會計實務(wù)中的風(fēng)險分析與控制方法題目解析試題及答案

會計實務(wù)中的風(fēng)險分析與控制方法題目解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于會計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.會計風(fēng)險是指企業(yè)在會計核算過程中可能發(fā)生的錯誤和舞弊

B.會計風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)報表失真，影響決策

C.會計風(fēng)險包括內(nèi)部控制風(fēng)險、外部環(huán)境風(fēng)險和操作風(fēng)險

D.會計風(fēng)險可以通過加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理來降低

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵守而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊的有效手段

D.內(nèi)部控制只能由企業(yè)內(nèi)部人員實施

3.下列關(guān)于風(fēng)險評估的說法，正確的是（）

A.風(fēng)險評估是企業(yè)識別、分析、評估和應(yīng)對風(fēng)險的過程

B.風(fēng)險評估有助于企業(yè)識別潛在風(fēng)險，采取有效措施降低風(fēng)險

C.風(fēng)險評估是企業(yè)制定內(nèi)部控制政策的基礎(chǔ)

D.風(fēng)險評估只關(guān)注財務(wù)風(fēng)險，忽視其他風(fēng)險

4.下列關(guān)于控制活動的說法，正確的是（）

A.控制活動是企業(yè)為了降低風(fēng)險而采取的具體措施

B.控制活動包括審批、授權(quán)、核對、檢查、記錄等

C.控制活動是企業(yè)內(nèi)部控制的核心

D.控制活動只針對內(nèi)部風(fēng)險，忽視外部風(fēng)險

5.下列關(guān)于信息和溝通的說法，正確的是（）

A.信息和溝通是企業(yè)內(nèi)部和外部信息的收集、處理、傳遞和利用

B.信息和溝通有助于企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)作和溝通

C.信息和溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

D.信息和溝通只關(guān)注財務(wù)信息，忽視其他信息

6.下列關(guān)于監(jiān)督的說法，正確的是（）

A.監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制的有效性進行評估和改進的過程

B.監(jiān)督有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的問題

C.監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

D.監(jiān)督只關(guān)注內(nèi)部控制，忽視其他方面

7.下列關(guān)于舞弊風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.舞弊風(fēng)險是指企業(yè)內(nèi)部人員為了實現(xiàn)個人目的而采取的欺詐行為

B.舞弊風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)報表失真，影響決策

C.舞弊風(fēng)險可以通過加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理來降低

D.舞弊風(fēng)險只關(guān)注財務(wù)舞弊，忽視其他舞弊行為

8.下列關(guān)于舞弊風(fēng)險評估的說法，正確的是（）

A.舞弊風(fēng)險評估是企業(yè)識別、分析、評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險的過程

B.舞弊風(fēng)險評估有助于企業(yè)識別潛在舞弊風(fēng)險，采取有效措施降低風(fēng)險

C.舞弊風(fēng)險評估是企業(yè)制定內(nèi)部控制政策的基礎(chǔ)

D.舞弊風(fēng)險評估只關(guān)注財務(wù)舞弊，忽視其他舞弊行為

9.下列關(guān)于舞弊控制活動的說法，正確的是（）

A.舞弊控制活動是企業(yè)為了降低舞弊風(fēng)險而采取的具體措施

B.舞弊控制活動包括審批、授權(quán)、核對、檢查、記錄等

C.舞弊控制活動是企業(yè)內(nèi)部控制的核心

D.舞弊控制活動只針對內(nèi)部舞弊，忽視外部舞弊

10.下列關(guān)于舞弊監(jiān)督的說法，正確的是（）

A.舞弊監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制的有效性進行評估和改進的過程

B.舞弊監(jiān)督有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的問題

C.舞弊監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

D.舞弊監(jiān)督只關(guān)注內(nèi)部控制，忽視其他方面

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.會計風(fēng)險是指企業(yè)會計信息的不確定性，這種不確定性可能會對企業(yè)造成損失。（）

2.內(nèi)部控制只是一種預(yù)防措施，無法完全消除會計風(fēng)險。（）

3.風(fēng)險評估的主要目的是為了識別和評估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，以便制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。（）

4.控制活動是內(nèi)部控制的核心，它直接關(guān)系到企業(yè)能否有效地降低風(fēng)險。（）

5.信息和溝通是內(nèi)部控制的基石，企業(yè)應(yīng)當確保信息的真實、完整和及時傳遞。（）

6.監(jiān)督是內(nèi)部控制的最后一個環(huán)節(jié)，它主要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和效率。（）

7.舞弊風(fēng)險通常是由企業(yè)內(nèi)部人員故意行為造成的，外部因素影響較小。（）

8.舞弊風(fēng)險評估的重點是識別和評估可能導(dǎo)致的財務(wù)損失，而忽視了對企業(yè)聲譽的影響。（）

9.針對舞弊風(fēng)險的內(nèi)部控制措施應(yīng)當更加嚴格，以防止舞弊行為的發(fā)生。（）

10.內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，它應(yīng)當獨立于被審計單位進行。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述會計風(fēng)險的主要類型及其特點。

2.說明內(nèi)部控制五要素在會計風(fēng)險控制中的作用。

3.如何進行有效的風(fēng)險評估，以降低會計風(fēng)險？

4.結(jié)合實際案例，分析舞弊風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在會計實務(wù)中，如何通過建立健全的內(nèi)部控制體系來防范和降低會計風(fēng)險。

2.結(jié)合當前經(jīng)濟環(huán)境，探討在信息技術(shù)快速發(fā)展的背景下，會計實務(wù)中風(fēng)險分析與控制方法的新趨勢和挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于會計政策變更的說法，正確的是（）

A.會計政策變更是指企業(yè)在會計核算過程中對原有會計政策進行調(diào)整

B.會計政策變更通常是由于外部環(huán)境的變化而引起的

C.會計政策變更不需要在財務(wù)報表中進行披露

D.會計政策變更不會影響企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

2.下列關(guān)于會計估計變更的說法，正確的是（）

A.會計估計變更是指企業(yè)在會計核算過程中對原有會計估計進行調(diào)整

B.會計估計變更通常是由于新信息的出現(xiàn)而引起的

C.會計估計變更不需要在財務(wù)報表中進行披露

D.會計估計變更不會影響企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

3.下列關(guān)于會計差錯更正的說法，正確的是（）

A.會計差錯更正是指企業(yè)在會計核算過程中發(fā)現(xiàn)并糾正的錯誤

B.會計差錯更正通常是由于會計人員的疏忽或誤解而引起的

C.會計差錯更正不需要在財務(wù)報表中進行披露

D.會計差錯更正不會影響企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

4.下列關(guān)于或有事項的說法，正確的是（）

A.或有事項是指過去交易或事項形成的，其結(jié)果依賴于未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生

B.或有事項的確認和計量通常比較簡單

C.或有事項不需要在財務(wù)報表中進行披露

D.或有事項的確認和計量對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果沒有影響

5.下列關(guān)于資產(chǎn)負債表項目的說法，正確的是（）

A.資產(chǎn)負債表項目應(yīng)當按照其流動性進行排列

B.資產(chǎn)負債表項目應(yīng)當按照其重要性進行排列

C.資產(chǎn)負債表項目不需要按照特定的順序進行排列

D.資產(chǎn)負債表項目應(yīng)當按照其會計政策進行排列

6.下列關(guān)于利潤表項目的說法，正確的是（）

A.利潤表項目應(yīng)當按照其收入和費用性質(zhì)進行排列

B.利潤表項目應(yīng)當按照其重要性進行排列

C.利潤表項目不需要按照特定的順序進行排列

D.利潤表項目應(yīng)當按照其會計政策進行排列

7.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表項目的說法，正確的是（）

A.現(xiàn)金流量表項目應(yīng)當按照其現(xiàn)金流入和流出性質(zhì)進行排列

B.現(xiàn)金流量表項目應(yīng)當按照其重要性進行排列

C.現(xiàn)金流量表項目不需要按照特定的順序進行排列

D.現(xiàn)金流量表項目應(yīng)當按照其會計政策進行排列

8.下列關(guān)于所有者權(quán)益變動表項目的說法，正確的是（）

A.所有者權(quán)益變動表項目應(yīng)當按照其變動原因進行排列

B.所有者權(quán)益變動表項目應(yīng)當按照其重要性進行排列

C.所有者權(quán)益變動表項目不需要按照特定的順序進行排列

D.所有者權(quán)益變動表項目應(yīng)當按照其會計政策進行排列

9.下列關(guān)于會計報表附注的說法，正確的是（）

A.會計報表附注是對會計報表中列示項目的詳細說明

B.會計報表附注是對會計報表中未列示項目的詳細說明

C.會計報表附注不需要在財務(wù)報表中披露

D.會計報表附注的披露對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果沒有影響

10.下列關(guān)于財務(wù)報表分析的說法，正確的是（）

A.財務(wù)報表分析是通過比較和分析財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)來評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.財務(wù)報表分析只關(guān)注財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)，忽視其他信息

C.財務(wù)報表分析不需要考慮企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和行業(yè)特點

D.財務(wù)報表分析對企業(yè)的決策沒有實際意義

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A、B、C、D

解析思路：會計風(fēng)險的定義包含企業(yè)會計信息的不確定性，可能導(dǎo)致?lián)p失，因此A正確。會計風(fēng)險影響財務(wù)報表，影響決策，因此B正確。會計風(fēng)險包括內(nèi)部控制風(fēng)險等，因此C正確。會計風(fēng)險可以通過風(fēng)險管理降低，因此D正確。

2.A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制定義包含合理保證財務(wù)報告可靠性等，因此A正確。內(nèi)部控制五要素包含內(nèi)部控制環(huán)境等，因此B正確。內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤的有效手段，因此C正確。內(nèi)部控制可以由內(nèi)部或外部人員實施，因此D錯誤。

3.A、B、C、D

解析思路：風(fēng)險評估定義包含識別、分析、評估和應(yīng)對風(fēng)險，因此A正確。風(fēng)險評估有助于識別潛在風(fēng)險，采取措施降低風(fēng)險，因此B正確。風(fēng)險評估是制定內(nèi)部控制政策的基礎(chǔ)，因此C正確。風(fēng)險評估關(guān)注所有風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險和其他風(fēng)險，因此D錯誤。

4.A、B、C、D

解析思路：控制活動定義包含具體措施，因此A正確?？刂苹顒影▽徟⑹跈?quán)等，因此B正確?？刂苹顒邮莾?nèi)部控制的核心，因此C正確。控制活動針對所有風(fēng)險，包括內(nèi)部和外部風(fēng)險，因此D錯誤。

5.A、B、C、D

解析思路：信息和溝通定義包含信息收集、處理、傳遞等，因此A正確。信息和溝通有助于內(nèi)部協(xié)作和溝通，因此B正確。信息和溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，因此C正確。信息和溝通關(guān)注所有信息，包括財務(wù)和非財務(wù)信息，因此D錯誤。

6.A、B、C、D

解析思路：監(jiān)督定義包含評估和改進內(nèi)部控制，因此A正確。監(jiān)督有助于發(fā)現(xiàn)和糾正問題，因此B正確。監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分，因此C正確。監(jiān)督關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和效率，因此D錯誤。

7.A、B、C、D

解析思路：舞弊風(fēng)險定義包含內(nèi)部人員故意行為，因此A正確。舞弊風(fēng)險可能導(dǎo)致財務(wù)報表失真，影響決策，因此B正確。舞弊風(fēng)險可以通過風(fēng)險管理降低，因此C正確。舞弊風(fēng)險不僅關(guān)注財務(wù)舞弊，還包括其他舞弊行為，因此D錯誤。

8.A、B、C、D

解析思路：舞弊風(fēng)險評估定義包含識別、分析、評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險，因此A正確。舞弊風(fēng)險評估有助于識別潛在舞弊風(fēng)險，采取措施降低風(fēng)險，因此B正確。舞弊風(fēng)險評估是制定內(nèi)部控制政策的基礎(chǔ)，因此C正確。舞弊風(fēng)險評估關(guān)注所有舞弊行為，包括財務(wù)舞弊和其他舞弊行為，因此D錯誤。

9.A、B、C、D

解析思路：舞弊控制活動定義包含具體措施，因此A正確。舞弊控制活動包括審批、授權(quán)等，因此B正確。舞弊控制活動是內(nèi)部控制的核心，因此C正確。舞弊控制活動針對所有舞弊行為，包括內(nèi)部和外部舞弊，因此D錯誤。

10.A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部審計定義包含對內(nèi)部控制的有效性進行評估和改進，因此A正確。內(nèi)部審計有助于發(fā)現(xiàn)和糾正問題，因此B正確。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，因此C正確。內(nèi)部審計關(guān)注內(nèi)部控制，因此D錯誤。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確