2024年中級審計師復(fù)習(xí)資料及試題與答案

2024年中級審計師復(fù)習(xí)資料及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的屬性，正確的有：

A.適當性

B.完整性

C.準確性

D.可靠性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素，正確的有：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列關(guān)于審計計劃的基本要求，正確的有：

A.明確審計目標

B.確定審計范圍

C.制定審計程序

D.確定審計時間

5.下列關(guān)于審計抽樣方法，正確的有：

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.審計抽樣風(fēng)險

D.審計抽樣誤差

6.下列關(guān)于審計報告的基本要素，正確的有：

A.引言

B.審計意見

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計結(jié)論

7.下列關(guān)于審計師對審計報告責(zé)任的表述，正確的有：

A.對審計報告的真實性負責(zé)

B.對審計報告的完整性負責(zé)

C.對審計報告的客觀性負責(zé)

D.對審計報告的公正性負責(zé)

8.下列關(guān)于審計師對審計工作底稿的要求，正確的有：

A.審計工作底稿應(yīng)完整、真實、準確

B.審計工作底稿應(yīng)具有可追溯性

C.審計工作底稿應(yīng)具有可理解性

D.審計工作底稿應(yīng)具有保密性

9.下列關(guān)于審計師對審計客戶的要求，正確的有：

A.審計客戶應(yīng)提供真實、完整的財務(wù)信息

B.審計客戶應(yīng)配合審計師的工作

C.審計客戶應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.審計客戶應(yīng)支付審計費用

10.下列關(guān)于審計師對審計工作的要求，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計師應(yīng)持續(xù)更新專業(yè)知識

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

3.內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)運營的效率和效果。（）

4.審計師在制定審計計劃時，應(yīng)當充分考慮審計風(fēng)險。（）

5.審計抽樣風(fēng)險包括抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險。（）

6.審計報告中的審計意見應(yīng)當是明確的、無條件的。（）

7.審計師在發(fā)現(xiàn)審計客戶存在舞弊行為時，應(yīng)當立即向客戶報告。（）

8.審計工作底稿應(yīng)當保存至少十年。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受來自客戶的任何形式的禮品。（×）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述內(nèi)部控制的五大要素。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

2.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范，不屬于基本原則的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.審計客戶的利益

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性，下列哪項不是影響因素：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的準確性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制，不屬于控制活動的是：

A.授權(quán)審批

B.會計系統(tǒng)控制

C.信息與溝通

D.風(fēng)險評估

4.下列關(guān)于審計抽樣，下列哪項不是抽樣風(fēng)險：

A.誤受風(fēng)險

B.誤拒風(fēng)險

C.抽樣誤差

D.非抽樣誤差

5.下列關(guān)于審計報告，審計師應(yīng)當在報告中說明：

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計師責(zé)任，下列哪項不是審計師的責(zé)任：

A.對審計意見的真實性負責(zé)

B.對審計工作的完整性負責(zé)

C.對審計客戶的利益負責(zé)

D.對審計報告的公正性負責(zé)

7.下列關(guān)于審計工作底稿，下列哪項不是審計工作底稿的要求：

A.完整性

B.真實性

C.可理解性

D.私密性

8.下列關(guān)于審計客戶，審計師在審計過程中應(yīng)當：

A.保持獨立性

B.尊重客戶隱私

C.接受客戶禮品

D.追求客戶利益

9.下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)，審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當：

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.追求審計效率

C.忽略審計風(fēng)險

D.追求審計成本最低

10.下列關(guān)于審計師專業(yè)知識，下列哪項不是審計師應(yīng)當具備的：

A.財務(wù)會計知識

B.稅法知識

C.法律知識

D.市場營銷知識

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD（解析思路：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。）

2.ABCD（解析思路：審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，完整性、準確性和可靠性也是證據(jù)的基本屬性。）

3.ABCD（解析思路：內(nèi)部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。）

4.ABCD（解析思路：審計計劃的基本要求包括明確審計目標、確定審計范圍、制定審計程序和確定審計時間。）

5.ABCD（解析思路：審計抽樣方法包括概率抽樣和非概率抽樣，同時要考慮抽樣風(fēng)險和抽樣誤差。）

6.ABCD（解析思路：審計報告的基本要素包括引言、審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論。）

7.ABCD（解析思路：審計師對審計報告的責(zé)任包括真實性、完整性、客觀性和公正性。）

8.ABCD（解析思路：審計工作底稿的要求包括完整性、可追溯性、可理解性和保密性。）

9.ABCD（解析思路：審計師對審計客戶的要求包括提供真實信息、配合工作、遵守法規(guī)和支付費用。）

10.ABCD（解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當保持獨立性、具備專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范和持續(xù)更新專業(yè)知識。）

二、判斷題答案及解析思路

1.√（解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計的客觀性和公正性。）

2.√（解析思路：審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)與審計目的的相關(guān)性和證據(jù)的可靠性。）

3.√（解析思路：內(nèi)部控制的目標之一是確保企業(yè)運營的效率和效果，同時還包括合規(guī)性和財務(wù)報告的可靠性。）

4.√（解析思路：審計計劃時考慮審計風(fēng)險是必要的，以確保審計工作能夠有效地識別和應(yīng)對風(fēng)險。）

5.√（解析思路：審計抽樣風(fēng)險包括抽樣風(fēng)險（如誤受和誤拒風(fēng)險）和非抽樣風(fēng)險（如選擇錯誤樣本或分析錯誤）。）

6.×（解析思路：審計意見可能是無條件的，也可能是帶有保留意見的，取決于審計師對財務(wù)報表的意見。）

7.×（解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)首先評估其嚴重性和復(fù)雜性，然后決定是否向客戶報告。）

8.√（解析思路：審計工作底稿的保存期限通常至少為十年，以確保審計工作的可追溯性和合規(guī)性。）

9.×（解析思路：審計師接受客戶禮品可能會影響其獨立性，因此通常是不被允許的。）

10.×（解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，不能忽略這些規(guī)范。）

三、簡答題答案及解析思路

1.答案及解析思路：審計師保持獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。實質(zhì)上的獨立性要求審計師在思維和判斷上不受外界影響，形式上的獨立性則要求審計師在客戶面前保持客觀和公正的形象。

2.答案及解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征是適當性、完整性和可靠性。適當性指證據(jù)與審計目的的相關(guān)性，完整性指證據(jù)的全面性，可靠性指證據(jù)來源的可靠性和證據(jù)本身的穩(wěn)定性。

3.答案及解析思路：內(nèi)部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估是識別和評估風(fēng)險的過程，控制活動是實施控制的具體措施，信息和溝通是內(nèi)部控制的信息傳遞機制，監(jiān)督是確保內(nèi)部控制有效性的持續(xù)過程。

4.答案及解析思路：審計師在編制審計報告時應(yīng)當遵循的基本原則包括公正性、客觀性、完整性、準確性、及時性和透明度。這些原則確保審計報告的真實性、可靠性和可信度。

四、論述題答案及解析思路

1.答案及解析思路：審計師在識別和評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)通