2024年初級審計師考試即時反饋與試題及答案

2024年初級審計師考試即時反饋與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是獨(dú)立于被審計單位的管理層進(jìn)行的

B.審計是針對財務(wù)報表的編制和披露進(jìn)行審查

C.審計是確保財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性

D.審計是評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

2.審計師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計

B.內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制的評價

D.內(nèi)部控制的改進(jìn)

3.下列哪些是審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)考慮的因素？

A.被審計單位所處行業(yè)的特點(diǎn)

B.被審計單位的歷史經(jīng)營狀況

C.被審計單位的財務(wù)報表數(shù)據(jù)

D.被審計單位的組織結(jié)構(gòu)

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師形成審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

C.審計證據(jù)的獲取方法包括觀察、檢查、詢問等

D.審計證據(jù)的獲取應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

5.審計師在實(shí)施審計程序時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.財務(wù)報表的編制和披露

B.被審計單位的管理層和治理結(jié)構(gòu)

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.被審計單位的風(fēng)險評估程序

6.下列關(guān)于審計意見的表述，正確的是：

A.審計意見是審計師對財務(wù)報表整體發(fā)表的意見

B.審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)根據(jù)審計師獲取的審計證據(jù)和審計程序進(jìn)行判斷

D.審計意見應(yīng)明確指出財務(wù)報表中的重大錯報或遺漏

7.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告是審計師對財務(wù)報表的審計意見的正式陳述

B.審計報告應(yīng)包括審計師的責(zé)任、審計程序、審計意見等

C.審計報告的格式應(yīng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計報告的簽發(fā)日期應(yīng)與審計意見的日期一致

8.下列關(guān)于審計師的職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

C.審計師應(yīng)保守被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)接受持續(xù)的職業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力

9.下列關(guān)于審計師在審計過程中的溝通的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)與被審計單位的管理層和治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行溝通

B.審計師應(yīng)與被審計單位的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通

C.審計師應(yīng)與被審計單位的審計委員會進(jìn)行溝通

D.審計師應(yīng)與被審計單位的員工進(jìn)行溝通

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中的獨(dú)立性要求的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計單位的影響

B.審計師應(yīng)保持客觀性，不受個人偏見的影響

C.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力，具備必要的專業(yè)知識

D.審計師應(yīng)遵守審計準(zhǔn)則，保證審計工作的質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性，這是審計的基本原則。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何形式的禮物或好處。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（）

4.審計師在編制審計報告時，必須對財務(wù)報表的真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以自行決定審計的范圍和深度。（）

6.如果審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位的管理層。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，可以自行決定是否進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則的基本要求。

2.解釋審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估程序時應(yīng)考慮的主要因素。

3.說明審計師在審計過程中獲取審計證據(jù)的主要方法。

4.闡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)包含的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.討論審計師在應(yīng)對被審計單位舞弊行為時應(yīng)采取的審計程序和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不是審計師的職責(zé)？

A.對財務(wù)報表的真實(shí)性發(fā)表意見

B.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

C.確保財務(wù)報表的合規(guī)性

D.評估被審計單位的內(nèi)部控制

2.下列哪項(xiàng)不是審計師在風(fēng)險評估程序中使用的工具？

A.審計抽樣

B.詢問管理層

C.分析程序

D.評估管理層舞弊的可能性

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不是審計師的專業(yè)判斷？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.決定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

D.評估被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險

4.下列哪項(xiàng)不是審計師在編制審計報告時必須考慮的因素？

A.審計證據(jù)的可靠性

B.被審計單位的財務(wù)狀況

C.審計師的責(zé)任

D.被審計單位的內(nèi)部控制

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不是審計師的職業(yè)道德要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保守秘密

C.接受客戶贈送的禮品

D.公正表達(dá)意見

6.下列關(guān)于審計師在審計過程中的溝通，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)與被審計單位的管理層進(jìn)行溝通

B.審計師應(yīng)與被審計單位的審計委員會進(jìn)行溝通

C.審計師應(yīng)與被審計單位的員工進(jìn)行溝通

D.審計師無需與被審計單位的供應(yīng)商進(jìn)行溝通

7.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.審計程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險

C.審計師舞弊風(fēng)險

D.被審計單位舞弊風(fēng)險

8.下列關(guān)于審計師在審計過程中的獨(dú)立性，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計師應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計師無需保持獨(dú)立性

D.審計師應(yīng)避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突

9.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計師應(yīng)接受客戶的所有要求

D.審計師應(yīng)保持客觀性

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中的工作底稿，錯誤的是：

A.工作底稿是審計師工作的記錄

B.工作底稿應(yīng)包含審計師的專業(yè)判斷

C.工作底稿可以不包含審計師的專業(yè)判斷

D.工作底稿應(yīng)能夠支持審計意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的定義涵蓋了審計的獨(dú)立性、目的、對象和作用，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測試旨在評估內(nèi)部控制的設(shè)計和實(shí)施情況，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是內(nèi)部控制測試應(yīng)關(guān)注的方面。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估程序需要考慮被審計單位的內(nèi)外部環(huán)境，包括行業(yè)特點(diǎn)、歷史經(jīng)營狀況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)和組織結(jié)構(gòu)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是相關(guān)因素。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性，獲取方法包括觀察、檢查、詢問等，且應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

5.ABCD

解析思路：審計程序應(yīng)全面覆蓋財務(wù)報表的編制和披露、管理層和治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制以及風(fēng)險評估程序，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

6.ABCD

解析思路：審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，應(yīng)根據(jù)審計證據(jù)和程序判斷，且應(yīng)明確指出重大錯報或遺漏，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

7.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計師的責(zé)任、審計程序、審計意見等，格式應(yīng)符合審計準(zhǔn)則，簽發(fā)日期應(yīng)與審計意見日期一致，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

8.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、保密、公正表達(dá)意見和持續(xù)職業(yè)發(fā)展，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

9.ABCD

解析思路：審計師的溝通對象包括管理層、治理結(jié)構(gòu)、審計委員會和員工，以及必要時與供應(yīng)商的溝通，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

10.ABCD

解析思路：審計師的獨(dú)立性要求包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，避免利益沖突，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性是審計的基本原則，確保審計意見的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：審計師應(yīng)保持職業(yè)道德，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物或好處。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制測試是審計師評估內(nèi)部控制有效性的重要程序。

4.×

解析思路：審計師對財務(wù)報表的真實(shí)性發(fā)表意見，但不對財務(wù)報表的合規(guī)性負(fù)全部責(zé)任。

5.√

解析思路：審計師有權(quán)決定審計的范圍和深度，以實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯