)變化對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

（A）財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

（B）內(nèi)部控制失效

（C）道德風(fēng)險(xiǎn)

（D）自然災(zāi)害

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先進(jìn)行的程序是（）。

（A）實(shí)質(zhì)性程序

（B）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

（C）控制測(cè)試程序

（D）審計(jì)抽樣程序

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？（）

（A）被審計(jì)單位提供的聲明

（B）第三方提供的審計(jì)報(bào)告

（C）被審計(jì)單位內(nèi)部憑證

（D）審計(jì)師自行編制的工作底稿

4.審計(jì)師在出具審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，下列哪種意見(jiàn)表示對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性給予肯定評(píng)價(jià)？（）

（A）保留意見(jiàn)

（B）否定意見(jiàn)

（C）無(wú)保留意見(jiàn)

（D）無(wú)法表示意見(jiàn)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德規(guī)范的要求？（）

（A）獨(dú)立性

（B）客觀性

（C）保密性

（D）專業(yè)性

6.審計(jì)師在審計(jì)質(zhì)量控制過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的要求？（）

（A）清晰、完整

（B）及時(shí)、準(zhǔn)確

（C）便于查閱

（D）無(wú)需簽名

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法？（）

（A）隨機(jī)抽樣

（B）系統(tǒng)抽樣

（C）分層抽樣

（D）全面檢查

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？（）

（A）審計(jì)意見(jiàn)

（B）審計(jì)范圍

（C）審計(jì)發(fā)現(xiàn)

（D）審計(jì)費(fèi)用

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師與被審計(jì)單位溝通的內(nèi)容？（）

（A）審計(jì)目標(biāo)和程序

（B）審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

（C）審計(jì)意見(jiàn)

（D）審計(jì)工作底稿

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？（）

（A）控制環(huán)境

（B）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

（C）信息與溝通

（D）物理訪問(wèn)控制

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、評(píng)估內(nèi)部控制有效性、為管理層和股東提供合理保證、證明財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，每個(gè)程序都有其特定的目的和作用。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部和外部，內(nèi)部證據(jù)來(lái)自被審計(jì)單位內(nèi)部，外部證據(jù)來(lái)自外部第三方。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，分別對(duì)應(yīng)不同的審計(jì)結(jié)果和理由。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求審計(jì)師遵循職業(yè)道德規(guī)范、具備專業(yè)勝任能力、對(duì)工作適當(dāng)監(jiān)督和評(píng)價(jià)、保持獨(dú)立性和客觀性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)師保持職業(yè)懷疑、客觀公正、謹(jǐn)慎和判斷能力。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)重要性原則要求審計(jì)師關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、完整性、可靠性和真實(shí)性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則要求審計(jì)師關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性、公允性和完整性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣原則要求樣本具有代表性、隨機(jī)性，并據(jù)此推斷總體結(jié)果。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、依據(jù)、程序、發(fā)現(xiàn)，同時(shí)應(yīng)包含審計(jì)范圍、目的、責(zé)任、結(jié)論、建議和整改情況。

二、判斷題

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要識(shí)別和評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序來(lái)應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解內(nèi)部控制、測(cè)試控制的有效性以及評(píng)估控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等。