2024年高級(jí)審計(jì)的法律法規(guī)更新試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)的法律法規(guī)更新試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)？

A.對(duì)國家財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

B.對(duì)國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.對(duì)政府部門及其所屬單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

D.對(duì)社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

2.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中，下列哪些行為是合法的？

A.依法查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料

B.依法對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)

C.依法對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.依法對(duì)被審計(jì)單位的違法行為進(jìn)行查處

3.下列哪些屬于《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)？

A.對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核

B.對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督

C.對(duì)公司的重大投資決策進(jìn)行審議

D.對(duì)公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查

4.根據(jù)《中華人民共和國證券法》，下列哪些行為屬于內(nèi)幕交易？

A.證券交易內(nèi)幕信息的知情人員利用內(nèi)幕信息買賣證券

B.證券交易內(nèi)幕信息的知情人員泄露內(nèi)幕信息

C.證券交易內(nèi)幕信息的知情人員建議他人買賣證券

D.證券交易內(nèi)幕信息的知情人員利用內(nèi)幕信息為他人提供咨詢

5.下列哪些屬于《中華人民共和國反洗錢法》規(guī)定的反洗錢義務(wù)？

A.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度

B.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶身份進(jìn)行識(shí)別

C.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)可疑交易進(jìn)行報(bào)告

D.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)反洗錢工作情況進(jìn)行自查

6.根據(jù)《中華人民共和國合同法》，下列哪些合同屬于無效合同？

A.損害國家利益的合同

B.損害社會(huì)公共利益的合同

C.違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定的合同

D.違反公序良俗的合同

7.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記

B.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

D.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢

8.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》，下列哪些行為屬于行政處罰？

A.警告

B.罰款

C.沒收違法所得

D.沒收非法財(cái)物

9.下列哪些屬于《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的義務(wù)？

A.誠信義務(wù)

B.保密義務(wù)

C.忠實(shí)義務(wù)

D.謹(jǐn)慎義務(wù)

10.根據(jù)《中華人民共和國證券法》，下列哪些行為屬于操縱證券市場(chǎng)？

A.通過虛假交易操縱證券價(jià)格

B.通過連續(xù)交易操縱證券價(jià)格

C.通過對(duì)倒操縱證券價(jià)格

D.通過其他手段操縱證券價(jià)格

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督屬于事后監(jiān)督。（）

2.公司的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

3.任何單位和個(gè)人都有權(quán)對(duì)違反《中華人民共和國審計(jì)法》的行為進(jìn)行檢舉和控告。（）

4.證券公司不得利用其控制的證券交易賬戶為他人提供證券交易便利。（）

5.反洗錢義務(wù)主體在發(fā)現(xiàn)可疑交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向反洗錢監(jiān)測(cè)中心報(bào)告。（）

6.無效合同自合同成立時(shí)起無效。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。（）

8.行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明行政處罰所依據(jù)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章的名稱和文號(hào)。（）

9.公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。（）

10.證券交易場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)對(duì)證券交易活動(dòng)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并要求上市公司及時(shí)披露信息。（）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述《中華人民共和國審計(jì)法》對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立性原則的要求。

2.解釋《中華人民共和國公司法》中“關(guān)聯(lián)交易”的含義，并列舉至少兩種關(guān)聯(lián)交易的類型。

3.根據(jù)我國《證券法》，簡(jiǎn)述內(nèi)幕交易的法律責(zé)任。

4.簡(jiǎn)要說明《中華人民共和國稅收征收管理法》中稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)限和程序。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.闡述企業(yè)內(nèi)部控制制度在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，以及如何通過審計(jì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，其證明力越弱

D.審計(jì)證據(jù)的來源越廣泛，其證明力越低

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)師的專業(yè)判斷完全消除

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作態(tài)度無關(guān)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而設(shè)計(jì)的

B.內(nèi)部控制是審計(jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行評(píng)價(jià)的對(duì)象

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師在審計(jì)過程中可以忽略的因素

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須依賴的工具

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告必須由審計(jì)師個(gè)人簽字

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總體評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告可以不對(duì)外公開

D.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)師的工作底稿完全一致

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的咨詢費(fèi)

6.下列關(guān)于證券市場(chǎng)的說法，正確的是：

A.證券市場(chǎng)是投資者進(jìn)行證券交易的唯一場(chǎng)所

B.證券市場(chǎng)是證券發(fā)行和交易的平臺(tái)

C.證券市場(chǎng)只對(duì)上市公司開放

D.證券市場(chǎng)是政府監(jiān)管的產(chǎn)物

7.下列關(guān)于反洗錢的說法，正確的是：

A.反洗錢是金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)，與個(gè)人無關(guān)

B.反洗錢是為了打擊恐怖主義融資

C.反洗錢是為了保護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定

D.反洗錢是為了保護(hù)投資者的利益

8.下列關(guān)于合同法中要約的說法，正確的是：

A.要約必須是無條件的

B.要約可以撤銷，但必須提前通知對(duì)方

C.要約到達(dá)受要約人時(shí)生效

D.要約可以不經(jīng)過承諾而直接成立合同

9.下列關(guān)于稅收征收管理法的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定稅收征收的具體方式

B.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征收行為進(jìn)行申訴

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行隨意檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不依法出具稅務(wù)憑證

10.下列關(guān)于行政處罰的說法，正確的是：

A.行政處罰可以替代刑事責(zé)任

B.行政處罰的決定應(yīng)當(dāng)公開

C.行政處罰的決定可以不告知當(dāng)事人

D.行政處罰的決定可以由行政機(jī)關(guān)自行撤銷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三條，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國家財(cái)政收支、國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及政府部門及其所屬單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條，審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中，有權(quán)依法查閱、復(fù)制被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)違法行為進(jìn)行查處。

3.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國公司法》第一百一十七條，公司審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制、重大投資決策和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審核和審議。

4.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國證券法》第七十六條，內(nèi)幕交易包括利用內(nèi)幕信息買賣證券、泄露內(nèi)幕信息、建議他人買賣證券以及為他人提供咨詢等行為。

5.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》第四條，反洗錢義務(wù)主體包括金融機(jī)構(gòu)和其他單位和個(gè)人，其義務(wù)包括建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度、識(shí)別客戶身份、報(bào)告可疑交易等。

6.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國合同法》第五十二條，無效合同包括損害國家利益、社會(huì)公共利益、違反法律行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定以及違反公序良俗的合同。

7.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰和稅務(wù)咨詢。

8.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第四條，行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得和沒收非法財(cái)物。

9.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國公司法》第一百四十八條，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。

10.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國證券法》第七十八條，操縱證券市場(chǎng)包括通過虛假交易、連續(xù)交易、對(duì)倒和其他手段操縱證券價(jià)格的行為。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性原則要求審計(jì)機(jī)關(guān)在組織上、人員上、經(jīng)費(fèi)上獨(dú)立于被審計(jì)單位，確保審計(jì)的客觀性和公正性。

2.正確

解析思路：公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性是保障投資者權(quán)益、維護(hù)市場(chǎng)秩序的基礎(chǔ)。

3.正確

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十七條，任何單位和個(gè)人都有權(quán)對(duì)違反審計(jì)法的行為進(jìn)行檢舉和控告。

4.正確

解析思路：根據(jù)《證券法》第五十六條，證券公司不得利用其控制的證券交易賬戶為他人提供證券交易便利。

5.正確

解析思路：根據(jù)《反洗錢法》第二十一條，反洗錢義務(wù)主體在發(fā)現(xiàn)可疑交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向反洗錢監(jiān)測(cè)中心報(bào)告。

6.正確

解析思路：根據(jù)《合同法》第五十八條，無效合同自合同成立時(shí)起無效。

7.正確

解析思路：根據(jù)《行政處罰法》第四十二條，行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。

8.正確

解析思路：根據(jù)《行政處罰法》第三十九條，行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明行政處罰所依據(jù)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章的名稱和文號(hào)。

9.正確

解析思路：根據(jù)《公司法》第一百四十八條，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。

10.正確

解析思路：根據(jù)《證券法》第八十一條，證券交易場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)對(duì)證券交易活動(dòng)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并要求上市公司及時(shí)披露信息。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述《中華人民共和國審計(jì)法》對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立性原則的要求。

解析思路：審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性原則要求審計(jì)機(jī)關(guān)在組織上、人員上、經(jīng)費(fèi)上獨(dú)立于被審計(jì)單位，確保審計(jì)的客觀性和公正性。

2.解釋《中華人民共和國公司法》中“關(guān)聯(lián)交易”的含義，并列舉至少兩種關(guān)聯(lián)交易的類型。

解析思路：關(guān)聯(lián)交易是指公司與其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易。類型包括但不限于關(guān)聯(lián)方資金往來、關(guān)聯(lián)方購銷商品或提供勞務(wù)、關(guān)聯(lián)方擔(dān)保等。

3.根據(jù)我國《證券法》，簡(jiǎn)述內(nèi)幕交易的法律責(zé)任。

解析思路：內(nèi)幕交易的法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任。行政責(zé)任包括罰款、沒收違法所得等；刑事責(zé)任包括有期徒刑、罰金等。

4.簡(jiǎn)要說明《中華人民共和國稅收征收管理法》中稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)限和程序。

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)限包括依法征收稅款、加收滯納金、采取稅收保全措施等。征稅程序包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)。

四、論述題

1.論述審計(jì)