實(shí)戰(zhàn)演練審計(jì)師試題及答案

實(shí)戰(zhàn)演練審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果

C.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制

D.提供對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的預(yù)測

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的來源

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測試程序用于測試內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序用于獲取審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍和目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)師的聲譽(yù)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是（）

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性

B.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在專業(yè)判斷上不受外界影響

C.形式上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在公眾面前保持獨(dú)立形象

D.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括審計(jì)師與客戶、審計(jì)師與同事、審計(jì)師與自身的關(guān)系

B.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師維護(hù)審計(jì)師的聲譽(yù)

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備完成審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)、專業(yè)判斷和職業(yè)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師履行職責(zé)的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在履行職責(zé)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持高度的職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任要求審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中充分披露審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的，可以單獨(dú)評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性作出保證。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過一次審計(jì)程序得到充分驗(yàn)證。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)范圍和程序。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營成果作出評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)作出說明。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的概念，并說明兩者之間的關(guān)系。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能采用的主要審計(jì)方法。

4.說明審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容和注意事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并探討可能采取的措施。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何更新自身的專業(yè)知識(shí)和技能，以適應(yīng)新的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)師的聲譽(yù)

D.審計(jì)師可以接受與客戶存在潛在利益沖突的委托

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師首先需要執(zhí)行的程序是（）

A.實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.控制測試程序

D.審計(jì)報(bào)告編制程序

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

D.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而實(shí)施的一系列措施

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任（）

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)企業(yè)的經(jīng)營成果負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)意見的公正性負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)過程中的職業(yè)行為負(fù)責(zé)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的來源

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵循的原則（）

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.保密性原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍和目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論，但不包括審計(jì)師的意見

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性

B.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在專業(yè)判斷上不受外界影響

C.形式上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在公眾面前保持獨(dú)立形象

D.審計(jì)師獨(dú)立性不是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備完成審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)、專業(yè)判斷和職業(yè)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師履行職責(zé)的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在履行職責(zé)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持高度的職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任要求審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中充分披露審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不包括對(duì)客戶保密的責(zé)任

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C-審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果和評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制。

2.A,B,C-審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性都是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)，且兩者相互關(guān)聯(lián)。

3.A,B,C,D-審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，每個(gè)程序都有其特定的目的和步驟。

4.A,B,C,D-審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、目的、依據(jù)和結(jié)論。

5.A,B,C,D-審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)，保持專業(yè)勝任能力，維護(hù)聲譽(yù)。

6.A,B,C-內(nèi)部控制的目標(biāo)是保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果，由五個(gè)要素構(gòu)成。

7.A,B,C,D-審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求，包括實(shí)質(zhì)性和形式性。

8.A,B,C,D-審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括與客戶、同事和自身的關(guān)系，要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性等。

9.A,B,C,D-審計(jì)師專業(yè)勝任能力是完成審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)和技能，是審計(jì)師履行職責(zé)的基礎(chǔ)。

10.A,B,C,D-審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任，要求審計(jì)師保持職業(yè)謹(jǐn)慎。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確-審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。

2.錯(cuò)誤-審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，兩者都需要考慮。

3.錯(cuò)誤-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

4.錯(cuò)誤-審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但并不保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

5.錯(cuò)誤-內(nèi)部控制的有效性需要通過持續(xù)的監(jiān)督和改進(jìn)來驗(yàn)證。

6.錯(cuò)誤-審計(jì)師需要根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和客戶的具體情況來決定審計(jì)范圍和程序。

7.錯(cuò)誤-審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中只對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，不對(duì)企業(yè)的經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。

8.錯(cuò)誤-審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，而非客戶。

9.錯(cuò)誤-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.正確-審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)作出說明。

三、簡答題答案及解析思路

1.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要任務(wù)包括：了解客戶及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指獲取的審計(jì)證據(jù)足以支持審計(jì)意見；適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。兩者關(guān)系是：充分性是適當(dāng)性的前提，適當(dāng)性是充分性的保證。

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能采用的主要審計(jì)方法包括：分析程序、觀察程序、詢問程序、檢查程序和重新計(jì)算程序。

4.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容包括：標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、報(bào)告日期。注意事項(xiàng)