2024年中級審計師知識要點試題及答案

2024年中級審計師知識要點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計目標？

A.評估財務(wù)報表的真實性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.識別和報告舞弊行為

D.評估企業(yè)的合規(guī)性

E.評估企業(yè)的社會責(zé)任

2.在審計過程中，下列哪些是審計證據(jù)？

A.內(nèi)部審計報告

B.財務(wù)報表

C.會計憑證

D.顧客投訴記錄

E.預(yù)算執(zhí)行情況

3.下列哪些是審計準則？

A.國際審計準則

B.中國注冊會計師審計準則

C.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

D.企業(yè)會計準則

E.企業(yè)會計制度

4.下列哪些是審計程序？

A.調(diào)查內(nèi)部控制

B.檢查會計憑證

C.審計抽樣

D.評估重大錯報風(fēng)險

E.編制審計報告

5.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.風(fēng)險因素

D.操作風(fēng)險

E.舞弊風(fēng)險

6.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.誠信

B.獨立

C.聰明

D.專業(yè)勝任能力

E.保密

7.下列哪些屬于審計師的職業(yè)責(zé)任？

A.對客戶的財務(wù)報表進行審計

B.提供審計意見

C.評估內(nèi)部控制

D.發(fā)現(xiàn)和報告舞弊行為

E.維護審計質(zhì)量

8.下列哪些屬于審計師的獨立性要求？

A.組織獨立性

B.職業(yè)獨立性

C.財務(wù)獨立性

D.精神獨立性

E.持續(xù)獨立性

9.下列哪些屬于審計師的職業(yè)判斷？

A.評估重大錯報風(fēng)險

B.確定審計程序

C.評價審計證據(jù)

D.確定審計意見

E.識別舞弊行為

10.下列哪些屬于審計師的審計方法？

A.審計抽樣

B.審計分析

C.審計測試

D.審計調(diào)查

E.審計咨詢

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.內(nèi)部控制的目標是防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為。（）

3.審計意見應(yīng)當基于審計師的職業(yè)判斷，不受客戶意愿的影響。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持獨立性和客觀性。（）

5.審計證據(jù)的充分性和適當性是評估審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

6.審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)當立即向客戶報告。（）

7.審計師在審計過程中，不需要考慮法律法規(guī)的要求。（）

8.審計師對客戶的財務(wù)報表負有完全的責(zé)任。（）

9.審計師可以通過審計程序來評估企業(yè)的舞弊風(fēng)險。（）

10.審計報告應(yīng)當包括審計師對財務(wù)報表的意見和審計結(jié)論。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素，并說明如何降低這些風(fēng)險。

3.簡要說明審計抽樣在審計過程中的作用和局限性。

4.描述審計師在審計過程中如何評估和報告舞弊行為。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.分析在數(shù)字化時代，審計師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的風(fēng)險？

A.誤報風(fēng)險

B.舞弊風(fēng)險

C.操作風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是其獨立性要求？

A.組織獨立性

B.職業(yè)獨立性

C.財務(wù)獨立性

D.個人獨立性

3.下列哪種審計證據(jù)通常被認為是最高級別的？

A.內(nèi)部憑證

B.審計師訪談記錄

C.外部審計報告

D.管理層聲明

4.審計師在確定審計抽樣樣本大小時，主要考慮的因素是什么？

A.重要性水平

B.審計風(fēng)險

C.審計程序

D.審計意見

5.下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.財務(wù)報表存在異常波動

B.內(nèi)部控制不存在缺陷

C.管理層對財務(wù)報告的編制過程非常熟悉

D.財務(wù)報表編制遵循了所有會計準則

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是其職業(yè)判斷的一部分？

A.評估重大錯報風(fēng)險

B.確定審計程序

C.評價審計證據(jù)

D.預(yù)測審計結(jié)果

7.下列哪種審計報告是針對財務(wù)報表的總體評價？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是其職業(yè)道德要求？

A.誠信

B.獨立

C.聰明

D.忠誠

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是其責(zé)任？

A.對客戶的財務(wù)報表進行審計

B.提供審計意見

C.評估內(nèi)部控制

D.負責(zé)客戶的財務(wù)決策

10.下列哪種審計方法主要用于檢查財務(wù)報表的真實性和公允性？

A.審計抽樣

B.審計分析

C.審計調(diào)查

D.審計咨詢

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計目標包括評估財務(wù)報表的真實性、內(nèi)部控制的有效性、舞弊行為以及合規(guī)性。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部審計報告、財務(wù)報表、會計憑證和顧客投訴記錄等。

3.ABCD

解析思路：審計準則包括國際審計準則、中國注冊會計師審計準則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)會計準則。

4.ABCDE

解析思路：審計程序包括調(diào)查內(nèi)部控制、檢查會計憑證、審計抽樣、評估重大錯報風(fēng)險和編制審計報告。

5.ABDE

解析思路：審計風(fēng)險包括審計風(fēng)險、風(fēng)險因素、操作風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。

6.ABDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括誠信、獨立、專業(yè)勝任能力和保密。

7.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)責(zé)任包括對財務(wù)報表進行審計、提供審計意見、評估內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)和報告舞弊行為以及維護審計質(zhì)量。

8.ABCDE

解析思路：審計師的獨立性要求包括組織獨立性、職業(yè)獨立性、財務(wù)獨立性、精神獨立性和持續(xù)獨立性。

9.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)判斷包括評估重大錯報風(fēng)險、確定審計程序、評價審計證據(jù)、確定審計意見和識別舞弊行為。

10.ABCD

解析思路：審計師的審計方法包括審計抽樣、審計分析、審計測試、審計調(diào)查和審計咨詢。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計工作的質(zhì)量。

2.錯

解析思路：內(nèi)部控制的目的是為了確保財務(wù)報告的可靠性，而不是僅僅防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為。

3.對

解析思路：審計意見確實應(yīng)當基于審計師的職業(yè)判斷，不應(yīng)受客戶意愿的影響。

4.對

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是其執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求。

5.對

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵。

6.錯

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)當遵循內(nèi)部報告程序，而非直接向客戶報告。

7.錯

解析思路：審計師在審計過程中必須考慮法律法規(guī)的要求。

8.錯

解析思路：審計師對客戶的財務(wù)報表負有審計責(zé)任，但并非完全責(zé)任。

9.對

解析思路：審計師可以通過審計程序來識別和評估舞弊風(fēng)險。

10.對

解析思路：審計報告應(yīng)當包括審計師對財務(wù)報表的意見和審計結(jié)論。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括誠信、獨立性、專業(yè)勝任能力、保密和公正。

2.審計風(fēng)險的三要素是風(fēng)險因素、控制風(fēng)險和誤報風(fēng)險。降低這些風(fēng)險的方法包括加強內(nèi)部控制、提高審計師的職業(yè)判斷能力、合理運用審計程序和保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

3.審計抽樣在審計過程中的作用是通過對樣本的檢查來推斷總體特征。其局限性包括樣本可能不具代表性、抽樣誤差和可能無法發(fā)現(xiàn)所有的重大錯報。

4.審計師在審計過程中評估和報告舞弊行為的方法包括了解舞弊的跡象、實施特定的審計程序、評估舞弊的潛在影響、與客戶溝通發(fā)現(xiàn)的情況以及根據(jù)情況決定是否報告給相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師在審計過程中平衡審計風(fēng)險與審計成本的方法包括：合理確定審計風(fēng)