初級審計師考試前的必做試題及答案

初級審計師考試前的必做試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的獨立性要求？

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.職業(yè)道德

D.經(jīng)濟利益

2.下列哪些屬于審計的三大目標(biāo)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.評價財務(wù)報表的合規(guī)性

D.評價財務(wù)報表的真實性

3.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險暴露

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險應(yīng)對

4.下列哪些屬于審計程序？

A.風(fēng)險評估程序

B.審計證據(jù)收集程序

C.審計工作底稿編制程序

D.審計報告編制程序

5.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計人員觀察

D.審計人員詢問

6.下列哪些屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

7.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計程序

8.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.職業(yè)勝任能力

C.職業(yè)道德

D.客觀性

9.下列哪些屬于審計師的職責(zé)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.評價財務(wù)報表的合規(guī)性

D.評價財務(wù)報表的真實性

10.下列哪些屬于審計師的獨立性要求？

A.經(jīng)濟利益

B.關(guān)系利益

C.職業(yè)道德

D.客觀性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受客戶影響。（）

2.審計師對財務(wù)報表的審計意見是對財務(wù)報表的真實性和公允性的最終判斷。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅限于詢問管理層，而不需要進(jìn)行實質(zhì)性測試。（）

4.審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，對客戶的管理層和員工負(fù)有保密義務(wù)。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以自行決定審計范圍的大小。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶進(jìn)行更正。（）

8.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)使用簡潔明了的語言，避免使用專業(yè)術(shù)語。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的內(nèi)部控制制度，但不負(fù)責(zé)設(shè)計或評估內(nèi)部控制。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果客戶拒絕提供必要的審計證據(jù)，審計師可以拒絕出具審計意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估程序中的主要任務(wù)。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)遵循的原則。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何處理與管理層之間的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其獨立性要求？

A.保持客觀性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.保持與客戶的長期合作關(guān)系

D.保持專業(yè)勝任能力

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計證據(jù)？

A.管理層的聲明

B.外部獨立專家的報告

C.審計人員的觀察記錄

D.審計人員的個人意見

3.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.負(fù)面意見

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師的職責(zé)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.評估客戶的經(jīng)營策略

D.評估客戶的財務(wù)狀況

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師的獨立性要求？

A.避免與客戶存在經(jīng)濟利益沖突

B.保持與客戶的長期合作關(guān)系

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.保持專業(yè)勝任能力

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計人員的觀察

D.審計人員的個人經(jīng)驗

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.職業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.追求客戶利益

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師的責(zé)任？

A.評價財務(wù)報表的真實性

B.評價財務(wù)報表的公允性

C.評價客戶的經(jīng)營策略

D.評價客戶的內(nèi)部控制

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師的獨立性要求？

A.避免與客戶存在經(jīng)濟利益沖突

B.保持與客戶的長期合作關(guān)系

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.保持專業(yè)勝任能力

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師的職責(zé)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.評估客戶的經(jīng)營策略

D.提供財務(wù)咨詢服務(wù)

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計的獨立性要求包括客觀性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，經(jīng)濟利益是獨立性要求中的一個方面，但不是獨立性的全部。

2.ACD

解析思路：審計的三大目標(biāo)是評價財務(wù)報表的公允性、合規(guī)性和真實性，內(nèi)部控制的有效性是審計過程中需要評估的內(nèi)容，但不屬于三大目標(biāo)。

3.ABD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險暴露和風(fēng)險評估，風(fēng)險應(yīng)對是風(fēng)險評估后的具體措施。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估程序、審計證據(jù)收集程序、審計工作底稿編制程序和審計報告編制程序。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計人員的觀察和審計人員的詢問。

6.ABCD

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

7.ABCD

解析思路：審計報告的內(nèi)容包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計程序。

8.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和客觀性。

9.ABCD

解析思路：審計師的職責(zé)包括評價財務(wù)報表的公允性、合規(guī)性、真實性和內(nèi)部控制的有效性。

10.ABCD

解析思路：審計師的獨立性要求包括經(jīng)濟利益、關(guān)系利益、職業(yè)道德和客觀性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受客戶影響，這是獨立性的基本要求。

2.√

解析思路：審計師對財務(wù)報表的審計意見是對財務(wù)報表的真實性和公允性的最終判斷，這是審計意見的定義。

3.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，不能僅限于詢問管理層，實質(zhì)性測試是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的重要手段。

4.√

解析思路：審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)，因為外部證據(jù)通常更具客觀性和可靠性。

5.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，對客戶的管理層和員工負(fù)有保密義務(wù)，這是職業(yè)道德的一部分。

6.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，可以自行決定審計范圍的大小，但需根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果和職業(yè)判斷進(jìn)行。

7.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶進(jìn)行更正，以保障財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

8.×