2024初級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)攻略試題及答案

2024初級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)工作

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制

B.管理層聲明

C.會(huì)計(jì)記錄

D.外部信息

E.審計(jì)人員的工作底稿

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)承受

4.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.誠信

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.分層抽樣

E.系統(tǒng)抽樣

7.下列哪些屬于審計(jì)內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.保障資產(chǎn)安全

E.提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量

8.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.誠信

9.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.標(biāo)準(zhǔn)否定意見

10.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本要求？

A.依法審計(jì)

B.獨(dú)立審計(jì)

C.客觀公正

D.科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)

E.高效廉潔

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他外部因素的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和完整性。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的錯(cuò)誤或舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)抽樣是一種從總體中選取樣本的方法，用于評(píng)估總體特征。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的保留意見是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面表示懷疑，但不足以發(fā)表否定意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的管理層聲明進(jìn)行核實(shí)。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范和要求的總和。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性。（）

9.審計(jì)報(bào)告的目的是向財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“代表性”和“充分性”的含義，并說明它們對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

3.說明審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)判斷來提高審計(jì)工作的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)的范疇？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確定內(nèi)部控制的有效性

C.預(yù)測(cè)未來財(cái)務(wù)狀況

D.評(píng)價(jià)管理層的決策

2.下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.管理層聲明

B.會(huì)計(jì)憑證

C.內(nèi)部控制文件

D.審計(jì)人員的工作底稿

3.審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法適用于總體規(guī)模較小的情況？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.非概率抽樣

4.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

B.審計(jì)師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊跡象

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守客戶秘密

C.接受客戶不當(dāng)?shù)亩Y物

D.公正地報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)

6.審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”通常用于證明以下哪項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.內(nèi)部控制的有效性

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

7.下列哪種審計(jì)程序適用于評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.分析程序

D.詢問管理層

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師聲明

D.被審計(jì)單位管理層聲明

9.下列哪種審計(jì)報(bào)告類型表明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在重大疑問？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是提高審計(jì)效率的方法？

A.熟悉被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.采用有效的審計(jì)程序

C.過度依賴審計(jì)抽樣

D.與被審計(jì)單位保持良好的溝通

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)方案、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部控制、管理層聲明、會(huì)計(jì)記錄、外部信息和審計(jì)人員的工作底稿。

3.A,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)承受。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和誠信。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣、非概率抽樣、分層抽樣和系統(tǒng)抽樣。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、防止和發(fā)現(xiàn)舞弊、提高經(jīng)營(yíng)效率、保障資產(chǎn)安全和提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和誠信。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見和標(biāo)準(zhǔn)否定意見。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)工作的基本要求包括依法審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)、客觀公正、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)和高效廉潔。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師必須保持獨(dú)立性，以避免利益沖突。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和完整性，是評(píng)估證據(jù)價(jià)值的重要標(biāo)準(zhǔn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的錯(cuò)誤或舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.正確

解析思路：審計(jì)抽樣是一種從總體中選取樣本的方法，用于評(píng)估總體特征。

5.正確

解析思路：保留意見表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面表示懷疑，但不足以發(fā)表否定意見。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)管理層聲明進(jìn)行核實(shí)，以確保其準(zhǔn)確性。

7.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師在