初級(jí)審計(jì)的定義與實(shí)踐必讀試題及答案

初級(jí)審計(jì)的定義與實(shí)踐必讀試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)的主要目的是什么？

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.為企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)

E.評(píng)估企業(yè)合規(guī)性

2.下列哪些屬于初級(jí)審計(jì)的常用審計(jì)程序？

A.審查會(huì)計(jì)憑證

B.審查會(huì)計(jì)賬簿

C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審查內(nèi)部控制制度

E.詢問相關(guān)人員

3.初級(jí)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

D.公正性原則

E.實(shí)事求是原則

4.初級(jí)審計(jì)中，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的要求是什么？

A.審計(jì)證據(jù)必須充分

B.審計(jì)證據(jù)必須可靠

C.審計(jì)證據(jù)必須相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)必須合法

E.審計(jì)證據(jù)必須具有說服力

5.初級(jí)審計(jì)中，審計(jì)人員如何評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.通過調(diào)查相關(guān)內(nèi)部控制制度

C.通過詢問相關(guān)人員

D.通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

E.通過查閱歷史審計(jì)報(bào)告

6.初級(jí)審計(jì)中，審計(jì)人員如何確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍？

A.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

B.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則要求

C.根據(jù)被審計(jì)單位規(guī)模

D.根據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)判斷

E.根據(jù)審計(jì)成本效益原則

7.初級(jí)審計(jì)中，審計(jì)人員如何確定審計(jì)意見的類型？

A.根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

B.根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.根據(jù)審計(jì)程序的實(shí)施情況

D.根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

E.根據(jù)審計(jì)人員的職業(yè)判斷

8.初級(jí)審計(jì)中，審計(jì)人員如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)基于充分、可靠的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)保持獨(dú)立性

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)避免對(duì)被審計(jì)單位的偏見

9.初級(jí)審計(jì)中，審計(jì)人員如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題？

A.及時(shí)與被審計(jì)單位溝通

B.調(diào)查問題原因

C.評(píng)價(jià)問題影響

D.提出改進(jìn)建議

E.形成審計(jì)結(jié)論

10.初級(jí)審計(jì)中，審計(jì)人員如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格

B.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)人員應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施有效的質(zhì)量控制措施

E.審計(jì)人員應(yīng)不斷更新專業(yè)知識(shí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行初步調(diào)查時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。（）

3.初級(jí)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的問題可以通過詢問相關(guān)人員直接得到證實(shí)。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.初級(jí)審計(jì)報(bào)告應(yīng)直接提交給被審計(jì)單位的董事會(huì)。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作期間，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.初級(jí)審計(jì)中，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性要求高于充分性。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

9.初級(jí)審計(jì)的目的是為了保護(hù)投資者的利益。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行罰款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述初級(jí)審計(jì)的基本程序。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的概念，并說明它們?cè)趯徲?jì)過程中的重要性。

3.描述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

4.說明審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的主要原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述初級(jí)審計(jì)在防范財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊中的作用及其局限性。

2.分析審計(jì)人員在執(zhí)行初級(jí)審計(jì)時(shí)如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)的起點(diǎn)是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.審查會(huì)計(jì)憑證

C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

D.評(píng)估內(nèi)部控制

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.證據(jù)的真實(shí)性

B.證據(jù)的權(quán)威性

C.證據(jù)的合理性

D.證據(jù)的完整性

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)采取的措施是：

A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求被審計(jì)單位改進(jìn)內(nèi)部控制

C.忽略該缺陷，繼續(xù)審計(jì)程序

D.延長審計(jì)時(shí)間

4.初級(jí)審計(jì)中，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性要求，主要是指：

A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

B.證據(jù)與被審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性

C.證據(jù)與審計(jì)程序的相關(guān)性

D.證據(jù)與審計(jì)意見的相關(guān)性

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)考慮的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的總體風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的具體風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)成本

6.初級(jí)審計(jì)中，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性要求，主要是指：

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的來源

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的合理性

7.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)：

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求被審計(jì)單位調(diào)整

C.忽略該錯(cuò)報(bào)

D.延長審計(jì)時(shí)間

8.初級(jí)審計(jì)報(bào)告的目的是：

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.為財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性提供保證

D.為審計(jì)人員的專業(yè)判斷提供依據(jù)

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制標(biāo)準(zhǔn)

10.初級(jí)審計(jì)中，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見的表述應(yīng)：

A.清晰、簡潔

B.客觀、公正

C.具有權(quán)威性

D.包含所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：初級(jí)審計(jì)的目的是多方面的，包括驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性、發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、提供決策依據(jù)以及評(píng)估合規(guī)性。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序通常包括審查憑證、賬簿、報(bào)表、內(nèi)部控制和詢問相關(guān)人員。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性、公正性和實(shí)事求是。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要充分（數(shù)量足夠）和可靠（來源可信），同時(shí)需要與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，合法，并具有說服力。

5.A,B,C,D,E

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括分析數(shù)據(jù)、調(diào)查內(nèi)部控制、詢問相關(guān)人員、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和查閱歷史審計(jì)報(bào)告。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍取決于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、審計(jì)準(zhǔn)則、被審計(jì)單位規(guī)模、審計(jì)人員的判斷和成本效益原則。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)意見的類型取決于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、審計(jì)程序的實(shí)施情況、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和審計(jì)人員的判斷。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的客觀性需要基于充分可靠的證據(jù)、如實(shí)反映問題、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性并避免偏見。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通、調(diào)查原因、評(píng)價(jià)影響、提出建議并形成結(jié)論。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)人員確保質(zhì)量需要具備專業(yè)資格、保持獨(dú)立性、遵循準(zhǔn)則、實(shí)施質(zhì)量控制措施并更新知識(shí)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：初級(jí)審計(jì)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表，還包括內(nèi)部控制和合規(guī)性。

2.×

解析思路：審計(jì)人員必須評(píng)估內(nèi)部控制制度，以確定審計(jì)程序。

3.×

解析思路：詢問只是審計(jì)程序之一，證據(jù)需要通過多種方式證實(shí)。

4.√

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序旨在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：審