中級審計師備考指南與技巧試題及答案

中級審計師備考指南與技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

2.審計師在審計過程中，以下哪些行為可能構(gòu)成利益沖突？

A.審計師與被審計單位有親屬關(guān)系

B.審計師接受被審計單位的禮品

C.審計師與被審計單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

D.審計師與被審計單位有業(yè)務(wù)合作關(guān)系

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.風(fēng)險評估風(fēng)險

C.審計程序風(fēng)險

D.重大錯報風(fēng)險

5.下列哪些屬于審計師的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

6.下列哪些屬于審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的重要事項？

A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計單位財務(wù)報表的真實性

C.被審計單位經(jīng)營管理的合規(guī)性

D.被審計單位財務(wù)報表的公允性

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.風(fēng)險評估風(fēng)險

C.審計程序風(fēng)險

D.重大錯報風(fēng)險

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵守的審計準(zhǔn)則？

A.獨立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.公正性準(zhǔn)則

D.保密性準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的正常業(yè)務(wù)招待。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對所有的審計證據(jù)進(jìn)行鑒證。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

6.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行修改。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行完整性測試。（）

8.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險評估。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

4.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以確保審計工作的質(zhì)量和效果。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜交易對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師的角色，描述不正確的是：

A.獨立第三方

B.財務(wù)報表鑒證

C.管理層顧問

D.法律專家

2.下列關(guān)于審計目標(biāo)，描述正確的是：

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.確保財務(wù)報表的公允性

C.確保財務(wù)報表的合規(guī)性

D.以上都是

3.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是主要目的？

A.識別和評估重大錯報風(fēng)險

B.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

D.確定內(nèi)部控制的有效性

4.下列關(guān)于審計證據(jù)，描述不正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有時效性

5.審計師在審計過程中，以下哪項行為可能構(gòu)成舞弊？

A.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為

B.審計師因個人原因未能遵守審計準(zhǔn)則

C.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報

D.審計師在審計過程中接受被審計單位的禮品

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，描述不正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持公正性

D.審計師可以接受被審計單位的正常業(yè)務(wù)招待

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制，描述不正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織管理層為實現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通

C.內(nèi)部控制是審計師在審計過程中可以依賴的

D.內(nèi)部控制是審計師進(jìn)行審計工作的唯一依據(jù)

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

9.下列關(guān)于審計報告，描述不正確的是：

A.審計報告是審計師對財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的意見

D.審計報告可以不對外公開

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育，描述不正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育

B.審計師可以通過在線課程獲得繼續(xù)教育學(xué)分

C.審計師繼續(xù)教育學(xué)分可以累積

D.審計師可以不參加繼續(xù)教育

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、公正性和保密性。

2.ABCD

解析思路：利益沖突可能存在于審計師與被審計單位之間的親屬關(guān)系、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、業(yè)務(wù)合作關(guān)系以及接受被審計單位的禮品。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

4.ABD

解析思路：審計風(fēng)險包括審計風(fēng)險、風(fēng)險評估風(fēng)險和審計程序風(fēng)險，但不包括重大錯報風(fēng)險。

5.ABCD

解析思路：審計師的審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)程序。

6.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的事項包括內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表的真實性、經(jīng)營管理的合規(guī)性和財務(wù)報表的公允性。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)程序。

9.ABD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括審計風(fēng)險、風(fēng)險評估風(fēng)險和審計程序風(fēng)險。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵守的審計準(zhǔn)則包括獨立性準(zhǔn)則、客觀性準(zhǔn)則、公正性準(zhǔn)則和保密性準(zhǔn)則。

二、判斷題答案及解析思路

1.對

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.錯

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，接受被審計單位的禮品可能影響其獨立性。

3.對

解析思路：內(nèi)部控制評估是審計師執(zhí)行審計程序的重要環(huán)節(jié)。

4.錯

解析思路：審計師應(yīng)對審計證據(jù)進(jìn)行鑒證，但不是對所有的審計證據(jù)都進(jìn)行鑒證。

5.對

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)立即向管理層報告，以保證審計的完整性。

6.錯

解析思路：審計師無權(quán)修改被審計單位的財務(wù)報表。

7.對

解析思路：審計師應(yīng)測試被審計單位的財務(wù)報表完整性。

8.錯

解析思路：審計師必須遵守審計準(zhǔn)則的要求。

9.對

解析思路：審計師應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估，以確定審計程序。

10.對

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師保持獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，要求審計師在心理和實質(zhì)上不受被審計單位的影響。

2.解析思路：內(nèi)部控制的基本要素相互關(guān)系為：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估是控制環(huán)境的延伸，控制活動是實現(xiàn)控制目標(biāo)的具體措施，信息與溝通是其他要素有效運(yùn)作的保障。

3.解析思路：審計師識別和評估重大錯報風(fēng)險包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險、識別和評估財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險。

4.解析思路