中級(jí)審計(jì)師考試熱點(diǎn)問題及試題與答案

中級(jí)審計(jì)師考試熱點(diǎn)問題及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.公正性

E.利益沖突

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

E.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.下列哪些屬于審計(jì)程序的基本步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后評(píng)價(jià)

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.確保資產(chǎn)的安全完整

C.確保經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性

D.提高經(jīng)營效率

E.降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部資料

B.外部資料

C.會(huì)計(jì)資料

D.管理層陳述

E.詢問和觀察

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)對(duì)象的真實(shí)性

B.審計(jì)對(duì)象的合法性

C.審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)性

D.審計(jì)對(duì)象的合理性

E.審計(jì)對(duì)象的安全性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.收集審計(jì)證據(jù)

E.編制審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序準(zhǔn)則

E.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

E.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施？

A.調(diào)整審計(jì)程序

B.增加審計(jì)程序

C.修改審計(jì)方案

D.調(diào)整審計(jì)時(shí)間

E.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響。（）

2.內(nèi)部控制是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，審計(jì)師無需對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)形象。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，不得故意隱瞞事實(shí)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位，并要求其及時(shí)更正。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的重大經(jīng)營決策，無需進(jìn)行獨(dú)立判斷。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)，無需進(jìn)行專業(yè)判斷。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，只需關(guān)注其形式上的合法性，無需關(guān)注其實(shí)質(zhì)上的合理性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)充分依賴內(nèi)部控制，減少審計(jì)程序的設(shè)計(jì)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議，并監(jiān)督其實(shí)施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。

3.簡述審計(jì)證據(jù)的收集方法。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一些問題，如財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤、內(nèi)部控制缺陷、違反法律法規(guī)等。以下是如何處理這些問題的論述：

-首先，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括問題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度、可能的原因等。

-其次，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估問題的性質(zhì)，判斷其是否構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)或重大違規(guī)行為。

-然后，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，了解其對(duì)問題的看法和解釋。

-接著，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和被審計(jì)單位的解釋，對(duì)問題進(jìn)行獨(dú)立判斷。

-最后，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中披露發(fā)現(xiàn)的問題，并提出相應(yīng)的建議或措施。

2.論述審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)具備的素質(zhì)。

-審計(jì)師的職業(yè)道德是其職業(yè)活動(dòng)的基礎(chǔ)，以下是在職業(yè)道德方面應(yīng)具備的素質(zhì)的論述：

-首先，審計(jì)師應(yīng)具備高度的誠信，堅(jiān)守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

-其次，審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響，確保審計(jì)工作的客觀公正。

-再次，審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和技能，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，提高審計(jì)水平。

-此外，審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通能力，能夠與被審計(jì)單位、管理層和其他相關(guān)人員有效溝通。

-最后，審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)判斷能力，能夠正確識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益最大化

D.保密性

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)承受

D.風(fēng)險(xiǎn)管理

3.審計(jì)程序的第一步是：

A.實(shí)施審計(jì)程序

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.確保資產(chǎn)的安全完整

C.提高經(jīng)營效率

D.審計(jì)師的責(zé)任

5.審計(jì)證據(jù)的主要來源是：

A.內(nèi)部資料

B.外部資料

C.管理層陳述

D.以上都是

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)不包括：

A.被審計(jì)單位的真實(shí)性

B.被審計(jì)單位的合法性

C.被審計(jì)單位的盈利能力

D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施不包括：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.修改審計(jì)方案

D.詢問被審計(jì)單位員工

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則不包括：

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)成本準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施不包括：

A.調(diào)整審計(jì)程序

B.增加審計(jì)程序

C.減少審計(jì)程序

D.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和公正性。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)方案、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后評(píng)價(jià)。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資產(chǎn)的安全完整、經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性和提高經(jīng)營效率。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部資料、外部資料、會(huì)計(jì)資料、管理層陳述和詢問與觀察。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)包括真實(shí)性、合法性、經(jīng)濟(jì)性、合理性和安全性。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施包括評(píng)估內(nèi)部控制、確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、客觀性、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施包括調(diào)整審計(jì)程序、增加審計(jì)程序、修改審計(jì)方案、調(diào)整審計(jì)時(shí)間和重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，避免利益沖突。

2.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估和測(cè)試的重點(diǎn)之一。

3.正確

解析思路：遵守職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師維護(hù)職業(yè)形象和行業(yè)聲譽(yù)的基礎(chǔ)。

4.正確

解析思路：客觀公正是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)立即告知被審計(jì)單位，并要求其更正。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的重大經(jīng)營決策進(jìn)行獨(dú)立判斷。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行專業(yè)判斷。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性，還要關(guān)注其合理性。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)過度依賴內(nèi)部控制，仍需設(shè)計(jì)必要的審計(jì)程序。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議，并監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)實(shí)施。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案及解析思路

-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：

-識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

-設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)；

-評(píng)價(jià)控制活動(dòng)的有效性；

-評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)；

-確定所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量。

2.答案及解析思路

-內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系：

-內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)，審計(jì)師需評(píng)估內(nèi)部控制的有效性；

-審計(jì)師通過測(cè)試內(nèi)部控制來減少對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的依賴；

-內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致審計(jì)師增加審計(jì)程序或修改審計(jì)計(jì)劃。

3.答案及解析思路

-審計(jì)證據(jù)的收集方法：

-觀察程序；

-詢問相關(guān)人員；

-分析程序；

-審查文件和記錄；

-外部函證。

4.答案及解析思路

-審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則：

-客觀公正；

-真實(shí)