2024中級審計師重要知識點與試題及答案

2024中級審計師重要知識點與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本職能？

A.查賬

B.評價

C.監(jiān)督

D.咨詢

E.管理建議

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制與組織規(guī)模無關(guān)

C.內(nèi)部控制有助于提高組織效率和效果

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期審計來評估

E.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員進(jìn)行審計工作的重要依據(jù)

B.審計證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)或其他形式

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計結(jié)論的準(zhǔn)確性越高

D.審計人員應(yīng)盡可能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

E.審計證據(jù)的獲取成本應(yīng)盡可能低

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)通過風(fēng)險評估程序來識別和評估審計風(fēng)險

D.審計人員應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果采取相應(yīng)的審計程序

E.審計風(fēng)險與審計質(zhì)量沒有直接關(guān)系

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序等內(nèi)容

C.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定

D.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀、完整地反映審計人員的審計意見

E.審計報告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)為審計工作結(jié)束之日

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機(jī)構(gòu)為確保審計工作質(zhì)量而采取的措施

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計工作的全過程

D.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的準(zhǔn)確性、完整性、公正性

E.審計質(zhì)量控制與審計風(fēng)險無關(guān)

7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、獨立性、專業(yè)勝任能力等原則

C.審計職業(yè)道德是審計工作的重要組成部分

D.審計職業(yè)道德有助于提高審計工作的公信力

E.審計職業(yè)道德與審計質(zhì)量無關(guān)

8.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是指審計人員在進(jìn)行審計工作時遵循的步驟和方法

B.審計程序應(yīng)具有連續(xù)性、系統(tǒng)性、完整性和科學(xué)性

C.審計程序應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計程序是審計人員獲取審計證據(jù)的重要途徑

E.審計程序與審計質(zhì)量沒有直接關(guān)系

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計人員開展審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則分為一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和準(zhǔn)則指南

C.審計準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)遵循國家有關(guān)規(guī)定

D.審計準(zhǔn)則的執(zhí)行情況應(yīng)受到審計監(jiān)管部門的監(jiān)督

E.審計準(zhǔn)則與審計質(zhì)量無關(guān)

10.下列關(guān)于審計監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計監(jiān)管是指審計監(jiān)管部門對審計機(jī)構(gòu)及其審計人員的監(jiān)督管理

B.審計監(jiān)管的目的是確保審計工作的質(zhì)量和獨立性

C.審計監(jiān)管的方式包括現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查和舉報查處

D.審計監(jiān)管的力度應(yīng)與審計風(fēng)險相適應(yīng)

E.審計監(jiān)管與審計質(zhì)量沒有直接關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了驗證財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過外部審計來完全確保。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨立的。（）

4.審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受被審計單位的影響。（）

5.審計風(fēng)險與審計工作的難度成正比。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員個人簽發(fā)。（）

7.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的效率和效果。（）

8.審計職業(yè)道德要求審計人員必須保持獨立性。（）

9.審計程序可以根據(jù)審計人員的經(jīng)驗進(jìn)行調(diào)整。（）

10.審計準(zhǔn)則的遵守情況是審計監(jiān)管部門監(jiān)督審計工作的重要依據(jù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋什么是審計證據(jù)的可靠性，并列舉幾種提高審計證據(jù)可靠性的方法。

3.簡要說明審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容和目標(biāo)。

4.闡述審計職業(yè)道德中“誠信”原則的具體要求及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，如何有效地進(jìn)行風(fēng)險評估和控制。

2.結(jié)合實際案例，分析審計人員在審計過程中如何保持獨立性和客觀性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的職能，不屬于審計基本職能的是：

A.查賬

B.評價

C.監(jiān)督

D.市場分析

2.內(nèi)部控制的核心是：

A.制度建設(shè)

B.溝通協(xié)調(diào)

C.風(fēng)險管理

D.人員培訓(xùn)

3.審計證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個因素？

A.審計證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的來源與被審計單位的關(guān)系

C.審計證據(jù)的來源與審計人員的專業(yè)判斷

D.以上都是

4.審計人員在進(jìn)行審計工作時，下列哪種行為是違反職業(yè)道德的？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.收取被審計單位的禮品

C.公正客觀地報告審計結(jié)果

D.嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則

5.審計風(fēng)險中的固有風(fēng)險是指：

A.審計人員無法通過審計程序識別的風(fēng)險

B.與被審計單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和行業(yè)特點相關(guān)的風(fēng)險

C.審計人員未能發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險

D.審計人員通過風(fēng)險評估程序識別的風(fēng)險

6.審計報告中的“無保留意見”意味著：

A.審計人員對財務(wù)報表的真實性和公允性表示懷疑

B.審計人員對財務(wù)報表的真實性和公允性表示肯定

C.審計人員對財務(wù)報表的真實性和公允性未發(fā)表意見

D.審計人員無法對財務(wù)報表的真實性和公允性進(jìn)行評價

7.審計質(zhì)量控制的主要目的是：

A.降低審計成本

B.提高審計效率

C.確保審計工作的質(zhì)量和獨立性

D.增加審計人員的專業(yè)勝任能力

8.審計職業(yè)道德中的“獨立性”原則要求審計人員：

A.保持客觀公正

B.避免利益沖突

C.保持專業(yè)勝任能力

D.以上都是

9.審計程序中，審計人員首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是：

A.審計計劃

B.審計證據(jù)的收集

C.審計工作底稿的編制

D.審計報告的編寫

10.審計準(zhǔn)則的制定和修訂主要由以下哪個機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)？

A.審計監(jiān)管部門

B.審計行業(yè)組織

C.被審計單位

D.審計人員個人

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：ABCD

解析思路：審計的基本職能包括查賬、評價、監(jiān)督和咨詢，這些都是審計人員的主要工作內(nèi)容。

2.答案：ACD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，與組織規(guī)模無關(guān)，有助于提高效率和效果，可以通過審計來評估。

3.答案：ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計人員進(jìn)行審計工作的重要依據(jù)，可以是多種形式，其可靠性越高，審計結(jié)論越準(zhǔn)確。

4.答案：ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計人員通過風(fēng)險評估程序來識別和評估，并采取相應(yīng)審計程序。

5.答案：ABCD

解析思路：審計報告包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序等內(nèi)容，格式和內(nèi)容應(yīng)符合規(guī)定，應(yīng)真實、客觀、完整地反映審計意見。

6.答案：ACD

解析思路：審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，應(yīng)貫穿審計工作全過程，目標(biāo)是確保審計工作的準(zhǔn)確性、完整性和公正性。

7.答案：ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范，包括誠信、客觀、獨立性和專業(yè)勝任能力等原則，有助于提高審計工作的公信力。

8.答案：ABCD

解析思路：審計程序是指審計人員遵循的步驟和方法，應(yīng)具有連續(xù)性、系統(tǒng)性、完整性和科學(xué)性，是獲取審計證據(jù)的重要途徑。

9.答案：ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計人員開展審計工作的規(guī)范，分為一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和準(zhǔn)則指南，其制定和修訂應(yīng)遵循國家有關(guān)規(guī)定。

10.答案：ABCD

解析思路：審計監(jiān)管是指審計監(jiān)管部門對審計機(jī)構(gòu)及其審計人員的監(jiān)督管理，目的是確保審計工作的質(zhì)量和獨立性。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：√

解析思路：審計的目的確實是為了驗證財務(wù)報表的真實性和公允性。

2.答案：×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性雖然可以通過外部審計來評估，但不能完全確保。

3.答案：×

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相輔相成的，缺一不可。

4.答案：√

解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計職業(yè)道德的要求，有助于避免偏見。

5.答案：×

解析思路：審計風(fēng)險與審計工作的難度并不是簡單的正比關(guān)系。

6.答案：×