刷新認(rèn)知的中級(jí)審計(jì)師試題與答案

刷新認(rèn)知的中級(jí)審計(jì)師試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷能力無(wú)關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)意見(jiàn)的資料

B.審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遵循的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和具體情況靈活運(yùn)用

D.審計(jì)程序的實(shí)施與審計(jì)師的專業(yè)技能無(wú)關(guān)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和意見(jiàn)的書(shū)面報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范編制

D.審計(jì)報(bào)告的編制與審計(jì)師的專業(yè)技能無(wú)關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密

C.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)質(zhì)量無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)的體現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的保證

D.審計(jì)師獨(dú)立性不受審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)的限制

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師提高專業(yè)水平和職業(yè)道德的重要途徑

B.審計(jì)師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識(shí)和技能的更新、職業(yè)道德的強(qiáng)化

C.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師從事審計(jì)工作的前提條件

D.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)的體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德和審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)的體現(xiàn)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)質(zhì)量無(wú)關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)資格考試的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)資格考試是選拔具備審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能的人才的重要手段

B.審計(jì)師職業(yè)資格考試包括筆試和面試兩個(gè)環(huán)節(jié)

C.審計(jì)師職業(yè)資格考試是審計(jì)師從事審計(jì)工作的前提條件

D.審計(jì)師職業(yè)資格考試的難度與審計(jì)師的專業(yè)水平無(wú)關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅依賴管理層提供的內(nèi)部控制系統(tǒng)描述。（）

3.如果審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露該情況。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在保留意見(jiàn)，則應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中明確指出。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向客戶提出調(diào)整建議。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶提供的任何形式的禮物或招待。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，則表明財(cái)務(wù)報(bào)表完全真實(shí)可靠。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的獨(dú)立性不受影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估客戶內(nèi)部控制的有效性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到重大舞弊跡象時(shí)應(yīng)采取的措施。

3.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡職業(yè)懷疑與客戶關(guān)系的重要性。

2.闡述審計(jì)師在面臨復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)技能確保審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首先需要考慮的是：

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)預(yù)算

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.重要性水平

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

D.審計(jì)師的獨(dú)立性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是違反職業(yè)道德的？

A.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.接受客戶的禮物

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.獨(dú)立公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.可驗(yàn)證性

B.客觀性

C.相關(guān)性

D.可訪問(wèn)性

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不是必須包含的？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師姓名

D.審計(jì)日期

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)保持的態(tài)度？

A.誠(chéng)信

B.客觀

C.惰性

D.公正

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)獨(dú)立性的因素？

A.審計(jì)師的利益沖突

B.審計(jì)師的個(gè)人關(guān)系

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)師的獨(dú)立性聲明

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.道德準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)工作的保密性負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義涉及錯(cuò)誤或遺漏導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并保持職業(yè)判斷。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括書(shū)面和口頭證據(jù)，應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性，其可靠性取決于來(lái)源和性質(zhì)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告，這些步驟應(yīng)靈活運(yùn)用。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的控制措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等五個(gè)要素，其有效性取決于管理層和員工。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和意見(jiàn)的書(shū)面報(bào)告，應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力和保密，是審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)的體現(xiàn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是審計(jì)質(zhì)量的保證，不受審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)的限制。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育是提高專業(yè)水平和職業(yè)道德的重要途徑，包括專業(yè)知識(shí)和技能的更新、職業(yè)道德的強(qiáng)化。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，包括遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德和審計(jì)準(zhǔn)則。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)資格考試是選拔具備審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能的人才的重要手段，包括筆試和面試。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是審計(jì)工作的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，不應(yīng)僅依賴管理層提供的描述，而應(yīng)通過(guò)觀察、詢問(wèn)等方式獲取證據(jù)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并采取相應(yīng)措施，但不一定立即向客戶披露。

4.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出保留意見(jiàn)的原因，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)提出調(diào)整建議，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受客戶禮物可能影響?yīng)毩⑿裕`反職業(yè)道德。

7.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶違反法律法規(guī)時(shí)，有責(zé)任向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。

8.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即終止審計(jì)工作，以避免潛在的利益沖突。

9.錯(cuò)誤

解析思路：無(wú)保留意見(jiàn)并不意味著財(cái)務(wù)報(bào)表完全真實(shí)可靠，只是表明未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)確保獨(dú)立性不受影響，以保持審計(jì)的客觀性和公正性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估客戶內(nèi)部控制有效性時(shí)，應(yīng)通過(guò)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情