2024年高級審計(jì)師特殊題型試題及答案

2024年高級審計(jì)師特殊題型試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些行為屬于審計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則的禁止事項(xiàng)？

A.接受可能損害獨(dú)立性或客觀性的利益

B.向客戶或相關(guān)方泄露非公開信息

C.故意隱瞞或提供虛假審計(jì)證據(jù)

D.超過合理時(shí)間范圍拖延審計(jì)報(bào)告

E.在審計(jì)過程中接受客戶贈(zèng)送的禮品

答案：A、B、C、E

2.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突

B.審計(jì)師可以接受客戶贈(zèng)送的小額禮品

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中不得泄露客戶信息

D.審計(jì)師可以為了提高審計(jì)效率，不進(jìn)行必要的審計(jì)程序

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持誠實(shí)信用，遵守法律法規(guī)

答案：A、C、E

3.在審計(jì)過程中，以下哪些因素可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性？

A.審計(jì)師與客戶之間存在的長期合作關(guān)系

B.審計(jì)師在客戶公司內(nèi)部擔(dān)任兼職職位

C.審計(jì)師對客戶所在行業(yè)的深入了解

D.審計(jì)師在客戶公司持有一定比例的股份

E.審計(jì)師與客戶之間不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

答案：A、B、D

4.審計(jì)師在執(zhí)行以下哪項(xiàng)工作時(shí)，需要特別注意獨(dú)立性？

A.審計(jì)師對客戶公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.審計(jì)師對客戶公司進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)

C.審計(jì)師對客戶公司進(jìn)行管理建議書審計(jì)

D.審計(jì)師對客戶公司進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

E.審計(jì)師對客戶公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)

答案：A、B、C、D

5.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵守的程序？

A.對審計(jì)對象進(jìn)行全面了解

B.設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序

C.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

E.形成審計(jì)意見并出具審計(jì)報(bào)告

答案：A、B、C、D、E

6.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)對象內(nèi)部控制失效

B.審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師自身專業(yè)能力不足

D.審計(jì)對象行業(yè)環(huán)境變化

E.審計(jì)師獨(dú)立性受到損害

答案：A、B、D、E

7.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要注意的職業(yè)道德問題？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保密客戶信息

C.不利用職業(yè)地位謀取私利

D.接受客戶提供的禮品

E.嚴(yán)格遵守法律法規(guī)

答案：A、B、C、E

8.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些內(nèi)容需要披露？

A.審計(jì)師對審計(jì)對象的評價(jià)

B.審計(jì)師對審計(jì)對象內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師對審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.審計(jì)師對審計(jì)對象經(jīng)營成果的合理性

E.審計(jì)師對審計(jì)對象風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果

答案：A、B、C、D、E

9.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要具備的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.管理會(huì)計(jì)知識(shí)

C.法規(guī)知識(shí)

D.內(nèi)部控制知識(shí)

E.風(fēng)險(xiǎn)評估知識(shí)

答案：A、B、C、D、E

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵守的工作準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.公司治理準(zhǔn)則

D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

E.證券法

答案：A、B、D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)客戶時(shí)，可以接受客戶提供的正常范圍內(nèi)的禮品。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅限于獲取與審計(jì)目的相關(guān)的證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶管理層。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)后，可以直接對客戶的經(jīng)營決策提出建議。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)，但不對客戶的管理層進(jìn)行評價(jià)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果遇到客戶拒絕提供必要的證據(jù)，可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對所有審計(jì)對象進(jìn)行審計(jì)，不得選擇性地進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評價(jià)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶所在行業(yè)的最新法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持持續(xù)關(guān)注。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性？

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)采取的措施。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)客戶內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)有哪些？

4.描述審計(jì)師在出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要考慮的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估方法，并闡述其在審計(jì)過程中的重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與客戶的利益沖突，并分析其對審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.會(huì)計(jì)記錄

B.內(nèi)部控制文件

C.管理層聲明

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

答案：D

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪個(gè)不是常見的風(fēng)險(xiǎn)評估工具？

A.流程圖

B.調(diào)查問卷

C.內(nèi)部控制矩陣

D.SWOT分析

答案：D

3.以下哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

答案：C

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)師獨(dú)立性的要求？

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.利益沖突

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

答案：D

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)？

A.審計(jì)師的獨(dú)立性問題

B.審計(jì)對象的內(nèi)部控制缺陷

C.審計(jì)師的審計(jì)意見

D.審計(jì)師的個(gè)人背景信息

答案：D

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.誠信

B.公正

C.私有

D.責(zé)任

答案：C

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

答案：B

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)報(bào)告的編寫

D.審計(jì)師的自我評價(jià)

答案：D

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)事項(xiàng)？

A.審計(jì)對象的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.審計(jì)對象的內(nèi)部控制有效性

C.審計(jì)師的個(gè)人利益

D.審計(jì)對象的經(jīng)營成果

答案：C

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)？

A.證券法

B.稅法

C.審計(jì)法

D.公司法

答案：D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則明確禁止接受可能損害獨(dú)立性或客觀性的利益，泄露非公開信息，故意隱瞞或提供虛假審計(jì)證據(jù)，超過合理時(shí)間范圍拖延審計(jì)報(bào)告，以及接受客戶贈(zèng)送的禮品。

2.ACE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性，避免利益沖突，保密客戶信息，保持誠實(shí)信用，遵守法律法規(guī)。

3.ABD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性可能受到與客戶長期合作關(guān)系、在客戶公司內(nèi)部兼職職位、持有客戶公司股份等因素的影響。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行所有類型的審計(jì)工作時(shí)，都需要保持獨(dú)立性，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、管理建議書審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要全面了解審計(jì)對象，設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并形成審計(jì)意見出具審計(jì)報(bào)告。

6.ABE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注審計(jì)對象內(nèi)部控制失效、財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、行業(yè)環(huán)境變化以及獨(dú)立性受到損害的風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保持獨(dú)立性和客觀性，保密客戶信息，不利用職業(yè)地位謀取私利，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要披露審計(jì)師對審計(jì)對象的評價(jià)，內(nèi)部控制的有效性，財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，經(jīng)營成果的合理性，以及風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。

9.ABCE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、管理會(huì)計(jì)知識(shí)、法規(guī)知識(shí)和內(nèi)部控制知識(shí)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要遵守審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、公司治理準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券法。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，必須始終保持。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受可能損害獨(dú)立性的禮品。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取與審計(jì)目的相關(guān)的證據(jù)。

4.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，有責(zé)任告知客戶管理層。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)后，不能直接對客戶的經(jīng)營決策提出建議。