2024年初級(jí)審計(jì)師考試的重要資訊及試題答案

2024年初級(jí)審計(jì)師考試的重要資訊及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師不得泄露客戶機(jī)密信息

C.審計(jì)師應(yīng)接受客戶提供的任何禮物

D.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)可以由內(nèi)部審計(jì)師提供

D.審計(jì)證據(jù)必須來自外部來源

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是（）

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始前制定

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、時(shí)間、人員等

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)隨審計(jì)工作的進(jìn)展進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)計(jì)劃無需向客戶披露

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、方法、程序等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的獨(dú)立意見

D.審計(jì)報(bào)告無需包含審計(jì)證據(jù)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊等

C.內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)

D.內(nèi)部控制無需考慮企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)的要求制定

C.審計(jì)程序應(yīng)保持一致性

D.審計(jì)程序無需考慮審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告編制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

B.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)包括審計(jì)師的意見和理由

C.審計(jì)報(bào)告編制無需考慮客戶的要求

D.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師應(yīng)保持公正和客觀

C.審計(jì)師不得參與任何可能損害其職業(yè)道德的行為

D.審計(jì)師可以接受客戶提供的任何禮物

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)客戶的錯(cuò)誤和舞弊

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)為客戶提供咨詢服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終以客戶利益為重。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其充分性。（）

3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶的具體情況制定，但無需與客戶溝通。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的保留意見意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體真實(shí)性和公允性持有懷疑態(tài)度。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向客戶管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到無法解決的審計(jì)問題，可以不記錄在審計(jì)工作底稿中。（）

8.審計(jì)師對(duì)客戶的審計(jì)意見僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表，不包括其他業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果客戶拒絕提供必要的信息，審計(jì)師可以發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力或干預(yù)的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征，并說明它們?cè)趯徲?jì)過程中的重要性。

3.描述審計(jì)計(jì)劃的主要組成部分，并說明為什么審計(jì)計(jì)劃對(duì)于審計(jì)工作至關(guān)重要。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，并說明這一平衡對(duì)于審計(jì)工作的影響。

2.討論內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系，包括內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響以及審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制改進(jìn)的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益最大化

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有法律效力

3.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是（）

A.確定審計(jì)范圍

B.制定審計(jì)程序

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

4.審計(jì)報(bào)告中的無保留意見意味著（）

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性沒有保留意見

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性有保留意見

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示懷疑

D.審計(jì)師無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見

5.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是（）

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊

B.提高經(jīng)營效率

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)程序的主要目的是（）

A.確定審計(jì)范圍

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

8.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法規(guī)定

D.以上都是

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是不道德的？（）

A.保持獨(dú)立性

B.接受客戶提供的禮物

C.保持客觀性

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

10.審計(jì)師的職責(zé)不包括（）

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.發(fā)現(xiàn)客戶的錯(cuò)誤和舞弊

C.為客戶提供咨詢服務(wù)

D.評(píng)估客戶的內(nèi)部控制

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，同時(shí)遵守法律法規(guī)，但不接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要具備充分性、可靠性和相關(guān)性，且可以由內(nèi)部審計(jì)師提供，不一定只來自外部。

3.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)前制定，包括審計(jì)范圍、時(shí)間、人員等，且需要根據(jù)審計(jì)進(jìn)展進(jìn)行調(diào)整。

4.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正，包括審計(jì)范圍、方法、程序等，并包含審計(jì)師的獨(dú)立意見，但不包含所有審計(jì)證據(jù)。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在防止錯(cuò)誤和舞弊，應(yīng)涵蓋所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，并考慮企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)。

6.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要評(píng)估和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABC

解析思路：審計(jì)程序是執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和證據(jù)要求制定，并保持一致性，同時(shí)考慮審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，包括審計(jì)師的意見和理由，保證真實(shí)性和完整性，并考慮客戶要求。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持專業(yè)勝任能力、公正客觀，不參與損害職業(yè)道德的行為，不接受不當(dāng)禮物。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊、評(píng)估內(nèi)部控制，但不包括提供咨詢服務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)始終以客觀公正為原則，而非僅以客戶利益為重。

2.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是其充分性和相關(guān)性的一部分，但可靠性通常被視為更高層次的要求。

3.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃需要與客戶溝通，以確保審計(jì)目標(biāo)的明確性和審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

4.×

解析思路：保留意見意味著審計(jì)師對(duì)某些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目持有保留意見，而非整體真實(shí)性和公允性。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橛行У膬?nèi)部控制可以減少錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。

6.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)首先與客戶管理層溝通，并采取適當(dāng)措施。