2024年高級(jí)審計(jì)師考試考場(chǎng)注意事項(xiàng)與試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)師考試考場(chǎng)注意事項(xiàng)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.查驗(yàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的管理和業(yè)績(jī)

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.為外部用戶提供決策依據(jù)

2.下列屬于審計(jì)程序的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷無(wú)關(guān)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的規(guī)章制度和操作程序

B.內(nèi)部控制可以有效防范和減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制與企業(yè)規(guī)模無(wú)關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來(lái)源的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)遵循法律法規(guī)，遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，確保審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)師應(yīng)接受客戶委托，不得拒絕

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的意見(jiàn)和說(shuō)明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)完成后立即出具

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)是一種有效的審計(jì)方法

B.審計(jì)抽樣技術(shù)可以降低審計(jì)成本

C.審計(jì)抽樣技術(shù)適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

D.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率

9.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)，提高自身專業(yè)水平

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解新的審計(jì)方法

C.審計(jì)師應(yīng)參加相關(guān)培訓(xùn)和考試，獲取專業(yè)資格證書(shū)

D.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是履行職業(yè)道德的體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的失誤承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任

C.審計(jì)師應(yīng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密

D.審計(jì)師責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶委托的限制，可以自由選擇審計(jì)范圍和程序。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告，并要求客戶進(jìn)行糾正。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解和評(píng)估來(lái)確認(rèn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)始終保持客觀、公正和獨(dú)立的職業(yè)態(tài)度。（）

5.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性存在疑慮，應(yīng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以使用抽樣技術(shù)來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何委托，無(wú)論委托內(nèi)容是否與審計(jì)師的專業(yè)領(lǐng)域相關(guān)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告后，對(duì)報(bào)告中出現(xiàn)的任何錯(cuò)誤或遺漏，均不再承擔(dān)責(zé)任。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制自我評(píng)估的程序。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私人利益

D.客戶保密

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇審計(jì)程序

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)師的評(píng)價(jià)來(lái)確認(rèn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.完整性

C.有效性

D.真實(shí)性

5.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)意見(jiàn)的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.客戶的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)可以降低審計(jì)成本

B.審計(jì)抽樣技術(shù)適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

C.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣技術(shù)不能完全替代詳細(xì)審計(jì)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是持續(xù)職業(yè)發(fā)展的體現(xiàn)？

A.參加專業(yè)培訓(xùn)

B.閱讀行業(yè)最新動(dòng)態(tài)

C.保持與客戶的良好關(guān)系

D.獲取專業(yè)資格證書(shū)

8.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的失誤承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任

C.審計(jì)師應(yīng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密

D.審計(jì)師責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.接受客戶委托

D.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的意見(jiàn)和說(shuō)明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)完成后立即出具

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括真實(shí)性、合規(guī)性和決策依據(jù)，審計(jì)師需要評(píng)估管理層的業(yè)績(jī)和內(nèi)部控制。

2.A,B,C

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告，后續(xù)工作也是審計(jì)程序的一部分。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，審計(jì)師可以通過(guò)程序降低風(fēng)險(xiǎn)，但風(fēng)險(xiǎn)不可完全消除。

4.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理制度，旨在防范風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的依據(jù)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其可靠性取決于證據(jù)來(lái)源。

6.A,B,C

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性，遵守法律法規(guī)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，但可以接受客戶委托。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、說(shuō)明和結(jié)論，應(yīng)在審計(jì)完成后出具。

8.A,B,C

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)是一種有效的審計(jì)方法，可以降低成本，提高效率，但不是所有審計(jì)項(xiàng)目都適用。

9.A,B,C,D

解析思路：持續(xù)職業(yè)發(fā)展包括學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和獲取證書(shū)，是履行職業(yè)道德的體現(xiàn)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，對(duì)失誤承擔(dān)責(zé)任，對(duì)客戶保密，但責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶委托的限制。

2.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即報(bào)告，并要求客戶糾正，以保證審計(jì)質(zhì)量。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制自我評(píng)估是企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程。

4.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀、公正和獨(dú)立的職業(yè)態(tài)度，以增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可信度。

5.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有疑慮時(shí)，應(yīng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

6.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶違法行為，應(yīng)依法報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)形象。

7.正確

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)是一種有效的審計(jì)方法，可以降低審計(jì)成本。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)選擇與其專業(yè)領(lǐng)域相關(guān)的委托，以保證審計(jì)質(zhì)量。

9.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶拒絕提供必要證據(jù)，可以出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)，即使出具后，對(duì)錯(cuò)誤或遺漏仍需承擔(dān)責(zé)任。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案略

解析思路：列出審計(jì)師職業(yè)道德原則，如獨(dú)立性、客觀性、客戶保密等。

2.答案略

解析思路：列舉審計(jì)計(jì)劃階段的工作，如確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、選擇