中級會(huì)計(jì)背景下審計(jì)問題對策及答案

中級會(huì)計(jì)背景下審計(jì)問題對策及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是中級會(huì)計(jì)背景下審計(jì)的常見問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.內(nèi)部控制存在缺陷

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載

D.會(huì)計(jì)估計(jì)不合理

E.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分

2.在中級會(huì)計(jì)背景下，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表編制不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的問題？

A.對相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審查

B.與被審計(jì)單位溝通，了解其編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)

C.評估財(cái)務(wù)報(bào)表編制的合規(guī)性

D.對不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的部分提出調(diào)整意見

E.以上都是

3.下列哪些是內(nèi)部控制缺陷的常見表現(xiàn)？

A.缺乏適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批制度

B.缺乏有效的監(jiān)督和檢查機(jī)制

C.內(nèi)部控制制度不健全

D.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位

E.以上都是

4.在中級會(huì)計(jì)背景下，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對內(nèi)部控制缺陷問題？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.提出改進(jìn)建議

D.對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行跟蹤

E.以上都是

5.下列哪些是財(cái)務(wù)報(bào)表虛假記載的常見表現(xiàn)？

A.虛增資產(chǎn)

B.虛減負(fù)債

C.虛增收入

D.虛減費(fèi)用

E.以上都是

6.在中級會(huì)計(jì)背景下，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表虛假記載問題？

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審查

B.識(shí)別虛假記載的跡象

C.調(diào)查虛假記載的原因

D.對虛假記載提出調(diào)整意見

E.以上都是

7.下列哪些是會(huì)計(jì)估計(jì)不合理的常見表現(xiàn)？

A.估計(jì)方法不合理

B.估計(jì)依據(jù)不充分

C.估計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確

D.估計(jì)變更不及時(shí)

E.以上都是

8.在中級會(huì)計(jì)背景下，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對會(huì)計(jì)估計(jì)不合理問題？

A.評估會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

B.識(shí)別會(huì)計(jì)估計(jì)不合理的原因

C.對會(huì)計(jì)估計(jì)提出調(diào)整意見

D.對會(huì)計(jì)估計(jì)變更進(jìn)行審查

E.以上都是

9.下列哪些是財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分的常見表現(xiàn)？

A.缺乏必要的財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容不完整

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不及時(shí)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不真實(shí)

E.以上都是

10.在中級會(huì)計(jì)背景下，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分問題？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表披露的完整性

B.評估財(cái)務(wù)報(bào)表披露的真實(shí)性

C.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分的原因

D.對財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分提出改進(jìn)意見

E.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.中級會(huì)計(jì)背景下，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.內(nèi)部控制制度的健全性是判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的一項(xiàng)重要指標(biāo)。（）

3.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)，審計(jì)人員可以自行調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。（）

5.內(nèi)部控制缺陷可以通過審計(jì)人員的專業(yè)判斷直接消除。（）

6.財(cái)務(wù)報(bào)表虛假記載的識(shí)別主要依賴于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和直覺。（）

7.會(huì)計(jì)估計(jì)的變更必須在財(cái)務(wù)報(bào)表中及時(shí)披露。（）

8.審計(jì)人員對內(nèi)部控制缺陷的評估結(jié)果不需要與被審計(jì)單位溝通。（）

9.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分時(shí)，可以直接要求企業(yè)增加披露內(nèi)容。（）

10.中級會(huì)計(jì)背景下，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易是否公允披露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述中級會(huì)計(jì)背景下審計(jì)人員對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估的主要步驟。

2.闡述中級會(huì)計(jì)背景下審計(jì)人員在識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表虛假記載時(shí)可能采用的方法。

3.說明中級會(huì)計(jì)背景下審計(jì)人員如何處理會(huì)計(jì)估計(jì)變更對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

4.分析中級會(huì)計(jì)背景下審計(jì)人員在面對財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述中級會(huì)計(jì)背景下審計(jì)人員在應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表編制不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的問題時(shí)，應(yīng)如何結(jié)合審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序，確保審計(jì)意見的客觀性和準(zhǔn)確性。

2.分析中級會(huì)計(jì)背景下審計(jì)人員在面對企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，如何通過審計(jì)程序和風(fēng)險(xiǎn)評估，提出有效的改進(jìn)建議，以增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見是基于以下哪個(gè)階段的工作？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)執(zhí)行階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.以上都是

3.下列哪個(gè)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

4.審計(jì)人員對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估時(shí)，通常采用的方法是？

A.觀察法

B.調(diào)查法

C.詢問法

D.以上都是

5.下列哪個(gè)不是審計(jì)人員識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表虛假記載的常用手段？

A.分析程序

B.交易測試

C.詢問管理層

D.以上都是

6.審計(jì)人員對會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性進(jìn)行評估時(shí)，主要關(guān)注的是？

A.估計(jì)方法

B.估計(jì)依據(jù)

C.估計(jì)結(jié)果

D.以上都是

7.下列哪個(gè)不是審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)人員的職業(yè)資格

D.以上都是

8.審計(jì)人員在面對財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分時(shí)，應(yīng)采取的首要措施是？

A.要求企業(yè)提供補(bǔ)充信息

B.調(diào)整審計(jì)意見

C.通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.以上都是

9.審計(jì)人員對關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)關(guān)注點(diǎn)不包括？

A.交易的公允性

B.交易的披露充分性

C.交易的價(jià)格合理性

D.交易的必要性

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)人員在完成審計(jì)工作后應(yīng)提交的文件？

A.審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)人員簡歷

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：中級會(huì)計(jì)背景下審計(jì)的常見問題包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)表虛假記載、會(huì)計(jì)估計(jì)不合理和財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)審查會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、與被審計(jì)單位溝通、評估合規(guī)性、提出調(diào)整意見，確保財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制缺陷的表現(xiàn)包括缺乏授權(quán)審批制度、監(jiān)督檢查機(jī)制、健全的內(nèi)部控制制度以及執(zhí)行不到位。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)評估內(nèi)部控制有效性、識(shí)別缺陷、提出改進(jìn)建議、跟蹤缺陷，以增強(qiáng)內(nèi)部控制。

5.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表虛假記載的表現(xiàn)可能包括虛增資產(chǎn)、虛減負(fù)債、虛增收入、虛減費(fèi)用等。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)審查真實(shí)性、識(shí)別虛假記載跡象、調(diào)查原因、提出調(diào)整意見，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)。

7.ABCDE

解析思路：會(huì)計(jì)估計(jì)不合理的表現(xiàn)可能包括估計(jì)方法不合理、依據(jù)不充分、結(jié)果不準(zhǔn)確、變更不及時(shí)等。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)評估合理性、識(shí)別不合理原因、提出調(diào)整意見、審查變更，確保會(huì)計(jì)估計(jì)合理。

9.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分的表現(xiàn)可能包括缺乏必要的附注、內(nèi)容不完整、披露不及時(shí)、不真實(shí)等。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)審查披露完整性、評估真實(shí)性、識(shí)別不充分原因、提出改進(jìn)意見，確保財(cái)務(wù)報(bào)表披露充分。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以評估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制制度的健全性是判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的一項(xiàng)重要指標(biāo)。

3.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性是確保審計(jì)意見公正性的基礎(chǔ)。

4.×

解析思路：審計(jì)人員不能自行調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，應(yīng)提出調(diào)整意見并報(bào)告管理層。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制缺陷的消除需要企業(yè)自身的努力，審計(jì)人員可以提出改進(jìn)建議但不能直接消除。

6.×

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表虛假記載的識(shí)別需要綜合運(yùn)用多種審計(jì)程序和方法，不能僅依賴經(jīng)驗(yàn)和直覺。

7.√

解析思路：會(huì)計(jì)估計(jì)的變更必須在財(cái)務(wù)報(bào)表中及時(shí)披露，以反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的準(zhǔn)確性。

8.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位溝通評估結(jié)果，以獲取反饋和確認(rèn)。

9.√

解析思路：審計(jì)人員可以要求企業(yè)提供補(bǔ)充信息，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表披露的完整性。

10.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的公允性和披露充分性，以避免潛在的利益沖突。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)人員評估內(nèi)部控制制度的主要步驟包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、評估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、測試內(nèi)部控制運(yùn)行、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議。

2.解析思路：審計(jì)人員識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表虛假記載的方法包括分析程序、交易測試、詢問管理層、觀察和驗(yàn)證等。

3.解析思路：審計(jì)人員處理會(huì)計(jì)估計(jì)變更對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響包括評估變更的合理性、確定變更的影響、調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表、披露變更信息。

4.解析思路：審計(jì)人員面對財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序包括