初級(jí)審計(jì)師快速通關(guān)試題及答案

初級(jí)審計(jì)師快速通關(guān)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性

B.審計(jì)人員的獨(dú)立性

C.審計(jì)業(yè)務(wù)組織的獨(dú)立性

D.審計(jì)報(bào)告的獨(dú)立性

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的七種類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的組成部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？

A.審計(jì)人員的職業(yè)道德

B.審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊動(dòng)機(jī)

B.舞弊機(jī)會(huì)

C.舞弊壓力

D.舞弊能力

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)

B.數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)

C.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)

D.信息泄露風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不受職業(yè)道德準(zhǔn)則的約束。（）

3.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)師收集的證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中的記錄和資料。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽發(fā)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計(jì)師的工作量。（）

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶管理層報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不關(guān)注客戶的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性如何影響審計(jì)結(jié)論。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的重要性及其主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并闡述其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查的過(guò)程。

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行獨(dú)立審查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)意見(jiàn)的過(guò)程。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.確定企業(yè)是否遵守法律法規(guī)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性，但不一定具有法律效力

4.審計(jì)工作底稿的主要作用是：

A.證明審計(jì)工作的完成情況

B.便于審計(jì)師回憶審計(jì)過(guò)程

C.作為審計(jì)報(bào)告的附件

D.以上都是

5.審計(jì)準(zhǔn)則的制定主體是：

A.審計(jì)師協(xié)會(huì)

B.企業(yè)內(nèi)部

C.財(cái)政部

D.國(guó)家審計(jì)署

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型，不屬于標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)客戶滿意度調(diào)查

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制可以完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師的評(píng)價(jià)來(lái)確定

9.下列關(guān)于舞弊風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)內(nèi)部控制完全消除

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)只存在于大型企業(yè)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)師的評(píng)價(jià)來(lái)確定

10.下列關(guān)于信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)只存在于使用信息技術(shù)企業(yè)的審計(jì)中

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)降低

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)師的評(píng)價(jià)來(lái)確定

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)人員和審計(jì)業(yè)務(wù)組織的獨(dú)立性，以及審計(jì)報(bào)告的獨(dú)立性。

2.A,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)本身、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的七種類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求包括審計(jì)人員的職業(yè)道德、獨(dú)立性、證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及報(bào)告的真實(shí)性和完整性。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)、壓力和能力。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)和信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)的目的是為了驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。

3.錯(cuò)誤

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)誤，而非審計(jì)師個(gè)人的錯(cuò)誤。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)師收集的證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

5.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中的記錄和資料，是審計(jì)工作的重要依據(jù)。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽發(fā)，