初級審計師考試技巧與試題及答案

初級審計師考試技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性進(jìn)行審查的活動

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價的活動

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價的活動

D.審計是對企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審查的活動

2.下列關(guān)于審計證據(jù)，說法正確的是：

A.審計證據(jù)必須具備可靠性

B.審計證據(jù)必須具備相關(guān)性

C.審計證據(jù)必須具備充分性

D.審計證據(jù)必須具備客觀性

3.下列關(guān)于審計程序，說法正確的是：

A.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段

B.審計計劃階段主要包括風(fēng)險評估和審計策略的制定

C.審計實施階段主要包括收集審計證據(jù)和編制審計工作底稿

D.審計報告階段主要包括審計意見和審計建議的提出

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，說法正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保財務(wù)報告的可靠性而實施的控制活動

B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保經(jīng)營活動的有效性而實施的控制活動

C.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保法律法規(guī)的遵守而實施的控制活動

D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)而實施的控制活動

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險，說法正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是指審計人員對財務(wù)報表發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性

D.審計風(fēng)險是指審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行評價時可能出現(xiàn)的偏差

6.下列關(guān)于審計意見，說法正確的是：

A.審計意見是對財務(wù)報表真實性和公允性的評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見是對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)和評價

D.審計意見是對審計工作底稿進(jìn)行審核后的結(jié)論

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，說法正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是審計機構(gòu)制定的管理制度

C.審計準(zhǔn)則是審計人員對財務(wù)報表進(jìn)行審計的依據(jù)

D.審計準(zhǔn)則是審計機構(gòu)對審計人員的行為進(jìn)行約束的規(guī)則

8.下列關(guān)于審計報告，說法正確的是：

A.審計報告是對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)和評價的書面文件

B.審計報告包括審計意見、審計工作底稿和審計結(jié)論

C.審計報告是對財務(wù)報表真實性和公允性的評價

D.審計報告是對審計人員執(zhí)行審計工作的總結(jié)

9.下列關(guān)于審計獨立性，說法正確的是：

A.審計獨立性是指審計人員不受被審計單位影響，保持客觀公正的態(tài)度

B.審計獨立性是指審計人員不受審計機構(gòu)影響，保持客觀公正的態(tài)度

C.審計獨立性是指審計人員不受社會公眾影響，保持客觀公正的態(tài)度

D.審計獨立性是指審計人員不受法律法規(guī)影響，保持客觀公正的態(tài)度

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，說法正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作進(jìn)行全面、系統(tǒng)、持續(xù)的管理

B.審計質(zhì)量控制是指審計人員對審計工作進(jìn)行全面、系統(tǒng)、持續(xù)的管理

C.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計人員的行為進(jìn)行約束

D.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作底稿進(jìn)行審核

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計是對企業(yè)過去一段時期的經(jīng)濟活動進(jìn)行審查的過程。（×）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量必須足夠，而不管其質(zhì)量如何。（×）

3.審計人員在執(zhí)行審計時，必須保持獨立性，以避免產(chǎn)生利益沖突。（√）

4.審計計劃階段是審計工作的重要環(huán)節(jié)，其目的是確定審計范圍和目標(biāo)。（√）

5.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則，即成本不應(yīng)超過內(nèi)部控制所能帶來的收益。（√）

6.審計風(fēng)險與審計工作的難度和復(fù)雜性成反比。（×）

7.審計意見是審計報告的核心內(nèi)容，對財務(wù)報表的真實性和公允性負(fù)責(zé)。（√）

8.審計準(zhǔn)則的制定旨在規(guī)范審計人員的職業(yè)行為，確保審計質(zhì)量的統(tǒng)一性。（√）

9.審計報告中的保留意見是對財務(wù)報表中存在的重大問題提出的，但不影響整體評價。（√）

10.審計質(zhì)量控制的主要目的是確保審計工作的質(zhì)量，而不是提高審計效率。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計程序中的“風(fēng)險評估”和“審計策略”的含義。

3.簡要說明內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和構(gòu)成要素。

4.描述審計意見的四種類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護(hù)市場經(jīng)濟秩序中的作用及其重要性。

2.闡述審計人員應(yīng)如何保持和增強審計獨立性，以確保審計工作的質(zhì)量和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計定義，正確的是：

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性進(jìn)行審查的活動

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價的活動

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價的活動

D.以上都是

2.下列關(guān)于審計證據(jù)，最重要的特征是：

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.充分性

D.客觀性

3.審計程序的第一階段是：

A.審計實施

B.審計報告

C.審計計劃

D.審計結(jié)論

4.內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是：

A.提高經(jīng)營效率

B.防范財務(wù)風(fēng)險

C.保障資產(chǎn)安全

D.以上都是

5.審計風(fēng)險中最難以評估的是：

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.評估風(fēng)險

6.審計意見中，最不嚴(yán)重的意見是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

7.審計準(zhǔn)則的制定機構(gòu)是：

A.國際審計與鑒證準(zhǔn)則理事會

B.國際會計師聯(lián)合會

C.國際審計與鑒證準(zhǔn)則委員會

D.國際審計準(zhǔn)則委員會

8.審計報告的目的是：

A.公布審計結(jié)果

B.評價財務(wù)報表

C.提供審計建議

D.以上都是

9.審計獨立性中最重要的是：

A.組織獨立性

B.職業(yè)獨立性

C.個人獨立性

D.以上都是

10.審計質(zhì)量控制的主要目的是：

A.確保審計工作的質(zhì)量

B.提高審計效率

C.降低審計成本

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ACD

解析思路：審計的定義涉及財務(wù)報表的真實性、公允性，以及財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評價，但不限于內(nèi)部控制和合規(guī)性審查。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)需要具備可靠性、相關(guān)性、充分性和客觀性，這些是保證證據(jù)有效性的基本要求。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括計劃、實施和報告三個階段，每個階段都有其特定的任務(wù)和目標(biāo)。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營活動的有效性、法律法規(guī)的遵守以及戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

5.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，它們共同決定了審計意見的恰當(dāng)性。

6.ABCD

解析思路：審計意見的類型反映了審計人員對財務(wù)報表的評價程度，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

7.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則旨在規(guī)范審計人員的職業(yè)行為，確保審計質(zhì)量的統(tǒng)一性，涉及多個方面。

8.ABCD

解析思路：審計報告的目的是綜合反映審計過程和結(jié)果，包括審計意見、工作底稿和結(jié)論。

9.ABCD

解析思路：審計獨立性包括組織獨立性、職業(yè)獨立性和個人獨立性，它們共同構(gòu)成審計人員的獨立性。

10.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制旨在確保審計工作的質(zhì)量，同時也關(guān)注效率、成本和結(jié)果的可靠性。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計是對財務(wù)報表的當(dāng)前狀態(tài)進(jìn)行審查，而非過去一段時期的經(jīng)濟活動。

2.×

解析思路：審計證據(jù)的充分性不僅要求數(shù)量足夠，還要求質(zhì)量上滿足審計要求。

3.√

解析思路：審計人員的獨立性是審計工作的基本原則之一，避免利益沖突是保持獨立性的關(guān)鍵。

4.√

解析思路：審計計劃階段是審計工作的重要環(huán)節(jié)，旨在確定審計的范圍和目標(biāo)。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計確實需要遵循成本效益原則，確保成本與收益相匹配。

6.×

解析思路：審計風(fēng)險與審計工作的難度和復(fù)雜性成正比，而非反比。

7.√

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表真實性和公允性的評價，是審計報告的核心內(nèi)容。

8.√

解析思路：審計準(zhǔn)則的制定旨在規(guī)范審計人員的職業(yè)行為，確保審計質(zhì)量的統(tǒng)一性。

9.√

解析思路：保留意見是對財務(wù)報表中存在的重大問題提出的，但不影響整體評價。

10.√

解析思路：審計質(zhì)量控制的主要目的是確保審計工作的質(zhì)量，同時也關(guān)注效率、成本和結(jié)果的可靠性。

三、簡答題答案

1.審計證據(jù)的三個基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性?？煽啃灾缸C據(jù)的真實性和可信度；相關(guān)性指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)程度；充分性指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量能夠支持審計意見。

2.風(fēng)險評估是審計程序中評估被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險的過程。審計策略是在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，確定審計范圍、時間和資源的分配。

3.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營活動的有效性、法律法規(guī)的遵守以及戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

4.審計意見的四種類型及其適用情況：

-無保留意見：適用于財務(wù)報表公允反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

-保留意見：適用于財務(wù)報表部分內(nèi)容不符合要求，但整體公允。

-否定意見：適用于財務(wù)報表不符合要求，不能公允反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

-無法表示意見：適用于審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

四、論述題答案

1.審計在維護(hù)市場經(jīng)濟秩序中的作用及其重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

-提高財務(wù)報表的透明度和可信度，增強投資者信心。

-促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，降低經(jīng)營風(fēng)險。

-監(jiān)督企業(yè)遵守法律法規(guī)，維護(hù)市場公平競爭。

-識別和揭露財務(wù)造假行為，保護(hù)投資