中級(jí)審計(jì)師考試效率提升技巧試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試效率提升技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是（）

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的合理保證

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試程序旨在測(cè)試內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見(jiàn)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)委員會(huì)審核

5.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣技術(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性進(jìn)行選擇

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證明

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱和審計(jì)

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員編制

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力相關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型，正確的是（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序的直接結(jié)果，不需要經(jīng)過(guò)復(fù)核。（）

3.審計(jì)意見(jiàn)是基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷和審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)未被審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的可能性。（）

5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序來(lái)測(cè)試。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目采用相同的審計(jì)抽樣技術(shù)。（）

8.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成后的日期。（）

9.審計(jì)人員對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任。（）

10.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)抽樣技術(shù)在審計(jì)過(guò)程中的作用。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容和作用。

4.闡述審計(jì)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)和實(shí)施方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何有效識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論在審計(jì)實(shí)踐中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量，以確保審計(jì)工作的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職責(zé)？（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

D.確定審計(jì)報(bào)告的日期

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.親眼觀察的證據(jù)比文件證據(jù)更可靠

C.被審計(jì)單位提供的證據(jù)比獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)更可靠

D.證據(jù)的可靠性與其來(lái)源無(wú)關(guān)

3.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）

A.確定審計(jì)程序

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.編制審計(jì)工作底稿

D.確定審計(jì)報(bào)告的類型

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中特定項(xiàng)目的意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見(jiàn)

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是固有風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)

B.被審計(jì)單位所處的行業(yè)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)程序

B.非隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)程序

C.審計(jì)抽樣技術(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性進(jìn)行選擇

D.審計(jì)抽樣技術(shù)不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

7.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：（）

A.真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性

B.保密性、客觀性、獨(dú)立性

C.及時(shí)性、連續(xù)性、系統(tǒng)性

D.簡(jiǎn)潔性、一致性、可追溯性

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制僅適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部

B.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制不需要外部監(jiān)督

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無(wú)關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)無(wú)關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型，正確的是：（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的合理保證。

2.A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要同時(shí)具備充分性和適當(dāng)性，充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的可靠性，而可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，每個(gè)程序都有其特定的目的和作用。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署，最終由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，并經(jīng)過(guò)審計(jì)委員會(huì)審核。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)，并保守客戶秘密。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)證據(jù)的可靠性，非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率，且應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性進(jìn)行選擇。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證明，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，便于查閱和審計(jì)，由審計(jì)人員編制。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程，并由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)，也與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力相關(guān)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)，分別對(duì)應(yīng)不同的審計(jì)結(jié)果和情況。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)人員確實(shí)需要在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持獨(dú)立性和客觀性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)工作底稿需要經(jīng)過(guò)復(fù)核，以確保其準(zhǔn)確性和完整性。

3.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)確實(shí)是基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷和審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論。

4.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義正是指財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)未被審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的可能性。

5.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的確旨在確定財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)通過(guò)控制測(cè)試程序來(lái)測(cè)試，而非實(shí)質(zhì)性程序。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的審計(jì)程序和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行選擇，而非對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都采用相同的抽樣技術(shù)。

8.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成后的日期。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員確實(shí)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任。

10.正確

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范確實(shí)要求審計(jì)人員不得泄露客戶的商業(yè)秘密。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

解析思路：包括被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素、行業(yè)特征、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)、復(fù)雜性和規(guī)模等。

2.解釋審計(jì)抽樣技術(shù)在審計(jì)過(guò)程中的作用。

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)