中級(jí)審計(jì)師考試實(shí)踐課題與試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試實(shí)踐課題與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.客觀性

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

2.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)方法準(zhǔn)則

4.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)采取的審計(jì)程序？

A.背景調(diào)查

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)證據(jù)收集

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制環(huán)節(jié)？

A.權(quán)限審批

B.會(huì)計(jì)記錄

C.財(cái)務(wù)報(bào)告

D.預(yù)算管理

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程？

A.采購(gòu)與付款

B.銷(xiāo)售與收款

C.生產(chǎn)與存貨

D.投資與融資

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)問(wèn)題？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷

C.審計(jì)證據(jù)不足

D.審計(jì)程序不充分

9.下列哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)結(jié)論？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在利益沖突。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而不是內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以自行決定審計(jì)程序的實(shí)施順序。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位提出整改建議。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果遇到無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品和招待。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合規(guī)性測(cè)試。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些關(guān)鍵內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何通過(guò)有效的溝通來(lái)提高審計(jì)效率和效果。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)接受被審計(jì)單位的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估審計(jì)程序的有效性

D.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.審計(jì)師判斷抽樣

D.非隨機(jī)抽樣

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)？

A.權(quán)限審批

B.會(huì)計(jì)記錄

C.財(cái)務(wù)報(bào)告

D.人力資源

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程？

A.采購(gòu)與付款

B.銷(xiāo)售與收款

C.研發(fā)與創(chuàng)新

D.人力資源

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師個(gè)人意見(jiàn)

D.被審計(jì)單位管理層聲明

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于關(guān)鍵審計(jì)問(wèn)題？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷

C.審計(jì)證據(jù)不足

D.審計(jì)程序不充分

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕發(fā)表意見(jiàn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師個(gè)人判斷

D.被審計(jì)單位管理層聲明

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作的目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別出可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，最終確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)詢問(wèn)、觀察和測(cè)試等方法，識(shí)別內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，評(píng)估其有效性和缺陷，并據(jù)此決定是否實(shí)施控制測(cè)試或?qū)嵸|(zhì)性程序。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容，確保報(bào)告的完整性和準(zhǔn)確性。

4.解析思路：審計(jì)師通過(guò)保持客觀、公正的態(tài)度，遵守審計(jì)準(zhǔn)則，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和方法，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

四、論述題答案

1.解析思