基礎(chǔ)與進(jìn)階試題及答案 高級審計(jì)師

基礎(chǔ)與進(jìn)階試題及答案高級審計(jì)師姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是：

A.評價財(cái)務(wù)報表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.確定管理層舞弊的可能性

D.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以來自內(nèi)部和外部

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險越低

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)，正確的是：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)成本

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種評估審計(jì)風(fēng)險的方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣不能完全消除審計(jì)風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計(jì)報告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的最終成果

B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報表的意見

C.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對審計(jì)工作的總結(jié)

D.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對審計(jì)風(fēng)險的評估

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制評價是審計(jì)師對內(nèi)部控制有效性的評估

B.內(nèi)部控制評價有助于降低審計(jì)風(fēng)險

C.內(nèi)部控制評價有助于提高審計(jì)效率

D.內(nèi)部控制評價有助于提高財(cái)務(wù)報表的可靠性

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險的描述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險是審計(jì)師承擔(dān)職業(yè)責(zé)任的保障

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險可以降低審計(jì)師的法律風(fēng)險

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險可以減輕審計(jì)師的賠償責(zé)任

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險可以免除審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任

9.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷更新自己的知識和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)和發(fā)展趨勢

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師行為的規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)

C.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師職業(yè)道德的基石

D.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)始終以客戶利益為重。（×）

2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報表存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行審查。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀和中立的態(tài)度。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶提供的任何形式的禮物。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)報告中，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的信息保密。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以拒絕執(zhí)行審計(jì)程序。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)報告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中遇到的困難進(jìn)行說明。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計(jì)師在評估財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

3.簡述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，如何選擇和運(yùn)用審計(jì)抽樣方法。

4.簡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式變化時，應(yīng)如何更新知識和技能以保持專業(yè)勝任能力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，首先應(yīng)當(dāng)評估的是：

A.審計(jì)風(fēng)險

B.審計(jì)成本

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報告

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的范疇：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.責(zé)任感

D.個人利益最大化

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先實(shí)施的是：

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制測試

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)結(jié)論

4.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時，主要考慮的是：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的格式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的時效性

5.審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵問題是：

A.客戶的業(yè)務(wù)變化

B.審計(jì)程序的一致性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性

6.審計(jì)師在評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)考慮的關(guān)鍵因素包括：

A.管理層誠信度

B.財(cái)務(wù)報表復(fù)雜性

C.審計(jì)師專業(yè)判斷

D.以上都是

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)：

A.立即告知客戶

B.調(diào)整審計(jì)程序

C.修改審計(jì)意見

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶財(cái)務(wù)報表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)基于：

A.審計(jì)師的專業(yè)判斷

B.客戶的管理層聲明

C.審計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)報告中，如果對財(cái)務(wù)報表存在保留意見，應(yīng)當(dāng)：

A.詳細(xì)說明保留意見的原因

B.直接對財(cái)務(wù)報表進(jìn)行修改

C.延長審計(jì)報告期限

D.以上都不是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向客戶提出改進(jìn)建議

B.在審計(jì)報告中披露

C.僅在客戶同意后提出

D.以上都不是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評價財(cái)務(wù)報表的公允性、評估內(nèi)部控制的有效性、確定管理層舞弊的可能性以及驗(yàn)證財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，并可以來自內(nèi)部和外部，其可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險越低。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，同時也應(yīng)考慮審計(jì)成本。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣是一種評估審計(jì)風(fēng)險的方法，可以減少審計(jì)工作量，提高審計(jì)效率，但不能完全消除審計(jì)風(fēng)險。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的最終成果，應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報表的意見、審計(jì)工作的總結(jié)以及對審計(jì)風(fēng)險的評估。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制評價有助于評估內(nèi)部控制的有效性，降低審計(jì)風(fēng)險，提高審計(jì)效率，并有助于提高財(cái)務(wù)報表的可靠性。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力，并保守客戶秘密。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險是審計(jì)師承擔(dān)職業(yè)責(zé)任的保障，可以降低審計(jì)師的法律風(fēng)險，減輕賠償責(zé)任，但不能免除職業(yè)責(zé)任。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷更新自己的知識和技能，參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，關(guān)注行業(yè)動態(tài)和發(fā)展趨勢，以保持專業(yè)勝任能力。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師行為的規(guī)范，是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)，是審計(jì)師職業(yè)道德的基石，也是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的保障。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)以客觀和中立的態(tài)度執(zhí)行審計(jì)工作，而不是以客戶利益為重。

2.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露，以確保財(cái)務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

3.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行審查，以評估其有效性和風(fēng)險。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持客觀和中立的態(tài)度，避免偏見和利益沖突。

5.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受客戶提供的任何形式的禮物，以維護(hù)其獨(dú)立性和客觀性。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報告中應(yīng)對財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保守客戶信息，除非法律要求或客戶同意。

9.×

解析思路：審計(jì)師不能拒絕執(zhí)行審計(jì)程序，否則可能影響審計(jì)意見的客觀性和完整性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報告中應(yīng)說明遇到的困難，以提供更全面的審計(jì)信息。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：誠信、客觀、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密和職業(yè)行為。

2.審計(jì)師在評估財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報表的復(fù)雜性和舞弊風(fēng)險、行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢和法律法規(guī)變化、客戶的歷史和當(dāng)前業(yè)績。

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，選擇和運(yùn)用審計(jì)抽樣方法應(yīng)當(dāng)考慮：抽樣風(fēng)險、總體特征、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、成本效益分析。

4.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容有：審計(jì)業(yè)務(wù)的基本情況、審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)、審計(jì)師對財(cái)務(wù)報表的意見、審計(jì)師的免責(zé)聲明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)成本的關(guān)系：

-評估審計(jì)風(fēng)險，確定合理的審計(jì)程序和樣本量。

-根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，調(diào)整審計(jì)程序和樣本量