初級(jí)審計(jì)內(nèi)容的全景式復(fù)習(xí)與答案

初級(jí)審計(jì)內(nèi)容的全景式復(fù)習(xí)與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.審計(jì)的目的是：

A.提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的公正意見

B.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性

C.幫助企業(yè)提高內(nèi)部控制水平

D.增強(qiáng)投資者對(duì)企業(yè)的信心

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用于支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面文件、實(shí)物、電子數(shù)據(jù)等

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性、可靠性、充分性

D.審計(jì)證據(jù)的獲取方式應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.審計(jì)程序包括：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)

D.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的禮品、禮金

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性

B.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過程、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字、蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送相關(guān)部門、機(jī)構(gòu)

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)人員素質(zhì)等方面

C.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量、提高審計(jì)效率的重要手段

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)職業(yè)組織制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)人員素質(zhì)等方面

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本要求

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作可以在沒有內(nèi)部控制的情況下進(jìn)行。（×）

2.審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本原則。（√）

3.審計(jì)意見僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性，不涉及企業(yè)管理層的能力和誠(chéng)信。（√）

4.審計(jì)證據(jù)必須是直接來(lái)源于被審計(jì)單位的。（×）

5.審計(jì)人員可以僅依靠被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)來(lái)形成審計(jì)結(jié)論。（×）

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力的影響。（√）

7.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成的日期。（√）

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目的在于確保審計(jì)工作的質(zhì)量，而不是提高審計(jì)效率。（√）

9.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)所有審計(jì)工作的最低要求。（√）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行記錄和報(bào)告。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的相關(guān)概念，并說(shuō)明審計(jì)人員如何評(píng)估證據(jù)的可靠性。

3.闡述審計(jì)獨(dú)立性的重要性，并列舉影響審計(jì)獨(dú)立性的因素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平中的作用。

-審計(jì)作為一種獨(dú)立的、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高具有重要作用。首先，審計(jì)通過評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制體系，可以幫助企業(yè)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員會(huì)審查企業(yè)的內(nèi)部控制流程，評(píng)估其設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性，從而發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。其次，審計(jì)通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，可以揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如資金鏈斷裂、財(cái)務(wù)舞弊等，促使企業(yè)采取措施加以控制和防范。此外，審計(jì)報(bào)告可以為企業(yè)管理層提供風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋信息，幫助他們改進(jìn)決策，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.論述審計(jì)職業(yè)道德對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

-審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障，對(duì)審計(jì)質(zhì)量具有深遠(yuǎn)影響。首先，遵守職業(yè)道德的審計(jì)人員會(huì)保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。只有審計(jì)人員保持中立，才能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果做出公正、客觀的評(píng)價(jià)。其次，職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持專業(yè)勝任能力，不斷學(xué)習(xí)和更新知識(shí)，這有助于提高審計(jì)工作的專業(yè)性和準(zhǔn)確性。此外，職業(yè)道德還要求審計(jì)人員保持誠(chéng)實(shí)和正直，這對(duì)于維護(hù)審計(jì)報(bào)告的公信力和可靠性至關(guān)重要?？傊?，審計(jì)職業(yè)道德是確保審計(jì)質(zhì)量的重要基石，對(duì)整個(gè)審計(jì)行業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展都具有積極意義。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的最終目的是：

A.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制

B.提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.提高企業(yè)管理水平

D.降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)證據(jù)中最可靠的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層的口頭說(shuō)明

C.會(huì)計(jì)憑證

D.外部專家的報(bào)告

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是違反獨(dú)立性的？

A.保持客觀和公正

B.接受客戶的禮物

C.提供獨(dú)立意見

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

4.審計(jì)報(bào)告的日期通常是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

B.審計(jì)工作開始日期

C.審計(jì)工作完成日期

D.審計(jì)意見發(fā)布日期

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)

C.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是：

A.確保審計(jì)工作的合規(guī)性

B.提高審計(jì)效率

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

7.審計(jì)準(zhǔn)則是由誰(shuí)制定的？

A.企業(yè)管理層

B.審計(jì)職業(yè)組織

C.財(cái)政部

D.證券交易所

8.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向董事會(huì)報(bào)告

B.僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

C.首先向管理層報(bào)告

D.不必報(bào)告，因?yàn)椴挥绊憣徲?jì)意見

9.審計(jì)工作底稿是：

A.審計(jì)人員工作成果的記錄

B.審計(jì)人員個(gè)人筆記

C.審計(jì)報(bào)告的附件

D.審計(jì)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)

10.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的工具？

A.詢問

B.分析程序

C.問卷調(diào)查

D.視覺檢查

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A、B、C、D。審計(jì)的定義涵蓋了獨(dú)立、客觀、系統(tǒng)評(píng)價(jià)活動(dòng)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性審查，以及內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)。

2.A、B、C、D。審計(jì)的目的包括提供公正意見、確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、提高內(nèi)部控制水平和增強(qiáng)投資者信心。

3.A、B、C、D。審計(jì)證據(jù)的定義、類型、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和方法都是審計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)。

4.A、B、C、D。審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等關(guān)鍵步驟。

5.A、B、C、D。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

6.A、B、C、D。審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀、公正，不與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系，遵守職業(yè)道德規(guī)范。

7.A、B、C、D。審計(jì)人員關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)效益，以確保審計(jì)的全面性。

8.A、B、C、D。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、過程、結(jié)論，并由審計(jì)人員簽字蓋章，報(bào)送相關(guān)部門。

9.A、B、C、D。審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)程序、方法、人員素質(zhì)，確保審計(jì)工作質(zhì)量，提高效率，降低風(fēng)險(xiǎn)。

10.A、B、C、D。審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)職業(yè)組織制定，是審計(jì)工作的規(guī)范和指南，要求審計(jì)人員遵守。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。審計(jì)工作需要基于內(nèi)部控制，但并非在沒有內(nèi)部控制的情況下無(wú)法進(jìn)行。

2.√。審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本原則，確保審計(jì)意見的公正性。

3.√。審計(jì)意見確實(shí)僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性，不涉及管理層的個(gè)人能力。

4.×。審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)，不限于直接來(lái)源于被審計(jì)單位。

5.×。審計(jì)人員不能僅依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)，需要獲取外部證據(jù)以增強(qiáng)結(jié)論的可靠性。

6.√。審計(jì)人員不受外部壓力影響是保持獨(dú)立性的體現(xiàn)。

7.√。審計(jì)報(bào)告日期通常是審計(jì)工作完成的日期，與財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期或意見發(fā)布日期不同。

8.√。審計(jì)質(zhì)量控制確保審計(jì)工作的合規(guī)性、效率和風(fēng)險(xiǎn)控制。

9.√。審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)所有審計(jì)工作的最低要求，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

10.√。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，有責(zé)任報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的完整性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.審計(jì)程序的基本步驟包括：接受業(yè)務(wù)委托、計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、完成審計(jì)工作底稿、編制審計(jì)報(bào)告。

2.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)概念包括：可靠性、相關(guān)性、充分性。審計(jì)人員評(píng)估證據(jù)的可靠性時(shí)，考慮證據(jù)的來(lái)源、性質(zhì)和可靠性。

3.審計(jì)獨(dú)立性的重要性在于確保審計(jì)意見的公正性。影