2024年審計(jì)師考試總結(jié)試題及答案要點(diǎn)

2024年審計(jì)師考試總結(jié)試題及答案要點(diǎn)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.客戶保密

E.利益沖突處理

2.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)程序

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保護(hù)資產(chǎn)安全

C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效進(jìn)行

D.提高經(jīng)營(yíng)效率

E.提高財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.交易風(fēng)險(xiǎn)

E.業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)證據(jù)原則？

A.適當(dāng)性

B.充足性

C.可靠性

D.可理解性

E.可比性

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.設(shè)計(jì)缺陷

B.運(yùn)行缺陷

C.控制環(huán)境缺陷

D.控制活動(dòng)缺陷

E.信息與溝通缺陷

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.負(fù)債舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.所有者權(quán)益舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.收入舞弊風(fēng)險(xiǎn)

E.費(fèi)用舞弊風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.事實(shí)性重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.判斷性重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)估計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

E.特殊審計(jì)程序重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.保留意見(jiàn)帶說(shuō)明段

E.拒絕表示意見(jiàn)帶說(shuō)明段

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有無(wú)限責(zé)任。（）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師確定審計(jì)范圍的主要依據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有提供專業(yè)意見(jiàn)的義務(wù)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有保密義務(wù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有發(fā)現(xiàn)所有錯(cuò)誤和舞弊行為的義務(wù)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的義務(wù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有確保其真實(shí)性的義務(wù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性和客觀性。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)境帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.限制性意見(jiàn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.人力資源政策

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三大特征？

A.適當(dāng)性

B.充足性

C.可靠性

D.可比性

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的組成部分？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.管理層討論與分析

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制缺陷的類型？

A.設(shè)計(jì)缺陷

B.運(yùn)行缺陷

C.控制環(huán)境缺陷

D.會(huì)計(jì)政策缺陷

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.負(fù)債舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.所有者權(quán)益舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)師聲明

D.管理層聲明

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.事實(shí)性重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.判斷性重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)估計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.稅務(wù)合規(guī)性重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、客戶保密和利益沖突處理。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、保護(hù)資產(chǎn)安全、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效進(jìn)行、提高經(jīng)營(yíng)效率和提高財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)證據(jù)原則包括適當(dāng)性、充足性、可靠性、可理解性和可比性。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷、控制環(huán)境缺陷、控制活動(dòng)缺陷和信息與溝通缺陷。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債舞弊風(fēng)險(xiǎn)、所有者權(quán)益舞弊風(fēng)險(xiǎn)、收入舞弊風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括事實(shí)性重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、判斷性重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)估計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和特殊審計(jì)程序重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)、保留意見(jiàn)帶說(shuō)明段和拒絕表示意見(jiàn)帶說(shuō)明段。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，確實(shí)必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有合理保證的責(zé)任，但并非無(wú)限責(zé)任。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師確定審計(jì)范圍的主要依據(jù)，有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，而非內(nèi)部控制的有效性。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，確實(shí)負(fù)有提供專業(yè)意見(jiàn)的義務(wù)。

6.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，而非客戶。

7.√

解