中級審計師考試趨勢剖析試題及答案

中級審計師考試趨勢剖析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險程度

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險識別

2.在審計過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.審計范圍過大

B.審計證據(jù)不足

C.審計程序不當(dāng)

D.審計團(tuán)隊經(jīng)驗不足

3.審計報告的目的是什么？

A.評價被審計單位財務(wù)報表的公允性

B.提供被審計單位財務(wù)狀況的詳細(xì)信息

C.指導(dǎo)被審計單位改進(jìn)財務(wù)報告

D.為注冊會計師提供審計依據(jù)

4.以下哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保障資產(chǎn)的安全完整

B.確保財務(wù)報告的可靠性

C.提高運營效率

D.遵守法律法規(guī)

5.以下哪些屬于審計工作底稿的內(nèi)容？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計報告

6.以下哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.誠信

C.專業(yè)勝任能力

D.客觀性

7.在審計過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計師面臨職業(yè)責(zé)任風(fēng)險？

A.審計程序不當(dāng)

B.審計證據(jù)不足

C.審計報告存在錯誤

D.審計師未遵守職業(yè)道德規(guī)范

8.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計工作底稿編制

D.審計報告編制

9.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.法律法規(guī)風(fēng)險

C.運營風(fēng)險

D.技術(shù)風(fēng)險

10.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)采取的風(fēng)險應(yīng)對措施？

A.審計程序調(diào)整

B.審計證據(jù)補(bǔ)充

C.審計工作底稿完善

D.審計報告修改

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，但不對其有效性負(fù)責(zé)。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但不對其經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但不對其財務(wù)狀況負(fù)責(zé)。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告，并可能需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以確定其有效性。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但不對其財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)負(fù)責(zé)。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見，并可能需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.說明審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

3.解釋審計師在審計過程中如何確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

4.簡述審計師在審計報告中對內(nèi)部控制和財務(wù)報表的表述責(zé)任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報表舞弊的風(fēng)險。

2.論述審計師在數(shù)字化時代如何利用信息技術(shù)提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是其首要職責(zé)？

A.確保財務(wù)報表的公允性

B.提供被審計單位財務(wù)狀況的詳細(xì)信息

C.指導(dǎo)被審計單位改進(jìn)財務(wù)報告

D.為注冊會計師提供審計依據(jù)

2.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨立性

C.保密性

D.保守性

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保障資產(chǎn)的安全完整

B.確保財務(wù)報告的可靠性

C.提高運營效率

D.提高市場份額

4.審計師在編制審計工作底稿時，以下哪項不是其應(yīng)包含的內(nèi)容？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計報告

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是其職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨立性

B.誠信

C.專業(yè)勝任能力

D.追求利潤最大化

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是其面臨的主要職業(yè)責(zé)任風(fēng)險？

A.審計程序不當(dāng)

B.審計證據(jù)不足

C.審計報告存在錯誤

D.審計師未遵守法律法規(guī)

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是其應(yīng)采取的風(fēng)險應(yīng)對措施？

A.審計程序調(diào)整

B.審計證據(jù)補(bǔ)充

C.審計工作底稿完善

D.審計報告修改

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是其關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.法律法規(guī)風(fēng)險

C.運營風(fēng)險

D.審計團(tuán)隊風(fēng)險

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是其應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計工作底稿編制

D.審計報告編制

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是其應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.技術(shù)風(fēng)險

B.人力資源風(fēng)險

C.市場風(fēng)險

D.審計環(huán)境風(fēng)險

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.AD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險識別。

2.BCD

解析思路：審計風(fēng)險增加通常與審計證據(jù)不足、審計程序不當(dāng)和審計團(tuán)隊經(jīng)驗不足有關(guān)。

3.AD

解析思路：審計報告的主要目的是評價被審計單位財務(wù)報表的公允性，并提供審計依據(jù)。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)的安全完整、確保財務(wù)報告的可靠性、提高運營效率和遵守法律法規(guī)。

5.ABCD

解析思路：審計工作底稿應(yīng)包含審計計劃、審計證據(jù)、審計結(jié)論和審計報告。

6.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持獨立性、誠信、專業(yè)勝任能力和客觀性。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為，應(yīng)立即報告并可能需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序包括審計計劃、審計證據(jù)收集、審計工作底稿編制和審計報告編制。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括財務(wù)報表舞弊風(fēng)險、法律法規(guī)風(fēng)險、運營風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)采取的風(fēng)險應(yīng)對措施包括審計程序調(diào)整、審計證據(jù)補(bǔ)充、審計工作底稿完善和審計報告修改。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則要求其保持獨立性和客觀性。

2.√

解析思路：審計師對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，但不對其有效性負(fù)責(zé)。

3.√

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。

4.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但不對其經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。

5.√

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告，并可能需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

6.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以確定其有效性。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。

8.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但不對其財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)負(fù)責(zé)。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見，并可能需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括誠信、客觀性、專業(yè)勝任能力、獨立性、保密性等。

2.說明審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

解析思路：審計師通過分析被審計單位的內(nèi)部控制、了解業(yè)務(wù)流程、實施實質(zhì)性程序等方法來識別和評估舞弊風(fēng)險。

3.解釋審計師在審計過程中如何確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

解析思路：審計師根據(jù)審計目標(biāo)和風(fēng)險評估結(jié)果，確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，以確保審計的充分性和有效性。

4.簡述審計師在審計報告中對內(nèi)部控制和財務(wù)報表的表述責(zé)任。

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)客觀、公正地表述對內(nèi)部控制和財務(wù)報表的意見，包括對內(nèi)部控制有效性的評價和對財務(wù)報表公允性的確認(rèn)。

四、論述題

1