2024年中級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)計(jì)劃與試題及答案研究

2024年中級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)計(jì)劃與試題及答案研究姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目的直接相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)程度

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法中，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高的情況

B.概率抽樣適用于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低的情況

C.非概率抽樣適用于對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性要求不高的情況

D.非概率抽樣不適用于審計(jì)抽樣

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層之間的溝通？

A.保持溝通的透明度

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.對(duì)溝通內(nèi)容進(jìn)行保密

D.在必要時(shí)可以與被審計(jì)單位的其他員工溝通

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見

D.審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)當(dāng)早于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何確定審計(jì)范圍？

A.根據(jù)審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.根據(jù)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和行業(yè)性質(zhì)

C.根據(jù)審計(jì)程序的要求

D.根據(jù)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確地記錄審計(jì)過(guò)程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱和理解

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序和規(guī)范

D.審計(jì)工作底稿的保管期限應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的要求

8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層之間的分歧？

A.保持溝通，尋求共識(shí)

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

C.必要時(shí)可以請(qǐng)求第三方協(xié)助解決分歧

D.在無(wú)法達(dá)成共識(shí)的情況下，可以拒絕發(fā)表審計(jì)意見

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見

D.審計(jì)意見的簽署日期應(yīng)當(dāng)晚于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)質(zhì)量控制的責(zé)任主體是審計(jì)機(jī)構(gòu)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源，證據(jù)來(lái)源越可靠，證據(jù)的可靠性越高。（）

2.審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模的大小與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低成反比。（）

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，以及對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)估和分析過(guò)程。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計(jì)單位所處的行業(yè)特點(diǎn)和監(jiān)管環(huán)境。（）

7.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，以及對(duì)特定項(xiàng)目的意見。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目的之一是確保審計(jì)人員具備執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)能力。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過(guò)程中保持客觀和中立，不得受到任何外部因素的影響。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由具有執(zhí)業(yè)資格的審計(jì)人員簽署，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容負(fù)責(zé)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.說(shuō)明審計(jì)抽樣中隨機(jī)抽樣和非概率抽樣的主要區(qū)別。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容和作用。

4.解釋審計(jì)質(zhì)量控制的概念及其重要性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.分析審計(jì)意見的類型及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的意義。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列哪項(xiàng)措施最為適宜？

A.繼續(xù)執(zhí)行原有的審計(jì)程序

B.擴(kuò)大審計(jì)范圍和樣本規(guī)模

C.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

D.要求被審計(jì)單位立即停止舞弊行為

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層之間的重大分歧？

A.通過(guò)書面溝通記錄分歧

B.在審計(jì)報(bào)告中予以披露

C.忽略分歧，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.尋求第三方調(diào)解

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿歸檔的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)在審計(jì)報(bào)告日后30天內(nèi)歸檔

B.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后一年

C.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)終止日后一年

D.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)終止日后三年

4.審計(jì)人員在確定審計(jì)意見時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

C.審計(jì)人員的個(gè)人喜好

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法？

A.流程分析

B.審計(jì)抽樣

C.背景調(diào)查

D.內(nèi)部控制測(cè)試

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，不正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過(guò)程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱和理解

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序和規(guī)范

D.審計(jì)工作底稿的保管期限為審計(jì)報(bào)告日后十年

7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層之間的保密問(wèn)題？

A.保持溝通，確保信息保密

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)信息保密

C.必要時(shí)可以要求被審計(jì)單位提供保密協(xié)議

D.未經(jīng)被審計(jì)單位同意，不得向第三方泄露信息

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表總體評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見的簽署日期應(yīng)當(dāng)早于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)程序設(shè)計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)報(bào)告的格式要求

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法中，不正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

C.審計(jì)質(zhì)量控制的責(zé)任主體是審計(jì)機(jī)構(gòu)

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)人員的個(gè)人能力無(wú)關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是基礎(chǔ)，與審計(jì)目的相關(guān)，同時(shí)收集時(shí)需考慮風(fēng)險(xiǎn)程度。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABC

解析思路：隨機(jī)抽樣適用于對(duì)樣本的代表性有較高要求的情況，而非概率抽樣則更側(cè)重于實(shí)用性。

4.ABCD

解析思路：溝通應(yīng)保持透明，遵循職業(yè)道德，保密信息，并在必要時(shí)與其他員工溝通。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀反映財(cái)務(wù)狀況，包括審計(jì)意見和發(fā)現(xiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)范圍應(yīng)基于目的、風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、行業(yè)性質(zhì)和內(nèi)部控制狀況確定。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)過(guò)程，便于查閱，遵循程序和規(guī)范，并符合保管期限要求。

8.ABCD

解析思路：處理分歧應(yīng)保持溝通，遵循職業(yè)道德，必要時(shí)尋求第三方協(xié)助，并在無(wú)法達(dá)成共識(shí)時(shí)考慮拒絕意見。

9.ABC

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)客觀反映財(cái)務(wù)狀況，包括發(fā)現(xiàn)和建議，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，貫穿于全過(guò)程，責(zé)任主體為審計(jì)機(jī)構(gòu)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)與證據(jù)來(lái)源相關(guān)，來(lái)源越可靠，證據(jù)越可靠。

2.錯(cuò)誤

解析思路：樣本規(guī)模的大小與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低成正比，樣本越大，風(fēng)險(xiǎn)越低。

3.正確

解析思路：審計(jì)人員獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

4.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含意見、發(fā)現(xiàn)和建議，以及管理層責(zé)任評(píng)價(jià)。

5.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿確實(shí)需要記錄評(píng)估和分析過(guò)程。

6.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需考慮行業(yè)特點(diǎn)和監(jiān)管環(huán)境。

7.正確

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表總體評(píng)價(jià)。

8.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制確保審計(jì)人員具備專業(yè)能力。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持客觀和中立。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由有執(zhí)業(yè)資格的審計(jì)人員簽署，并對(duì)內(nèi)容負(fù)責(zé)。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：充分性、可靠性和相關(guān)性。

解析思路：充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；可靠性指證據(jù)來(lái)源可靠，信息準(zhǔn)確；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目的相關(guān)。

2.隨機(jī)抽樣和非概率抽樣的主要區(qū)別：

解析思路：隨機(jī)抽樣基于隨機(jī)原則選擇樣本