復(fù)習(xí)初級(jí)審計(jì)的重要參考資料與書籍試題及答案

復(fù)習(xí)初級(jí)審計(jì)的重要參考資料與書籍試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)中，以下哪些是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

2.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.被審計(jì)單位的聲明

D.外部審計(jì)師的判斷

3.以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.誠信原則

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

5.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理被審計(jì)單位的舞弊行為？

A.調(diào)查舞弊行為

B.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.采取必要措施

D.向管理層報(bào)告

7.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.誠信

B.謹(jǐn)慎

C.獨(dú)立

D.客觀

8.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.審計(jì)責(zé)任

B.法律責(zé)任

C.職業(yè)責(zé)任

D.道德責(zé)任

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何保持獨(dú)立性？

A.保持客觀

B.避免利益沖突

C.不得接受被審計(jì)單位的禮物

D.不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.分析問題原因

B.評(píng)估問題影響

C.提出改進(jìn)建議

D.向管理層報(bào)告

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)遵循歷史成本原則，不得根據(jù)市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向股東報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中的任何困難或障礙。（）

5.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行兩個(gè)方面入手。（）

6.如果被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些特定部分進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不提及審計(jì)意見的依據(jù)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。

3.簡述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取的步驟。

4.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)環(huán)境的變化。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師的工作底稿

C.被審計(jì)單位的聲明

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師的個(gè)人判斷

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.責(zé)任心

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.誠信

B.謹(jǐn)慎

C.公平

D.利益沖突

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.審計(jì)責(zé)任

B.法律責(zé)任

C.職業(yè)責(zé)任

D.道德責(zé)任

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的措施？

A.保持客觀

B.避免利益沖突

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的步驟？

A.分析問題原因

B.評(píng)估問題影響

C.提出改進(jìn)建議

D.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師聲明

D.被審計(jì)單位管理層聲明

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)通常包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、準(zhǔn)確性和完整性。

2.答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、被審計(jì)單位的聲明和審計(jì)師的判斷。

3.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)報(bào)告。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、誠信和職業(yè)謹(jǐn)慎性原則。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)控制。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)調(diào)查、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、采取措施并向管理層報(bào)告。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括誠信、謹(jǐn)慎、獨(dú)立和客觀。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括審計(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性的措施包括保持客觀、避免利益沖突、不泄露商業(yè)秘密。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的步驟包括分析原因、評(píng)估影響、提出建議和報(bào)告問題。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.答案：√

解析思路：歷史成本原則是財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基本原則之一。

3.答案：×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)向管理層報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)，但最終報(bào)告對(duì)象可能是股東。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)在報(bào)告中披露審計(jì)過程中的困難或障礙。

5.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)估應(yīng)從設(shè)計(jì)和運(yùn)行兩方面進(jìn)行。

6.答案：√

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)可能導(dǎo)致保留意見。

7.答案：×

解析思路：審計(jì)師并非對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

8.答案：√

解析思路：審計(jì)抽樣可以應(yīng)用于特定財(cái)務(wù)報(bào)表部分。

9.答案：×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)在報(bào)告中省略意見的依據(jù)。

10.答案：√

解析思路：遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：

-評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)：審查內(nèi)部控制政策和程序，確定其設(shè)計(jì)是否合理。

-評(píng)估內(nèi)控的運(yùn)行：觀察內(nèi)控的實(shí)際執(zhí)行情況，確認(rèn)其是否得到有效執(zhí)行。

2.答案：

-審計(jì)意見：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)。

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)：對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題的描述。

-審計(jì)師聲明：對(duì)審計(jì)工作的責(zé)任和保證。

-管理層聲明：管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明。

3.答案：

-調(diào)查舞弊行為：收集證據(jù)，確定舞弊的性質(zhì)和程度。

-評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

-采取措施：根據(jù)舞弊