2024年審計主題的知識結(jié)構(gòu)發(fā)布試題及答案

2024年審計主題的知識結(jié)構(gòu)發(fā)布試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計獨立性的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持職業(yè)獨立性，不受被審計單位的影響

B.審計師應(yīng)保持實質(zhì)上的獨立性，避免利益沖突

C.審計師應(yīng)保持形式上的獨立性，符合法律法規(guī)要求

D.審計師可以接受被審計單位的禮品，但需及時披露

2.下列屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范的有：

A.誠信

B.客觀

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

3.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估是審計程序的第一步

C.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的風(fēng)險評估過程

D.審計程序結(jié)束后，審計師應(yīng)出具審計報告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的經(jīng)營效率

C.內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)風(fēng)險

D.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計師進(jìn)行審計的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計師應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計證據(jù)的質(zhì)量高于數(shù)量

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果

B.審計報告包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、審計師的責(zé)任和審計意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔、準(zhǔn)確

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)要求

7.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)按照審計準(zhǔn)則進(jìn)行審計

B.審計師應(yīng)對審計意見的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

C.審計師對被審計單位的信息保密

D.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的利益相關(guān)者

8.下列關(guān)于審計師獨立性影響因素的說法，正確的有：

A.審計師與被審計單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，可能影響其獨立性

B.審計師與被審計單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能影響其獨立性

C.審計師與被審計單位的業(yè)務(wù)往來，可能影響其獨立性

D.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤，可能影響其獨立性

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持公正、客觀、誠實

B.審計師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則

C.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的利益相關(guān)者

D.審計師應(yīng)不斷提高自身職業(yè)道德水平

10.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)對審計意見的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

B.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)狀況

C.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的經(jīng)營成果

D.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的現(xiàn)金流量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進(jìn)行審計時，必須保持絕對的中立性，不允許對被審計單位有任何形式的偏好。（×）

2.如果審計師與被審計單位之間存在任何形式的利益沖突，審計師都有義務(wù)披露這種沖突。（√）

3.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，只需關(guān)注被審計單位的高風(fēng)險領(lǐng)域，其他領(lǐng)域可以忽略。（×）

4.內(nèi)部控制的有效性可以完全替代審計師的實質(zhì)性程序。（×）

5.審計師獲取的審計證據(jù)，只要數(shù)量充足，質(zhì)量就不重要。（×）

6.審計報告中的“保留意見”表示審計師對被審計單位的財務(wù)報表持完全的肯定態(tài)度。（×）

7.審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，無需對被審計單位的經(jīng)營決策進(jìn)行評價。（√）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的錯誤，可以直接糾正，無需通知管理層。（×）

9.審計師的獨立性不受其所在會計師事務(wù)所規(guī)模和類型的影響。（√）

10.審計師在進(jìn)行審計時，應(yīng)僅依賴其專業(yè)知識，無需考慮其他領(lǐng)域的知識。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估階段的主要任務(wù)。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素，并說明它們之間的關(guān)系。

3.說明審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)考慮哪些因素。

4.簡要描述審計報告中的“無保留意見”、“保留意見”和“否定意見”的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計程序的客觀性和有效性。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的財務(wù)報告和會計準(zhǔn)則變化帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范要求的是：

A.誠信

B.客觀

C.專業(yè)勝任能力

D.盈利性

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，首先應(yīng)進(jìn)行的步驟是：

A.審計計劃

B.風(fēng)險評估

C.審計證據(jù)的收集

D.審計報告的編制

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的經(jīng)營效率

B.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)風(fēng)險

C.內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)風(fēng)險

D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)：

A.直接糾正錯誤

B.通知管理層

C.在審計報告中披露

D.忽略錯誤，繼續(xù)審計

5.審計師在審計過程中，應(yīng)保持的獨立性類型是：

A.形式上的獨立性

B.實質(zhì)上的獨立性

C.經(jīng)濟(jì)上的獨立性

D.法律上的獨立性

6.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的質(zhì)量高于數(shù)量

B.審計證據(jù)的獲取與審計程序無關(guān)

C.審計證據(jù)的獲取僅限于內(nèi)部證據(jù)

D.審計證據(jù)的獲取可以完全依賴被審計單位的聲明

7.審計報告中的“保留意見”通常是由于：

A.審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

B.被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤

C.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制不滿意

D.審計師對被審計單位的經(jīng)營決策有異議

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則是：

A.國際審計準(zhǔn)則

B.國內(nèi)審計準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部審計準(zhǔn)則

D.任何適用的審計準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對被審計單位的財務(wù)報表負(fù)有法律責(zé)任

B.審計師對被審計單位的經(jīng)營決策負(fù)有責(zé)任

C.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任

D.審計師對被審計單位的財務(wù)報表負(fù)有審計責(zé)任

10.審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)：

A.直接向管理層報告

B.在審計報告中披露

C.通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.忽略舞弊行為，繼續(xù)審計

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABC

解析思路：審計獨立性包括保持職業(yè)獨立性和實質(zhì)上的獨立性，以及符合法律法規(guī)要求的形式上的獨立性。接受禮品可能會影響?yīng)毩⑿?，因此D選項不正確。

2.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力和保密等基本要求。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，風(fēng)險評估是審計程序的第一步，審計師應(yīng)關(guān)注風(fēng)險評估過程，并最終出具審計報告。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于提高經(jīng)營效率和降低風(fēng)險，但不可能完全消除風(fēng)險。

5.ABC

解析思路：審計證據(jù)是審計師進(jìn)行審計的基礎(chǔ)，應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，證據(jù)的質(zhì)量比數(shù)量更重要。

6.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括管理層責(zé)任、審計師責(zé)任和審計意見，且格式和內(nèi)容應(yīng)符合法律法規(guī)要求。

7.ABCD

解析思路：審計師責(zé)任包括按照審計準(zhǔn)則進(jìn)行審計、對審計意見負(fù)責(zé)、保密以及關(guān)注利益相關(guān)者。

8.ABCD

解析思路：審計師獨立性可能受到經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系和業(yè)務(wù)往來的影響。

9.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)保持公正、客觀、誠實，遵守法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則，關(guān)注利益相關(guān)者，并提高職業(yè)道德水平。

10.ABCD

解析思路：審計師責(zé)任包括對審計意見的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，關(guān)注被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：審計師應(yīng)保持相對的中立性，但并非絕對中立。

2.√

解析思路：審計師有義務(wù)披露與被審計單位之間的利益沖突。

3.×

解析思路：風(fēng)險評估是審計程序的第一步，審計師應(yīng)全面評估被審計單位的風(fēng)險。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險，但不能完全消除風(fēng)險。

5.×

解析思路：審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量都重要，但質(zhì)量更為關(guān)鍵。

6.×

解析思路：“保留意見”表示審計師對部分審計證據(jù)不滿意。

7.√

解析思路：審計師的主要職責(zé)是審計財務(wù)報表，而非評價經(jīng)營決策。

8.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)通知管理層，并根據(jù)情況采取相應(yīng)措施。

9.√

解析思路：審計師的獨立性不受會計師事務(wù)所規(guī)模和類型的影響。

10.×

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)采取適當(dāng)措施，包括報告和披露。

三、簡答題答案：

1.審計師在風(fēng)險評估階段的主要任務(wù)包括：了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估重大錯報風(fēng)險，并確定應(yīng)對這些風(fēng)險的審計程序。

2.內(nèi)部控制的三要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和對控制的監(jiān)督。這三要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個有效的內(nèi)部控制體系。

3.審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)考慮的因素包括：證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性和適當(dāng)性。

4.“無保留意見”表示審計師對被審計單位的財務(wù)報表表示完全肯定；“保留意見”表示審計師對部分審計證據(jù)不滿意；“否定意見”表示審計師對被審計單位的財務(wù)報表表示完全否定。

四、論述題答案