中級審計的實務(wù)問題試題及答案

中級審計的實務(wù)問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.客觀性

2.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.審計風(fēng)險

B.審計程序

C.內(nèi)部控制

D.管理層誠信

3.下列哪些是審計師在編制審計工作底稿時應(yīng)遵循的原則？

A.全面性

B.準(zhǔn)確性

C.客觀性

D.可追溯性

4.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，以下哪些做法是正確的？

A.立即向被審計單位管理層通報

B.向被審計單位董事會報告

C.向注冊會計師協(xié)會報告

D.保持沉默

5.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計程序準(zhǔn)則

C.審計報告準(zhǔn)則

D.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則

6.下列哪些是審計師在審計過程中，對被審計單位財務(wù)報表進(jìn)行審計的目標(biāo)？

A.確認(rèn)財務(wù)報表的真實性

B.確認(rèn)財務(wù)報表的合法性

C.確認(rèn)財務(wù)報表的完整性

D.確認(rèn)財務(wù)報表的公允性

7.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時，對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行評估的方法？

A.觀察法

B.詢問法

C.交易測試法

D.風(fēng)險評估法

8.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表披露問題？

A.披露的真實性

B.披露的完整性

C.披露的及時性

D.披露的充分性

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中，對被審計單位管理層進(jìn)行訪談的內(nèi)容？

A.財務(wù)報表編制方法

B.內(nèi)部控制制度

C.管理層誠信

D.財務(wù)報表披露

10.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的要求？

A.審計意見應(yīng)當(dāng)明確、具體

B.審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)

C.審計意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正

D.審計意見應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受被審計單位管理層的影響。（）

2.審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，確保審計工作的質(zhì)量。（）

4.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層通報。（）

5.審計師在編制審計工作底稿時，可以省略對某些不重要事項的記錄。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行全面審計，包括所有財務(wù)報表項目。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險評估，并據(jù)此確定審計程序。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但不包括對財務(wù)報表的公允性進(jìn)行判斷。（）

9.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見，包括對財務(wù)報表的合法性和公允性進(jìn)行判斷。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的管理層進(jìn)行訪談，以了解其經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估被審計單位的財務(wù)報表風(fēng)險。

2.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

3.簡述審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本要求。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與審計效率的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜財務(wù)報告帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.利益沖突

D.客觀性

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計失??？

A.審計師具備足夠的專業(yè)勝任能力

B.審計師保持了獨立性

C.審計師未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的重大錯誤

D.審計師遵循了審計準(zhǔn)則

3.審計師在編制審計工作底稿時，以下哪種做法是錯誤的？

A.記錄所有審計程序和發(fā)現(xiàn)

B.確保工作底稿的準(zhǔn)確性

C.省略對不重要事項的記錄

D.確保工作底稿的完整性

4.下列哪種情況不屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制問題？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.會計政策

D.信息與溝通

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計意見的保留或否定？

A.審計師發(fā)現(xiàn)了被審計單位的重大錯誤

B.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制滿意

C.審計師未能獲取足夠的審計證據(jù)

D.審計師對被審計單位的財務(wù)報表滿意

6.下列哪個選項不屬于審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的要求？

A.審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)

B.審計意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正

C.審計意見應(yīng)當(dāng)簡潔明了

D.審計意見應(yīng)當(dāng)符合被審計單位的要求

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況可能表明被審計單位存在舞弊風(fēng)險？

A.被審計單位的財務(wù)報表編制方法合理

B.被審計單位的內(nèi)部控制有效

C.被審計單位的管理層誠信

D.被審計單位的財務(wù)報表披露充分

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種方法不適用于風(fēng)險評估？

A.審計師的經(jīng)驗判斷

B.審計師的數(shù)據(jù)分析

C.審計師的詢問

D.審計師的觀察

9.下列哪個選項不屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表披露問題？

A.披露的真實性

B.披露的完整性

C.披露的及時性

D.披露的復(fù)雜性

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況可能表明被審計單位的管理層缺乏誠信？

A.管理層對審計師保持開放和合作的態(tài)度

B.管理層提供了充分的審計證據(jù)

C.管理層對審計師的詢問保持沉默

D.管理層提供了詳細(xì)的財務(wù)報表

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括獨立性、專業(yè)勝任能力、保密性和客觀性。

2.ACD

解析思路：審計師在風(fēng)險評估時應(yīng)關(guān)注審計風(fēng)險、內(nèi)部控制和管理層誠信。

3.ABCD

解析思路：審計工作底稿應(yīng)全面、準(zhǔn)確、客觀且可追溯。

4.AB

解析思路：審計師應(yīng)向管理層通報重大錯誤，并可能需要向董事會報告。

5.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計程序準(zhǔn)則、審計報告準(zhǔn)則和審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：審計目標(biāo)包括確認(rèn)財務(wù)報表的真實性、合法性、完整性和公允性。

7.ABCD

解析思路：審計師可使用觀察法、詢問法、交易測試法和風(fēng)險評估法評估內(nèi)部控制。

8.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表披露的真實性、完整性、及時性和充分性。

9.ABCD

解析思路：審計師訪談管理層的內(nèi)容包括財務(wù)報表編制方法、內(nèi)部控制、管理層誠信和財務(wù)報表披露。

10.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含明確、具體的審計意見，基于充分證據(jù)，客觀公正，符合審計準(zhǔn)則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心原則之一。

2.×

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注所有相關(guān)的內(nèi)部控制，而不僅僅是財務(wù)報告相關(guān)的。

3.√

解析思路：審計師應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，確保審計工作的質(zhì)量。

4.×

解析思路：審計師應(yīng)立即向管理層通報，但不一定需要向董事會或注冊會計師協(xié)會報告。

5.×

解析思路：審計工作底稿應(yīng)記錄所有審計程序和發(fā)現(xiàn)，確保審計工作的完整性和可追溯性。

6.√

解析思路：審計師應(yīng)對所有財務(wù)報表項目進(jìn)行全面審計。

7.√

解析思路：審計師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

8.×

解析思路：審計師應(yīng)對財務(wù)報表的公允性進(jìn)行判斷。

9.√

解析思路：審計報告應(yīng)包含基于充分證據(jù)的審計意見，并符合審計準(zhǔn)則。

10.√

解析思路：審計師應(yīng)訪談管理層以了解其經(jīng)營和財務(wù)狀況。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估被審計單位的財務(wù)報表風(fēng)險。

解析思路：審計師應(yīng)通過分析被審計單位的內(nèi)部控制、行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營狀況等因素，評估財務(wù)報表風(fēng)險。

2.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

解析思路：審計師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、審計準(zhǔn)則和被審計單位的具體情況，確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

3.簡述審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本要求。

解析思路：審計師應(yīng)確保工作底稿的準(zhǔn)確性、完整性、客觀性和可追溯性。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論等基本要素。

四、