2024年審計(jì)師知識脈絡(luò)梳理試題及答案

2024年審計(jì)師知識脈絡(luò)梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列措施

B.內(nèi)部控制的主要目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評估來確定

D.內(nèi)部控制不包括防范風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍無關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可理解性

D.審計(jì)證據(jù)的收集可以完全依賴于被審計(jì)單位

E.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)的范圍和目的

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價(jià)

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名并加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)證據(jù)收集的一種方法

B.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具有代表性

E.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的項(xiàng)目為對象

6.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的說法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析是審計(jì)工作的重要組成部分

B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以幫助審計(jì)師發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以完全替代現(xiàn)場審計(jì)

E.財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計(jì)師對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計(jì)師對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計(jì)師對審計(jì)過程中的保密性承擔(dān)法律責(zé)任

E.審計(jì)師對審計(jì)過程中所涉及的第三方信息承擔(dān)法律責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

B.審計(jì)師的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過審計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部管理來實(shí)現(xiàn)

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受被審計(jì)單位的影響

E.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)準(zhǔn)則的影響

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育，提高自身專業(yè)水平

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)

C.審計(jì)師繼續(xù)教育可以由審計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一組織

D.審計(jì)師繼續(xù)教育可以由被審計(jì)單位提供

E.審計(jì)師繼續(xù)教育可以替代審計(jì)師的職業(yè)道德要求

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)師

C.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則不受國家法律法規(guī)的約束

D.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則可以由審計(jì)師事務(wù)所自行制定

E.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國際審計(jì)準(zhǔn)則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外界因素的干擾。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度。（）

3.審計(jì)師對審計(jì)過程中獲取的信息負(fù)有保密義務(wù)。（）

4.被審計(jì)單位有權(quán)要求審計(jì)師提供審計(jì)工作底稿。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表提出修改建議。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的禮品。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，可以代替對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則及其在審計(jì)工作中的重要性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的概念，并說明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡要說明審計(jì)抽樣的目的和基本步驟。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并說明舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估的重要性。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，以及不同意見類型（如無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見）的應(yīng)用場景和區(qū)別。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.利益沖突

D.保密性

2.內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是：

A.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高企業(yè)的經(jīng)營效率

D.降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的金額

D.證據(jù)的詳細(xì)程度

4.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”意味著：

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示懷疑

B.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示肯定

C.審計(jì)師無法對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見

D.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示保留

5.審計(jì)抽樣中的“樣本量”是指：

A.需要抽取的樣本數(shù)量

B.樣本中包含的項(xiàng)目數(shù)量

C.樣本中包含的總體數(shù)量

D.樣本中包含的異常值數(shù)量

6.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的“比率分析”主要用于：

A.評估企業(yè)的盈利能力

B.評估企業(yè)的償債能力

C.評估企業(yè)的運(yùn)營能力

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，其目的是：

A.確定內(nèi)部控制的有效性

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告

B.發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告

C.發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

D.不發(fā)表任何意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.保留證據(jù)，并在審計(jì)報(bào)告中說明

D.不采取任何行動(dòng)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.提出改進(jìn)建議

B.要求被審計(jì)單位立即改正

C.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)

D.通知被審計(jì)單位，但不提出具體建議

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCDE

2.ABC

3.ABC

4.ABE

5.ABCDE

6.ABCE

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABE

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力和保密性。這些原則在審計(jì)工作中至關(guān)重要，因?yàn)樗鼈兇_保審計(jì)師能夠以公正、客觀和專業(yè)的態(tài)度執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，從而提高審計(jì)報(bào)告的可靠性和公信力。

2.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論所獲取的信息。其三個(gè)基本特征是：充分性、可靠性和相關(guān)性。充分性指證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論；可靠性指證據(jù)的真實(shí)性和可信賴程度；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目的和審計(jì)結(jié)論的相關(guān)性。

3.審計(jì)抽樣的目的是為了以較小的樣本量獲取關(guān)于總體特征的可靠信息?；静襟E包括：確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、確定樣本量、選取樣本、實(shí)施審計(jì)程序、評價(jià)樣本結(jié)果。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性。組織獨(dú)立性要求審計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間不存在利益沖突；專業(yè)獨(dú)立性要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持客觀、公正的態(tài)度，不受外界因素的干擾。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序來應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)。舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估的重要性在于幫助審計(jì)師識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)