中級(jí)審計(jì)師高分攻略試題及答案

中級(jí)審計(jì)師高分攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.說(shuō)服力

D.適當(dāng)性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是由組織內(nèi)部人員設(shè)計(jì)和實(shí)施的

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高組織運(yùn)營(yíng)的效率

C.內(nèi)部控制與外部審計(jì)的目標(biāo)不一致

D.內(nèi)部控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些因素需要考慮？

A.審計(jì)對(duì)象的環(huán)境因素

B.審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)規(guī)模

C.審計(jì)對(duì)象的管理層

D.審計(jì)對(duì)象的行業(yè)特性

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)完整、準(zhǔn)確地反映審計(jì)過(guò)程

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員工作的直接記錄

C.審計(jì)工作底稿的保存期限由審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定

D.審計(jì)工作底稿無(wú)需在審計(jì)報(bào)告前提交被審計(jì)單位

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)信

B.客觀

C.職業(yè)能力

D.尊重被審計(jì)單位

6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？

A.主動(dòng)回避

B.報(bào)告利益沖突

C.探討解決方法

D.轉(zhuǎn)讓審計(jì)業(yè)務(wù)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保守秘密，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的任何利益

D.審計(jì)師不得利用職務(wù)之便謀取私利

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)收集的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

D.審計(jì)證據(jù)的收集可以?xún)H限于財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)文件

9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？

A.被審計(jì)單位提供的信息不準(zhǔn)確

B.被審計(jì)單位拒絕提供審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師能力不足

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位關(guān)系密切

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)師的意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)工作底稿的摘要

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿完成后提交被審計(jì)單位

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)師簽字蓋章

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的任何利益，只要不影響其獨(dú)立性。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以直接影響審計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

4.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)至少與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表保存期限相同。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位管理層。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位提供的證據(jù)有疑問(wèn)時(shí)，可以要求被審計(jì)單位提供更多的證據(jù)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法解決的審計(jì)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并尋求解決方案。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，只要不影響審計(jì)結(jié)果。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿提交給被審計(jì)單位查閱。（）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說(shuō)明內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.描述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.說(shuō)明審計(jì)工作底稿的作用及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說(shuō)明職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響，以及審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)這些變化。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利潤(rùn)最大化

D.誠(chéng)信

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)

B.要求被審計(jì)單位立即改正

C.通知被審計(jì)單位管理層

D.在審計(jì)報(bào)告中不披露

3.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見(jiàn)的表述應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受持續(xù)的職業(yè)培訓(xùn)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位提供

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即終止審計(jì)工作

B.報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)

C.要求被審計(jì)單位提供更多信息

D.在審計(jì)報(bào)告中披露

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)工作底稿的摘要

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿完成后提交被審計(jì)單位

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)師簽字蓋章

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.立即告知被審計(jì)單位管理層

B.要求被審計(jì)單位立即改正

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.不報(bào)告管理層

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持誠(chéng)信

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)尊重被審計(jì)單位

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何利益

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)收集的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

C.審計(jì)證據(jù)的收集可以?xún)H限于財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)文件

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的屬性包括客觀性、相關(guān)性、說(shuō)服力和適當(dāng)性。

2.A,B,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高組織運(yùn)營(yíng)的效率，同時(shí)內(nèi)部控制在一定程度上可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要考慮審計(jì)對(duì)象的環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理層和行業(yè)特性等因素。

4.A,B,C

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的記錄，其保存期限由審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，但不一定需要提交給被審計(jì)單位。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)行為準(zhǔn)則要求其保持誠(chéng)信、客觀、具備職業(yè)能力和尊重被審計(jì)單位。

6.A,B,C

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)利益沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避、報(bào)告利益沖突或探討解決方法。

7.A,B,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，保守秘密，不得利用職務(wù)之便謀取私利。

8.A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則，但不一定僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)文件。

9.A,B,C

解析思路：無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)可能是由于被審計(jì)單位的信息不準(zhǔn)確、拒絕提供證據(jù)、審計(jì)師能力不足或與被審計(jì)單位關(guān)系密切。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)師的意見(jiàn)，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.錯(cuò)誤

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師保持獨(dú)立性需避免利益沖突、保持客觀、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

2.答案要點(diǎn)：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序。其重要性在于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)效率。

3.答案要點(diǎn)：審計(jì)師通過(guò)分析被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、了解內(nèi)部控制、測(cè)試內(nèi)部控制的有效性等來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案要點(diǎn)：審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的記錄，其作用包括提供審計(jì)證據(jù)